中級審計師反思與提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.客觀性

D.保密性

2.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險識別

C.風(fēng)險評估

D.風(fēng)險應(yīng)對

3.審計計劃階段的主要工作內(nèi)容包括哪些？

A.確定審計目標(biāo)

B.設(shè)計審計程序

C.評估重大錯報風(fēng)險

D.確定審計范圍

4.下列哪些屬于審計證據(jù)的屬性？

A.適當(dāng)性

B.足夠性

C.可靠性

D.完整性

5.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營效率

D.促進合規(guī)性

6.下列哪些屬于審計報告的要素？

A.引言部分

B.審計意見

C.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告

D.管理層聲明

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計終結(jié)

D.審計報告

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.評估風(fēng)險

D.風(fēng)險應(yīng)對

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

B.國際審計準(zhǔn)則

C.職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.行業(yè)規(guī)范

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險？

A.系統(tǒng)故障

B.網(wǎng)絡(luò)安全

C.數(shù)據(jù)泄露

D.操作風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性，包括實質(zhì)性和形式上的獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

3.審計師在審計計劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計目標(biāo)，并據(jù)此設(shè)計審計程序。（）

4.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的程度。（）

5.內(nèi)部控制的有效性是審計師評估重大錯報風(fēng)險的重要依據(jù)。（）

6.審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的管理層聲明進行評價。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向其報告。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的信息技術(shù)系統(tǒng)進行審查。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的法律法規(guī)遵守情況。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)及時與被審計單位溝通并采取適當(dāng)措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估重大錯報風(fēng)險。

2.解釋審計證據(jù)的“適當(dāng)性”和“充分性”兩個屬性的含義，并說明它們在審計過程中的作用。

3.簡述內(nèi)部控制的三項基本原則及其在審計中的應(yīng)用。

4.闡述審計師在出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告時應(yīng)遵循的程序和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.闡述信息技術(shù)對審計實踐的影響，以及審計師如何應(yīng)對信息技術(shù)帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于其職責(zé)？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.發(fā)現(xiàn)并報告重大錯報

C.制定審計計劃

D.確保被審計單位財務(wù)報表的真實性

2.以下哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保守秘密

D.被審計單位利益優(yōu)先

3.審計風(fēng)險是指什么？

A.審計師對被審計單位財務(wù)報表的誤解

B.被審計單位財務(wù)報表中存在的重大錯報

C.審計師無法發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表中的重大錯報

D.審計師在審計過程中可能遇到的風(fēng)險

4.審計師在審計計劃階段，以下哪項不是其需要考慮的因素？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計時間

D.被審計單位的規(guī)模

5.審計證據(jù)的“可靠性”通常與以下哪項相關(guān)？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的完整性

D.證據(jù)的適當(dāng)性

6.以下哪項不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營效率

D.促進合規(guī)性

7.審計報告的“管理層聲明”部分通常包含以下哪項內(nèi)容？

A.審計師對財務(wù)報表的意見

B.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

C.審計師對內(nèi)部控制的有效性的評價

D.被審計單位的經(jīng)營狀況

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是其應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.評估風(fēng)險

D.被審計單位的風(fēng)險

9.以下哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

B.國際審計準(zhǔn)則

C.職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.行業(yè)規(guī)范

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是其應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險？

A.系統(tǒng)故障

B.網(wǎng)絡(luò)安全

C.數(shù)據(jù)泄露

D.被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、專業(yè)勝任能力、客觀性和保密性。

2.ACD。審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對。

3.ABCD。審計計劃階段的工作包括確定審計目標(biāo)、設(shè)計審計程序、評估重大錯報風(fēng)險和確定審計范圍。

4.ABCD。審計證據(jù)的屬性包括適當(dāng)性、充分性、可靠性和完整性。

5.ABCD。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率和促進合規(guī)性。

6.ABCD。審計報告的要素包括引言部分、審計意見、非標(biāo)準(zhǔn)審計報告和管理層聲明。

7.ABCD。審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序包括審計計劃、審計實施、審計終結(jié)和審計報告。

8.ABCD。審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括審計風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、評估風(fēng)險和風(fēng)險應(yīng)對。

9.ABCD。審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則包括中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、國際審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則和行業(yè)規(guī)范。

10.ABCD。審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險包括系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)泄露和操作風(fēng)險。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的重要前提。

2.錯誤。審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險后，應(yīng)當(dāng)評估其影響并采取相應(yīng)措施，而非立即停止審計。

3.正確。審計計劃階段是審計工作的基礎(chǔ)，需要明確審計目標(biāo)和范圍。

4.正確。適當(dāng)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性。

5.正確。內(nèi)部控制的有效性是評估重大錯報風(fēng)險的重要依據(jù)。

6.正確。審計師對管理層聲明進行評價是審計報告的一部分。

7.正確。審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)當(dāng)及時與被審計單位溝通并報告。

8.正確。審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注被審計單位的信息技術(shù)系統(tǒng)。

9.正確。審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注被審計單位的法律法規(guī)遵守情況。

10.正確。審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)當(dāng)及時與被審計單位溝通并采取適當(dāng)措施。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師通過了解被審計單位的環(huán)境、評估內(nèi)部控制、實施實質(zhì)性程序等方法來評估重大錯報風(fēng)險。

2.解析思路：適當(dāng)性指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性，充分性指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量足以支持審計意見。

3.解析思路：內(nèi)部控制的三項基本原則是合理性、有效性和成本效益，審計師在應(yīng)用中應(yīng)評估其合理性、有效性和成本效益。

4.解析思路：審計師在出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告時應(yīng)遵循審