初級審計師全天候模擬試題姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是（）

A.審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進行獨立審查和評價的活動

B.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行獨立審查和評價的活動

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行獨立審查和評價的活動

D.審計是對企業(yè)合規(guī)性進行獨立審查和評價的活動

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計人員為形成審計意見所依據(jù)的信息

B.審計證據(jù)可以是書面文件、實物、電子數(shù)據(jù)等

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性

D.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低

3.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的是（）

A.審計程序包括風險評估、控制測試、實質(zhì)性程序等

B.審計程序的實施順序可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整

C.審計程序應(yīng)當具有針對性、系統(tǒng)性和連貫性

D.審計程序的實施應(yīng)當遵循審計準則的要求

4.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是（）

A.審計報告是對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行總結(jié)和評價的書面文件

B.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當由審計人員簽署

D.審計報告應(yīng)當報送企業(yè)董事會或者相關(guān)管理部門

5.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的要求，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制應(yīng)當遵循獨立性原則

B.審計質(zhì)量控制應(yīng)當遵循客觀性原則

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當遵循全面性原則

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當遵循及時性原則

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標，正確的是（）

A.內(nèi)部控制的目標是確保財務(wù)報表的真實性、公允性

B.內(nèi)部控制的目標是提高企業(yè)經(jīng)營管理效率

C.內(nèi)部控制的目標是防范和降低風險

D.內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)合規(guī)性

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的描述，正確的是（）

A.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督

B.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

C.風險評估是內(nèi)部控制的核心

D.監(jiān)督是內(nèi)部控制的關(guān)鍵

8.下列關(guān)于審計風險的定義，正確的是（）

A.審計風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計意見的發(fā)表密切相關(guān)

D.審計風險與審計人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)

9.下列關(guān)于審計意見的類型，正確的是（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

10.下列關(guān)于審計準則的描述，正確的是（）

A.審計準則是審計人員開展審計工作的規(guī)范和指南

B.審計準則由審計協(xié)會或者監(jiān)管機構(gòu)制定

C.審計準則分為一般準則和具體準則

D.審計準則的制定應(yīng)當遵循國際審計準則的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，應(yīng)當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的適當性比充分性更為重要。（）

3.審計程序的設(shè)計應(yīng)當以風險為導(dǎo)向。（）

4.審計報告應(yīng)當對企業(yè)的經(jīng)營管理提出改進建議。（）

5.內(nèi)部控制的有效性越高，審計風險就越低。（）

6.內(nèi)部控制應(yīng)當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)特點相適應(yīng)。（）

7.審計意見的發(fā)表應(yīng)當基于充分的審計證據(jù)和合理的審計程序。（）

8.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的質(zhì)量和效率。（）

9.審計準則的執(zhí)行情況應(yīng)當接受社會公眾的監(jiān)督。（）

10.審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)當及時與被審計單位溝通并報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.解釋審計風險的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

4.說明審計人員如何進行審計證據(jù)的收集和分析。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在提高企業(yè)經(jīng)營管理效率和效果中的作用。

2.結(jié)合實際案例，分析內(nèi)部控制失效對審計工作的影響及應(yīng)對措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，不屬于審計基本概念的是（）

A.審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進行獨立審查和評價的活動

B.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行獨立審查和評價的活動

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行獨立審查和評價的活動

D.審計是對企業(yè)合規(guī)性進行獨立審查和評價的活動，但不是審計的基本概念

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，不正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計人員為形成審計意見所依據(jù)的信息

B.審計證據(jù)可以是書面文件、實物、電子數(shù)據(jù)等

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性

D.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低，但不是絕對的

3.下列關(guān)于審計程序的描述，不正確的是（）

A.審計程序包括風險評估、控制測試、實質(zhì)性程序等

B.審計程序的實施順序可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整

C.審計程序應(yīng)當具有針對性、系統(tǒng)性和連貫性

D.審計程序的實施應(yīng)當遵循審計準則的要求，但不是唯一要求

4.下列關(guān)于審計報告的描述，不正確的是（）

A.審計報告是對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行總結(jié)和評價的書面文件

B.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當由審計人員簽署

D.審計報告應(yīng)當報送企業(yè)董事會或者相關(guān)管理部門，但不是唯一報送對象

5.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的要求，不正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制應(yīng)當遵循獨立性原則

B.審計質(zhì)量控制應(yīng)當遵循客觀性原則

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當遵循全面性原則

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當遵循及時性原則，但不是唯一原則

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標，不正確的是（）

A.內(nèi)部控制的目標是確保財務(wù)報表的真實性、公允性

B.內(nèi)部控制的目標是提高企業(yè)經(jīng)營管理效率

C.內(nèi)部控制的目標是防范和降低風險

D.內(nèi)部控制的目標是確保企業(yè)合規(guī)性，但不是唯一目標

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的描述，不正確的是（）

A.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督

B.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

C.風險評估是內(nèi)部控制的核心

D.監(jiān)督是內(nèi)部控制的關(guān)鍵，但不是唯一關(guān)鍵

8.下列關(guān)于審計風險的定義，不正確的是（）

A.審計風險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險與審計意見的發(fā)表密切相關(guān)

D.審計風險與審計人員的專業(yè)勝任能力無關(guān)，但不是絕對的

9.下列關(guān)于審計意見的類型，不正確的是（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見，但不是審計意見的類型

10.下列關(guān)于審計準則的描述，不正確的是（）

A.審計準則是審計人員開展審計工作的規(guī)范和指南

B.審計準則由審計協(xié)會或者監(jiān)管機構(gòu)制定

C.審計準則分為一般準則和具體準則

D.審計準則的制定應(yīng)當遵循國際審計準則的要求，但不是唯一要求

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D（解析思路：審計的定義涵蓋了對財務(wù)報表、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、內(nèi)部控制和合規(guī)性的審查。）

2.A,B,C,D（解析思路：審計證據(jù)的特征包括充分性、適當性和可靠性。）

3.A,B,C,D（解析思路：審計程序的設(shè)計和實施應(yīng)當遵循審計準則，確保審計工作的系統(tǒng)性和連貫性。）

4.A,B,C,D（解析思路：審計報告應(yīng)當包含審計意見、范圍、依據(jù)等必要信息，并由審計人員簽署。）

5.A,B,C,D（解析思路：審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作的質(zhì)量，包括獨立性、客觀性、全面性和及時性。）

6.A,B,C,D（解析思路：內(nèi)部控制的目標包括確保財務(wù)報表的真實性、提高經(jīng)營效率、防范風險和確保合規(guī)性。）

7.A,B,C,D（解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。）

8.A,B,C,D（解析思路：審計風險的三要素包括固有風險、控制風險和檢查風險，它們相互影響。）

9.A,B,C,D（解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。）

10.A,B,C,D（解析思路：審計準則的制定旨在規(guī)范審計工作，包括一般準則和具體準則，并參照國際審計準則。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（解析思路：審計人員的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。）

2.×（解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性同等重要，兩者缺一不可。）

3.√（解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)當以風險為導(dǎo)向，確保審計工作有效。）

4.×（解析思路：審計報告的主要目的是對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，而非提出改進建議。）

5.√（解析思路：內(nèi)部控制的有效性確實可以降低審計