2024年初級(jí)審計(jì)師考試的根本思路與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的過程。

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的過程。

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量的過程。

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的一系列步驟。

B.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段。

C.審計(jì)程序的核心是審計(jì)證據(jù)的收集和分析。

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為支持審計(jì)意見而獲取的資料。

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性。

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過加強(qiáng)審計(jì)程序來降低。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的文件。

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)人員的工作范圍和審計(jì)方法。

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的概念，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施。

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)人員素質(zhì)、審計(jì)程序和審計(jì)方法等方面的控制。

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)工作的效率和效果。

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)履行社會(huì)責(zé)任的重要體現(xiàn)。

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性原則的描述，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何利益關(guān)系的影響。

B.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。

C.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性。

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員遵守職業(yè)道德的基本要求。

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的概念，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范。

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠實(shí)、公正、勤勉、保密等方面。

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)、維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性的重要基礎(chǔ)。

D.審計(jì)職業(yè)道德有助于提高審計(jì)工作的社會(huì)信譽(yù)。

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的概念，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的規(guī)范和指南。

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)質(zhì)量控制的重要依據(jù)。

C.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

D.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)機(jī)構(gòu)或相關(guān)機(jī)構(gòu)制定和發(fā)布的。

10.下列關(guān)于審計(jì)法規(guī)的概念，正確的有：

A.審計(jì)法規(guī)是指國家或地方政府為規(guī)范審計(jì)工作而制定的法律、法規(guī)和規(guī)章。

B.審計(jì)法規(guī)是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的法律依據(jù)。

C.審計(jì)法規(guī)有助于規(guī)范審計(jì)市場秩序，維護(hù)審計(jì)工作正常進(jìn)行。

D.審計(jì)法規(guī)是審計(jì)人員履行職責(zé)、維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性的重要保障。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于證據(jù)的來源。（）

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員無法完全避免的。（）

5.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)早于審計(jì)工作完成日期。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的核心環(huán)節(jié)。（）

7.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)職業(yè)道德的基本要求。（）

8.審計(jì)人員對(duì)客戶的保密義務(wù)不受任何限制。（）

9.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。（）

10.審計(jì)法規(guī)的執(zhí)行情況是審計(jì)工作質(zhì)量的重要體現(xiàn)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說明如何評(píng)估。

3.說明審計(jì)獨(dú)立性在審計(jì)工作中的作用。

4.簡要闡述審計(jì)職業(yè)道德的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)在發(fā)現(xiàn)和預(yù)防企業(yè)舞弊行為中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量受審計(jì)人員專業(yè)能力和職業(yè)判斷的影響。

C.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量無關(guān)。

D.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。

2.下列關(guān)于審計(jì)工作的基本準(zhǔn)則，不屬于其范疇的是：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.效率原則

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，不屬于審計(jì)實(shí)施階段的是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于審計(jì)意見，不屬于非無保留意見的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

5.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，不屬于審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的措施是：

A.審計(jì)人員選拔與培訓(xùn)

B.審計(jì)工作流程與規(guī)范

C.審計(jì)報(bào)告審批

D.審計(jì)費(fèi)用收取

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，不屬于審計(jì)人員獨(dú)立性要求的是：

A.組織獨(dú)立性

B.專業(yè)獨(dú)立性

C.個(gè)人獨(dú)立性

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，不屬于審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的是：

A.誠實(shí)守信

B.公正無私

C.勤勉盡責(zé)

D.保守秘密

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，不屬于審計(jì)準(zhǔn)則制定目的的是：

A.規(guī)范審計(jì)工作

B.提高審計(jì)質(zhì)量

C.保護(hù)審計(jì)人員權(quán)益

D.維護(hù)審計(jì)行業(yè)形象

9.下列關(guān)于審計(jì)法規(guī)，不屬于審計(jì)法規(guī)作用的是：

A.規(guī)范審計(jì)市場秩序

B.保障審計(jì)人員權(quán)益

C.維護(hù)審計(jì)工作正常進(jìn)行

D.促進(jìn)審計(jì)行業(yè)健康發(fā)展

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，不屬于審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的是：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)人員聯(lián)系方式

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，以及經(jīng)營管理活動(dòng)的監(jiān)督，同時(shí)還包括資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的確認(rèn)和計(jì)量。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的定義涉及獲取審計(jì)證據(jù)的步驟，包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段，以及證據(jù)收集和分析，同時(shí)應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義涉及支持審計(jì)意見的資料，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其充分性和可靠性是評(píng)估的關(guān)鍵，可靠性越高，風(fēng)險(xiǎn)越低。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義涉及未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為的風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，可通過加強(qiáng)審計(jì)程序來降低。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義涉及發(fā)表審計(jì)意見的文件，包括意見、發(fā)現(xiàn)和建議，應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，并明確工作范圍和方法。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的概念涉及確保審計(jì)質(zhì)量的一系列措施，包括人員素質(zhì)、程序和方法，有助于提高工作效率和社會(huì)信譽(yù)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性原則的定義涉及不受利益關(guān)系影響，是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性，是職業(yè)道德的基本要求。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的概念涉及審計(jì)人員應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括誠實(shí)、公正、勤勉、保密等，是維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性的重要基礎(chǔ)，有助于提高社會(huì)信譽(yù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的概念涉及審計(jì)人員執(zhí)行工作時(shí)應(yīng)遵循的規(guī)范和指南，旨在提高工作質(zhì)量和效率，由相關(guān)機(jī)構(gòu)制定和發(fā)布。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)法規(guī)的概念涉及規(guī)范審計(jì)工作的法律、法規(guī)和規(guī)章，是審計(jì)人員執(zhí)行工作的法律依據(jù)，有助于規(guī)范市場秩序，維護(hù)審計(jì)工作正常進(jìn)行。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，控制風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的內(nèi)部控制相關(guān)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)或執(zhí)行不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。三要素相互影響，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)越高，檢查風(fēng)險(xiǎn)就需要越大，反之亦然。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義及評(píng)估：充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見，可靠性指證據(jù)的來源和性質(zhì)可以信賴。評(píng)估時(shí)考慮證據(jù)的來源、性質(zhì)、相關(guān)性、時(shí)效性和完整性。

3.審計(jì)獨(dú)立性在審計(jì)工作中的作用：審計(jì)獨(dú)立性確保審計(jì)意見的客觀性和公正性，防止審計(jì)人員受到不當(dāng)影響，增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的可信度，保護(hù)利益相關(guān)者的利益。

4.審計(jì)職業(yè)道德的主要內(nèi)容：誠實(shí)守信、公正無私、勤勉盡責(zé)、保守秘密等，這些內(nèi)容是審計(jì)人員履行職責(zé)、維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性的基礎(chǔ)，也是審計(jì)行業(yè)健康發(fā)展的重要保障。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序中的作用及其