初級審計(jì)知識點(diǎn)全面回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有（）。

A.審計(jì)是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段

B.審計(jì)是財(cái)務(wù)報(bào)告的獨(dú)立驗(yàn)證

C.審計(jì)是對會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行評價(jià)

D.審計(jì)是揭示財(cái)務(wù)舞弊的唯一途徑

2.審計(jì)程序一般包括哪些步驟？（）

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本原則有（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

4.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有（）。

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，包括（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估過程

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有合理性

7.下列屬于審計(jì)報(bào)告要素的有（）。

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師聲明

C.審計(jì)程序

D.被審計(jì)單位聲明

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)進(jìn)行審查，包括（）。

A.會(huì)計(jì)政策

B.會(huì)計(jì)估計(jì)

C.會(huì)計(jì)假設(shè)

D.會(huì)計(jì)信息

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的有（）。

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)保持保密性

D.審計(jì)師應(yīng)保持誠信

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告類型的描述，正確的有（）。

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.有保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的約束。（）

2.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見，不包括對個(gè)別項(xiàng)目的意見。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評價(jià)，但不包括對管理層的評價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，但不包括對財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)的評估。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎性，但不需要具備專業(yè)勝任能力。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評價(jià)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評價(jià)，包括對管理層的評價(jià)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的概念及其在審計(jì)過程中的重要性。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取審計(jì)證據(jù)的方法和途徑。

4.簡要說明審計(jì)報(bào)告中不同意見類型的含義及其應(yīng)用場景。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在市場經(jīng)濟(jì)中的重要作用，并分析其對提高企業(yè)透明度和信用的貢獻(xiàn)。

2.結(jié)合實(shí)際情況，探討審計(jì)師在應(yīng)對財(cái)務(wù)舞弊時(shí)應(yīng)采取的策略和方法。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求的是（）。

A.誠信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.滿足客戶需求

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其職責(zé)？（）

A.評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.確保被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.對被審計(jì)單位的經(jīng)營決策提供建議

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，錯(cuò)誤的是（）。

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師的主觀判斷影響

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)（）。

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.向管理層報(bào)告并尋求解決方案

C.忽略該錯(cuò)報(bào)，繼續(xù)審計(jì)工作

D.延長審計(jì)時(shí)間，以獲取更多證據(jù)

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)意見僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的整體評價(jià)

C.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位管理層的評價(jià)

D.審計(jì)意見是對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評價(jià)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)遵循的程序？（）

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎性，但不需要完全獨(dú)立

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層

D.審計(jì)師的獨(dú)立性僅體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位經(jīng)營成果的評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位管理層的管理能力的評價(jià)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.管理層聲明

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計(jì)的定義涉及經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、財(cái)務(wù)報(bào)告驗(yàn)證、會(huì)計(jì)信息評價(jià)等方面，而財(cái)務(wù)舞弊揭示并非審計(jì)的唯一目的。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評估、實(shí)施和報(bào)告四個(gè)基本步驟。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力等基本原則。

4.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評估涉及控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程、控制活動(dòng)和信息與溝通。

6.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備充分性、可靠性和相關(guān)性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)師聲明、審計(jì)程序和被審計(jì)單位聲明。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告對財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)進(jìn)行審查，包括會(huì)計(jì)政策、估計(jì)、假設(shè)和信息。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求誠信、獨(dú)立性、客觀性和保密性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告類型包括無保留意見、有保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

2.√

解析思路：審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見，不包括個(gè)別項(xiàng)目。

3.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即報(bào)告管理層。

4.×

解析思路：審計(jì)師不能對被審計(jì)單位所有業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)審查，需根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果確定。

5.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

6.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括對管理層的評價(jià)，如管理層舞弊。

7.×

解析思路：內(nèi)部控制評估包括對財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)的評估。

8.×

解析思路：審計(jì)師需具備專業(yè)勝任能力。

9.√

解析思路：審計(jì)師可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行評價(jià)。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括對管理層的評價(jià)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力、職業(yè)謹(jǐn)慎性和遵守相關(guān)法律法規(guī)等。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)師在審計(jì)過程中對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對的過程。其在審計(jì)過程中的重要性在于幫助審計(jì)師確定審計(jì)重點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法和途徑包括觀察、詢問、分析程序、重新計(jì)算、函證、檢查文件和記錄等。

4.審計(jì)報(bào)告中的不同意見類型包括無保留意見、有保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。無保留意見表示審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性給予肯定；有保留意見表示審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的部分內(nèi)容持有保留意見；無法表示意見表示審計(jì)師無法對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見；拒絕表示意見表示審計(jì)師無法執(zhí)行審計(jì)工作。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)在市場經(jīng)濟(jì)中的重要作用包括：確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，提