個(gè)性化備考中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方式，正確的有：

A.內(nèi)部調(diào)查

B.外部調(diào)查

C.分析程序

D.審計(jì)抽樣

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，正確的有：

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.防止舞弊

4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容，正確的有：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間表

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，正確的有：

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任，正確的有：

A.對(duì)客戶負(fù)責(zé)

B.對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)

D.對(duì)自己負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，正確的有：

A.組織獨(dú)立性

B.專業(yè)獨(dú)立性

C.個(gè)人獨(dú)立性

D.客戶獨(dú)立性

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法，正確的有：

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.非概率抽樣

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，正確的有：

A.誠(chéng)信

B.公正

C.謹(jǐn)慎

D.專業(yè)勝任能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展，正確的有：

A.繼續(xù)教育

B.職業(yè)資格考試

C.職業(yè)認(rèn)證

D.職業(yè)晉升

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶提供的任何禮物。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即糾正。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)因素。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，為什么需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和抽樣設(shè)計(jì)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性和客戶關(guān)系的處理。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對(duì)策略和方法。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，不屬于“專業(yè)勝任能力”要求的是：

A.熟悉相關(guān)法律法規(guī)

B.保持專業(yè)知識(shí)和技能的更新

C.獨(dú)立性

D.客觀性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，下列哪項(xiàng)不是影響證據(jù)可靠性的因素：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的客觀性

D.證據(jù)的權(quán)威性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制測(cè)試的目的：

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理

C.確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

D.確定內(nèi)部控制是否能夠防止所有錯(cuò)誤發(fā)生

4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的類型：

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.審計(jì)師意見(jiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的內(nèi)容：

A.對(duì)客戶負(fù)責(zé)

B.對(duì)社會(huì)負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)

D.對(duì)自己負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師獨(dú)立性的要求：

A.組織獨(dú)立性

B.專業(yè)獨(dú)立性

C.個(gè)人獨(dú)立性

D.客戶獨(dú)立性

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣方法：

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.審計(jì)師主觀抽樣

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容：

A.誠(chéng)信

B.公正

C.謹(jǐn)慎

D.審計(jì)師的主觀判斷

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的途徑：

A.繼續(xù)教育

B.職業(yè)資格考試

C.職業(yè)認(rèn)證

D.審計(jì)師的主觀努力

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD：審計(jì)證據(jù)可以通過(guò)內(nèi)部調(diào)查、外部調(diào)查、分析程序和審計(jì)抽樣等方式獲取。

3.ABCD：內(nèi)部控制旨在防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、提高經(jīng)營(yíng)效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和防止舞弊。

4.ABCD：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間表等。

5.ABCD：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

6.ABCD：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括對(duì)客戶、社會(huì)、審計(jì)師協(xié)會(huì)和自己的責(zé)任。

7.ABCD：審計(jì)師的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性、個(gè)人獨(dú)立性和客戶獨(dú)立性。

8.ABCD：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣、概率抽樣和非概率抽樣。

9.ABCD：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其誠(chéng)信、公正、謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任能力。

10.ABCD：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展可以通過(guò)繼續(xù)教育、職業(yè)資格考試、職業(yè)認(rèn)證和職業(yè)晉升來(lái)實(shí)現(xiàn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤或舞弊。

2.錯(cuò)誤：內(nèi)部控制的有效性可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除。

3.錯(cuò)誤：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

4.錯(cuò)誤：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得接受可能影響其獨(dú)立性和客觀性的禮物。

5.錯(cuò)誤：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響，并與客戶溝通，而不是立即糾正。

6.正確：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

7.正確：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

8.錯(cuò)誤：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

9.正確：審計(jì)師對(duì)客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。

10.正確：審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理、內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行、內(nèi)部控制是否能夠預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊、內(nèi)部控制是否能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性等風(fēng)險(xiǎn)因素。

2.解析思路：審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和抽樣設(shè)計(jì)是為了確定抽樣規(guī)模、選擇合適的抽樣方法、評(píng)估樣本的代表性，以及確保審計(jì)結(jié)論的可靠性和有效性。

3.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括客觀性、完整性、準(zhǔn)確性、清晰性和及時(shí)性。

4.解析思路：審計(jì)師確保審計(jì)工作質(zhì)量和有效性的方法包括遵守審計(jì)準(zhǔn)則、進(jìn)行充分的審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、進(jìn)行適當(dāng)