2024年高級(jí)審計(jì)師考試的知識(shí)體系圖試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)機(jī)構(gòu)制定審計(jì)工作的依據(jù)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的指南

2.審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)遵循以下哪些原則：

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.保密性原則

D.誠信原則

3.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：

A.合同風(fēng)險(xiǎn)

B.法律風(fēng)險(xiǎn)

C.管理風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我約束機(jī)制

B.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施

C.內(nèi)部控制是組織對外部審計(jì)工作的支持

D.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理工具

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的依據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員判斷審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

C.審計(jì)程序是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的指南

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的揭示

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位審計(jì)意見的表述

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的決策

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性，不得因個(gè)人利益影響審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)師應(yīng)保守秘密，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)，不得從事違法活動(dòng)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神

C.審計(jì)師應(yīng)具備較強(qiáng)的分析問題和解決問題的能力

D.審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，提高自己的專業(yè)水平

B.審計(jì)師應(yīng)積極參與行業(yè)交流活動(dòng)，拓寬自己的視野

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解最新的審計(jì)政策和法規(guī)

D.審計(jì)師應(yīng)努力提升自己的綜合素質(zhì)，為職業(yè)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)僅依據(jù)其職業(yè)判斷和職業(yè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行審計(jì)工作。（）

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)直接反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，而不受審計(jì)人員個(gè)人意見的影響。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)人員的審計(jì)工作得到直接證實(shí)。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)人員得出合理審計(jì)結(jié)論的必要條件。（）

7.審計(jì)人員有權(quán)訪問被審計(jì)單位的任何信息，包括保密信息。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行逐項(xiàng)審查，以確保其準(zhǔn)確無誤。（）

9.審計(jì)人員的責(zé)任是發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的所有錯(cuò)誤和舞弊行為。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中的所有發(fā)現(xiàn)進(jìn)行記錄，并保留相關(guān)記錄。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)的基本程序。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

3.描述內(nèi)部控制的基本要素。

4.說明審計(jì)人員如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中如何運(yùn)用分析程序以提高審計(jì)效率和效果。

2.論述在全球化背景下，國際審計(jì)準(zhǔn)則（IAASB）對中國審計(jì)準(zhǔn)則制定的影響及其應(yīng)對策略。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的獲取成本越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何禮物

B.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過程

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得接受被審計(jì)單位的任何利益

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的贊助

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師不需要具備持續(xù)學(xué)習(xí)的意識(shí)

B.審計(jì)師不需要具備良好的溝通能力

C.審計(jì)師不需要具備較強(qiáng)的分析問題和解決問題的能力

D.審計(jì)師不需要具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告可以包含審計(jì)人員的個(gè)人意見

B.審計(jì)報(bào)告可以包含審計(jì)人員的職業(yè)判斷

C.審計(jì)報(bào)告可以包含審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)報(bào)告可以包含審計(jì)人員的審計(jì)程序

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師不需要關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和法律法規(guī)的變化

B.審計(jì)師不需要提升自己的綜合素質(zhì)

C.審計(jì)師不需要積極參與行業(yè)交流活動(dòng)

D.審計(jì)師不需要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)

6.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)機(jī)構(gòu)制定審計(jì)工作的依據(jù)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員判斷審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

C.審計(jì)程序是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

D.審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的指南

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的決策

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性，不得因個(gè)人利益影響審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)師應(yīng)保守秘密，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神

C.審計(jì)師應(yīng)具備較強(qiáng)的分析問題和解決問題的能力

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，提高自己的專業(yè)水平

B.審計(jì)師應(yīng)積極參與行業(yè)交流活動(dòng)，拓寬自己的視野

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解最新的審計(jì)政策和法規(guī)

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括審計(jì)人員判斷標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)機(jī)構(gòu)制定依據(jù)、審計(jì)報(bào)告基礎(chǔ)和審計(jì)工作指南。

2.ABCD解析：審計(jì)人員應(yīng)遵循的原則包括客觀性、獨(dú)立性、保密性和誠信性。

3.BCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合同風(fēng)險(xiǎn)通常不直接歸類為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD解析：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部自我約束機(jī)制，旨在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，支持外部審計(jì)，同時(shí)也是管理工具。

5.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)是判斷審計(jì)結(jié)論的依據(jù)，實(shí)施審計(jì)工作的依據(jù)，審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，以及判斷審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。

6.ABCD解析：審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)工作的步驟，判斷審計(jì)結(jié)論的依據(jù)，審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，以及實(shí)施審計(jì)工作的指南。

7.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制有效性和審計(jì)意見。

8.ABCD解析：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、客觀性、保密性和遵守法律法規(guī)。

9.ABCD解析：審計(jì)師職業(yè)勝任能力要求具備專業(yè)知識(shí)、溝通能力、分析問題和解決問題能力，以及良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)。

10.ABCD解析：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)、參與交流、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和提升綜合素質(zhì)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√解析：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，避免利益沖突。

2.√解析：審計(jì)人員應(yīng)基于職業(yè)判斷和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行工作。

3.√解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)反映客觀事實(shí)，不受個(gè)人意見影響。

4.×解析：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)工作間接證實(shí)，但不是直接證實(shí)。

5.×解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮多種風(fēng)險(xiǎn)，而不僅僅是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.√解析：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是得出合理結(jié)論的必要條件。

7.√解析：審計(jì)人員有權(quán)獲取必要信息，但需遵守保密原則。

8.√解析：審計(jì)人員應(yīng)全面審查財(cái)務(wù)報(bào)表，確保其準(zhǔn)確無誤。

9.×解析：審計(jì)人員無法保證發(fā)現(xiàn)所有錯(cuò)誤和舞弊，只能根據(jù)審計(jì)程序進(jìn)行合理判斷。

10.√解析：審計(jì)人員應(yīng)記錄所有發(fā)現(xiàn)，保留相關(guān)記錄以備后續(xù)審查。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：審計(jì)的基本程序包括：接受審計(jì)業(yè)務(wù)、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、執(zhí)行審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告、后續(xù)事項(xiàng)和完成審計(jì)工作。

2.答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素為：風(fēng)險(xiǎn)因素、潛在損失和不確定性。

3.答案：內(nèi)部控制的基本要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控活動(dòng)。

4.答案：審計(jì)人員保持職業(yè)懷疑態(tài)度的方法包括：對審計(jì)證據(jù)保持質(zhì)疑態(tài)度、對被審計(jì)單位的管理層保持獨(dú)立和客觀、持續(xù)關(guān)注審計(jì)過程中的異常情況、評(píng)估證據(jù)的可靠性等。

四、論述題答案及解析思路：

1.答案：分析程序是審計(jì)人員通過分析財(cái)務(wù)