審計(jì)師考試技巧與題目難點(diǎn)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)和公正

B.獨(dú)立性

C.客觀性

D.競(jìng)爭(zhēng)性

E.尊重

2.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.確定企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.檢查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性

D.確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

E.發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)舞弊行為

3.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)師需要考慮以下哪些因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性

D.審計(jì)程序的選擇

E.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制質(zhì)量

4.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

B.對(duì)交易和賬戶余額進(jìn)行抽審

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體分析

D.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)

E.對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行復(fù)核

5.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.關(guān)鍵內(nèi)部控制存在缺陷

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)歷史

C.會(huì)計(jì)估計(jì)存在較大不確定性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程異常

E.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性較低

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分且適當(dāng)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有一致性

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性

7.在審計(jì)報(bào)告中，以下哪些內(nèi)容是必須包含的？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)范圍和目的

D.審計(jì)師的責(zé)任

E.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)

E.審計(jì)師可以同時(shí)為同一客戶的多個(gè)業(yè)務(wù)提供服務(wù)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師有責(zé)任評(píng)價(jià)客戶的內(nèi)部控制

C.審計(jì)師有責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見

D.審計(jì)師有責(zé)任對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)

E.審計(jì)師有責(zé)任對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行復(fù)核

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)具備審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)知識(shí)

C.審計(jì)師應(yīng)具備信息技術(shù)知識(shí)

D.審計(jì)師應(yīng)具備溝通協(xié)調(diào)能力

E.審計(jì)師應(yīng)具備風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并要求客戶更正。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用抽樣方法對(duì)交易和賬戶余額進(jìn)行測(cè)試。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)向客戶提出改進(jìn)建議。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性有保留意見，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中明確指出。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在財(cái)務(wù)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，但客戶拒絕更正，審計(jì)師可以發(fā)表無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表無(wú)保留意見，則認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的主要因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的要點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系的處理。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)采取的策略和方法。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.來(lái)自內(nèi)部證據(jù)的可靠性通常高于外部證據(jù)

B.外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.內(nèi)部證據(jù)的可靠性通常低于外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來(lái)源的影響

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷能力

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要確定的內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述，正確的是：

A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表的意見

B.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題發(fā)表的意見

C.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)師工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見是對(duì)客戶內(nèi)部控制的有效性發(fā)表的意見

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況通常表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中出現(xiàn)異常

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制質(zhì)量高

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員經(jīng)驗(yàn)豐富

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序規(guī)范

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的秘密

C.審計(jì)師可以接受客戶的其他業(yè)務(wù)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況不需要考慮？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的一致性

D.審計(jì)證據(jù)的及時(shí)性

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師有責(zé)任評(píng)價(jià)客戶的內(nèi)部控制

C.審計(jì)師有責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見

D.審計(jì)師有責(zé)任對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)，但不需要報(bào)告給客戶

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)能力的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)具備審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)知識(shí)

C.審計(jì)師應(yīng)具備信息技術(shù)知識(shí)

D.審計(jì)師的專業(yè)能力不受教育背景的影響

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見被修改？

A.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表編制質(zhì)量較高

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)合理

D.審計(jì)師認(rèn)為審計(jì)程序執(zhí)行得當(dāng)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守誠(chéng)實(shí)和公正、獨(dú)立性、客觀性等職業(yè)行為規(guī)范。

2.ADE

解析：審計(jì)目標(biāo)是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，確保財(cái)務(wù)報(bào)表符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊行為。

3.ABCD

解析：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃時(shí)需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性、審計(jì)程序的選擇等因素。

4.ABCDE

解析：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，對(duì)交易和賬戶余額進(jìn)行抽審，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體分析，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行復(fù)核。

5.ABCD

解析：這些情況都可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，需要審計(jì)師進(jìn)行特別關(guān)注。

6.ABCDE

解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)、充分且適當(dāng)、一致性、及時(shí)性。

7.ABCD

解析：審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)范圍和目的、審計(jì)師的責(zé)任、財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)。

8.ABCD

解析：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性、保守客戶秘密、遵守法律法規(guī)、維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)，但不應(yīng)該同時(shí)為同一客戶的多個(gè)業(yè)務(wù)提供服務(wù)。

9.ABCDE

解析：審計(jì)師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)，評(píng)價(jià)客戶的內(nèi)部控制，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行復(fù)核。

10.ABCDE

解析：審計(jì)師應(yīng)具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)、審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)知識(shí)、信息技術(shù)知識(shí)、溝通協(xié)調(diào)能力、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

解析：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，而不是僅向客戶報(bào)告。

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯(cuò)誤

解析：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)報(bào)告給客戶，并根據(jù)情況決定是否向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括：誠(chéng)實(shí)和公正、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、遵守相關(guān)法律法規(guī)等。

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的主要因素包括：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、客戶內(nèi)部控制的有效性等。

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解客戶及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序等。

4.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的要點(diǎn)包括：審計(jì)意見的表述、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的描述、審計(jì)范圍和目的的說(shuō)明、審計(jì)師的責(zé)任聲明、財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)等。