深入了解審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的目的？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)績(jī)效

C.評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的安全性

D.提供稅收籌劃建議

2.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的取證方法不包括以下哪一項(xiàng)？

A.調(diào)查和詢問(wèn)

B.審計(jì)抽樣

C.評(píng)估內(nèi)部控制

D.進(jìn)行法律訴訟

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.信息與溝通

C.監(jiān)控活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，對(duì)交易類別的分析不包括以下哪一項(xiàng)？

A.交易數(shù)量

B.交易金額

C.交易性質(zhì)

D.交易時(shí)間

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的類型，描述不正確的是？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.無(wú)法表示意見

D.無(wú)條件否定意見

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪項(xiàng)職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)信

C.專業(yè)勝任能力

D.財(cái)務(wù)利益

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)必須充分

B.審計(jì)證據(jù)必須適當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)必須具有證明力

D.以上都是

8.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估？

A.舞弊動(dòng)機(jī)

B.舞弊機(jī)會(huì)

C.舞弊態(tài)度

D.舞弊能力

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

C.確保審計(jì)報(bào)告的完整性

D.確保審計(jì)過(guò)程的合規(guī)性

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍和目的

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的禮物和款待。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的重要性及其主要步驟。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層或第三方存在利益沖突的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系，以及如何處理可能出現(xiàn)的利益沖突。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循的規(guī)則。

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的初步判斷。

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師對(duì)客戶內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)。

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的最終結(jié)論。

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是主要考慮因素？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)方法

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師的工作底稿

D.客戶的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是：

A.無(wú)保留意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表最嚴(yán)重的質(zhì)疑。

B.保留意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面否定。

C.無(wú)法表示意見意味著審計(jì)師無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。

D.無(wú)條件否定意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的輕微質(zhì)疑。

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)信

C.專業(yè)勝任能力

D.財(cái)務(wù)利益

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的。

B.審計(jì)證據(jù)必須是審計(jì)師親自取得的。

C.審計(jì)證據(jù)必須充分且適當(dāng)。

D.審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)。

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是對(duì)管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估內(nèi)容？

A.舞弊動(dòng)機(jī)

B.舞弊機(jī)會(huì)

C.舞弊能力

D.舞弊態(tài)度

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告必須由審計(jì)師個(gè)人簽字。

B.審計(jì)報(bào)告必須包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

C.審計(jì)報(bào)告必須包括審計(jì)師對(duì)客戶內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。

D.審計(jì)報(bào)告必須包括審計(jì)師對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)成果的分析。

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

C.確保審計(jì)報(bào)告的完整性

D.確保審計(jì)過(guò)程的合規(guī)性，但不包括對(duì)客戶隱私的保護(hù)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.C

解析思路：審計(jì)的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性，評(píng)價(jià)企業(yè)管理層的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和內(nèi)部控制，而不涉及提供稅收籌劃建議。

2.D

解析思路：審計(jì)取證方法包括調(diào)查和詢問(wèn)、觀察、分析程序、審計(jì)抽樣等，法律訴訟不是審計(jì)取證的方法。

3.D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序關(guān)注的是內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通，不包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程。

4.D

解析思路：交易類別分析主要關(guān)注交易數(shù)量、交易金額和交易性質(zhì)，而交易時(shí)間不屬于此類分析。

5.D

解析思路：無(wú)條件否定意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面否定，而不是輕微質(zhì)疑。

6.A,B,C

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力等職業(yè)道德要求。

7.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須充分且適當(dāng)，同時(shí)具有證明力，才能支持審計(jì)師的結(jié)論。

8.C

解析思路：管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估包括動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和能力，態(tài)度不是評(píng)估的內(nèi)容。

9.D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合規(guī)性，但不包括保護(hù)客戶隱私。

10.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告必須包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，而不是客戶的經(jīng)營(yíng)成果分析。

二、判斷題答案

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案

1.確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性，審計(jì)師需保持客觀性，執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并合理運(yùn)用專業(yè)判斷。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的重要性在于幫助審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，主要步驟包括了解內(nèi)部控制、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對(duì)措施。

3.審計(jì)師在選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序時(shí)，需考慮交易的性質(zhì)、金額、風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制的有效性。

4.審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，必要