審計師備考中常見題型解析與對策姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.利益沖突

2.在審計過程中，審計師應(yīng)如何處理以下情況？

A.發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤

B.被審計單位拒絕提供必要信息

C.被審計單位存在舞弊行為

D.審計師自身存在利益沖突

E.被審計單位管理層施加不當(dāng)壓力

3.以下哪些屬于審計師在審計計劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計風(fēng)險

B.審計目標(biāo)

C.審計范圍

D.審計程序

E.審計時間

4.在審計實(shí)施階段，審計師應(yīng)如何進(jìn)行以下工作？

A.審計抽樣

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計報告

E.審計溝通

5.以下哪些屬于審計師在審計報告階段應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

E.審計范圍

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪些屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計實(shí)施

C.審計報告

D.審計抽樣

E.審計證據(jù)

7.以下哪些屬于審計師在審計抽樣過程中應(yīng)考慮的因素？

A.抽樣方法

B.抽樣規(guī)模

C.抽樣對象

D.抽樣結(jié)果

E.抽樣風(fēng)險

8.審計師在審計過程中，以下哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制手冊

C.財務(wù)憑證

D.審計工作底稿

E.被審計單位管理層聲明

9.以下哪些屬于審計師在審計報告中應(yīng)包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

E.審計范圍

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪些屬于審計溝通？

A.與被審計單位管理層溝通

B.與被審計單位內(nèi)部審計部門溝通

C.與其他審計師溝通

D.與審計客戶溝通

E.與監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨(dú)立性，不受被審計單位管理層的影響。（）

2.審計師在審計過程中，一旦發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)立即向被審計單位管理層報告。（）

3.審計師在審計計劃階段，應(yīng)充分考慮審計風(fēng)險，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。（）

4.審計師在審計實(shí)施階段，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（）

5.審計師在審計抽樣過程中，應(yīng)確保抽樣結(jié)果具有代表性。（）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應(yīng)立即終止審計工作。（）

7.審計師在審計報告中，應(yīng)明確指出被審計單位財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)保持客觀性，不受個人偏見的影響。（）

9.審計師在審計實(shí)施階段，可以通過觀察、詢問和檢查等方法獲取審計證據(jù)。（）

10.審計師在審計報告中，應(yīng)提出對被審計單位財務(wù)報表的審計意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計計劃階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計師在審計實(shí)施階段如何評估被審計單位的風(fēng)險。

3.簡述審計師在審計抽樣過程中應(yīng)遵循的原則。

4.說明審計師在審計報告中應(yīng)包含哪些關(guān)鍵信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.論述審計師在應(yīng)對被審計單位管理層施加的不當(dāng)壓力時，應(yīng)采取哪些措施來維護(hù)審計的獨(dú)立性和客觀性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計師在職業(yè)道德準(zhǔn)則中強(qiáng)調(diào)的獨(dú)立性要求？

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.客戶利益優(yōu)先

2.審計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計時，首要目標(biāo)是：

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.識別和報告重大錯誤

C.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

D.提供咨詢服務(wù)

3.以下哪種審計程序通常用于測試應(yīng)收賬款的存在性？

A.審計抽樣

B.內(nèi)部控制測試

C.函證

D.審計證據(jù)分析

4.審計師在確定審計程序的范圍時，應(yīng)考慮的主要因素是：

A.審計風(fēng)險

B.審計費(fèi)用

C.審計時間

D.被審計單位的規(guī)模

5.以下哪項(xiàng)不是審計師在審計計劃階段需要考慮的風(fēng)險？

A.控制風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.評估風(fēng)險

D.重大遺漏風(fēng)險

6.審計師在審計實(shí)施階段，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)：

A.忽略該缺陷

B.修改審計程序

C.繼續(xù)執(zhí)行原審計程序

D.提高審計抽樣規(guī)模

7.以下哪種審計證據(jù)通常被認(rèn)為是最可靠的？

A.被審計單位管理層聲明

B.內(nèi)部控制手冊

C.財務(wù)憑證

D.審計師的專業(yè)判斷

8.審計師在完成審計工作后，應(yīng)向被審計單位管理層提交：

A.審計計劃

B.審計工作底稿

C.審計報告

D.審計意見

9.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的審計意見通常分為：

A.保留意見、否定意見和無保留意見

B.無保留意見、保留意見和無法表示意見

C.保留意見、否定意見和意見

D.無保留意見、保留意見和審計意見

10.以下哪項(xiàng)不是審計師在審計過程中應(yīng)遵守的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，利益沖突也是職業(yè)道德原則的一部分。

2.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，遇到上述情況均需妥善處理，確保審計工作的順利進(jìn)行。

3.ABCDE

解析思路：審計計劃階段是審計工作的基礎(chǔ)，需要考慮審計風(fēng)險、審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序和審計時間等因素。

4.ABCE

解析思路：審計實(shí)施階段包括審計抽樣、審計證據(jù)的獲取和評價、審計結(jié)論的得出，審計溝通貫穿于整個審計過程。

5.ABCDE

解析思路：審計報告階段應(yīng)關(guān)注審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計建議和審計范圍等內(nèi)容。

6.ABCE

解析思路：審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的具體步驟，包括審計計劃、審計實(shí)施、審計報告和審計抽樣等。

7.ABCDE

解析思路：審計抽樣過程中應(yīng)考慮抽樣方法、抽樣規(guī)模、抽樣對象、抽樣結(jié)果和抽樣風(fēng)險等因素。

8.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)是支持審計意見和結(jié)論的事實(shí)依據(jù)，包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制手冊、財務(wù)憑證、審計工作底稿和被審計單位管理層聲明等。

9.ABCDE

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計建議和審計范圍等關(guān)鍵信息。

10.ABCDE

解析思路：審計溝通是審計師與被審計單位、其他審計師、審計客戶和監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的信息交流，包括上述所有選項(xiàng)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求。

2.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤后，應(yīng)先進(jìn)行必要的調(diào)查，然后再報告。

3.正確

解析思路：審計計劃階段需要評估審計風(fēng)險，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施。

4.正確

解析思路：審計實(shí)施階段需要評估被審計單位的風(fēng)險，以便確定審計程序和范圍。

5.正確

解析思路：審計抽樣結(jié)果應(yīng)具有代表性，以確保審計結(jié)論的可靠性。

6.錯誤

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，并在必要時報告。

7.正確

解析思路：審計報告應(yīng)明確指出財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。

8.正確

解析思路：審計師的客觀性是其職業(yè)道德的要求。

9.正確

解析思路：審計證據(jù)的獲取方法包括觀察、詢問、檢查等。

10.正確

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見，對財務(wù)報表的公允性進(jìn)行評價。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師在審計計劃階段的主要任務(wù)包括：確定審計目標(biāo)、評估審計風(fēng)險、制定審計程序、分配審計資源、與被審計單位溝通等。

2.審計師在審計實(shí)施階段評估被審計單位風(fēng)險的方法包括：了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計并實(shí)施進(jìn)一步審計程序等。

3.審計師在審計抽樣過程中應(yīng)遵循的原則包括：隨機(jī)性、代表性、充分性、可靠性等。

4.審計報告中應(yīng)包含的關(guān)鍵信息包括：審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計建議、審計范圍、審計方法、