中級審計(jì)師綜合素養(yǎng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

（A）審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)的活動(dòng)

（B）審計(jì)是對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)的活動(dòng)

（C）審計(jì)是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的檢查和評價(jià)

（D）審計(jì)是對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)

2.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素：

（A）固有風(fēng)險(xiǎn)

（B）控制風(fēng)險(xiǎn)

（C）檢查風(fēng)險(xiǎn)

（D）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括：

（A）獨(dú)立原則

（B）客觀原則

（C）公正原則

（D）保密原則

4.以下哪些屬于審計(jì)目標(biāo)：

（A）證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

（B）評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制

（C）檢查企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性

（D）提出合理化建議

5.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

（A）計(jì)劃階段

（B）風(fēng)險(xiǎn)評估階段

（C）證據(jù)收集階段

（D）報(bào)告階段

6.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)：

（A）會計(jì)憑證

（B）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

（C）外部審計(jì)報(bào)告

（D）審計(jì)師訪談?dòng)涗?/p>

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

（A）內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而采取的一系列控制措施

（B）內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

（C）內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性

（D）內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的規(guī)模和管理層的能力

8.以下哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德要求：

（A）誠實(shí)守信

（B）獨(dú)立客觀

（C）勤勉盡責(zé)

（D）保守秘密

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

（A）審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)工作的總結(jié)和評價(jià)

（B）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

（C）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對內(nèi)部控制的意見

（D）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的評價(jià)

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)：

（A）財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

（B）內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

（C）審計(jì)證據(jù)不充分風(fēng)險(xiǎn)

（D）審計(jì)程序不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（正確/錯(cuò)誤）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅通過詢問和觀察來獲取審計(jì)證據(jù)。（正確/錯(cuò)誤）

3.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)直接向管理層報(bào)告。（正確/錯(cuò)誤）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。（正確/錯(cuò)誤）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（正確/錯(cuò)誤）

6.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)。（正確/錯(cuò)誤）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。（正確/錯(cuò)誤）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評價(jià)。（正確/錯(cuò)誤）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（正確/錯(cuò)誤）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的重大經(jīng)濟(jì)決策進(jìn)行審查。（正確/錯(cuò)誤）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制的概念及其在企業(yè)管理中的重要性。

3.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

4.說明審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容和審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，并探討如何應(yīng)對這些挑戰(zhàn)和抓住機(jī)遇。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的目的是：

（A）發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

（B）揭露舞弊

（C）證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

（D）提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

2.以下哪個(gè)不屬于審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估階段的工作內(nèi)容：

（A）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

（B）識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（C）確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

（D）評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

（A）保持獨(dú)立性和客觀性

（B）對客戶施加不當(dāng)影響

（C）保持專業(yè)勝任能力

（D）遵守職業(yè)道德規(guī)范

4.以下哪種審計(jì)報(bào)告是針對財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)使用的：

（A）無保留意見

（B）保留意見

（C）否定意見

（D）無法表示意見

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)原則是最重要的：

（A）謹(jǐn)慎性原則

（B）重要性原則

（C）一貫性原則

（D）相關(guān)性原則

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種證據(jù)類型通常被認(rèn)為是最可靠的：

（A）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

（B）第三方聲明

（C）會計(jì)記錄

（D）管理層口頭陳述

7.以下哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能面臨的職業(yè)判斷問題：

（A）舞弊的識別和評估

（B）審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

（C）審計(jì)意見的類型

（D）審計(jì)費(fèi)用的談判

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪個(gè)內(nèi)容不是必須包含的：

（A）審計(jì)師的責(zé)任聲明

（B）被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

（C）審計(jì)意見

（D）審計(jì)師對內(nèi)部控制的有效性的評價(jià)

9.以下哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則：

（A）誠信

（B）客觀

（C）專業(yè)勝任能力

（D）管理能力

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為可能導(dǎo)致審計(jì)失?。?/p>

（A）充分了解被審計(jì)單位

（B）保持職業(yè)懷疑態(tài)度

（C）未能識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（D）遵守審計(jì)準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、與被審計(jì)單位管理層和員工溝通、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序等方法來識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為了保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、遵循法律法規(guī)而采取的一系列政策和程序。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，包括對證據(jù)保持質(zhì)疑態(tài)度、對管理層提供的信息持開放態(tài)度、對審計(jì)發(fā)現(xiàn)保持警覺等。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的責(zé)任聲明、對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見、審計(jì)范圍和程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論等。審計(jì)師應(yīng)注意報(bào)告的客觀性、準(zhǔn)確性和完整性。

四、論述題

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中運(yùn)用職業(yè)判斷，包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的評估、審計(jì)程序的設(shè)計(jì)、審計(jì)意見的類型等。職業(yè)判