應(yīng)用實(shí)踐分析2024年高級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型可以用來評估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型有助于審計(jì)師確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型不適用于非財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理活動，旨在確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評估

D.內(nèi)部控制不涉及組織的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取的關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)是一種統(tǒng)計(jì)方法，用于從總體中選取樣本進(jìn)行測試

B.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本

C.審計(jì)抽樣技術(shù)可以用于評估總體特征

D.審計(jì)抽樣技術(shù)不適用于所有類型的審計(jì)程序

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對內(nèi)部控制有效性的評價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告不涉及審計(jì)師對審計(jì)工作的詳細(xì)描述

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是一系列規(guī)范審計(jì)師行為的規(guī)則和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性

C.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)工作

D.審計(jì)準(zhǔn)則不涉及審計(jì)師對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德有助于維護(hù)審計(jì)師職業(yè)形象和信譽(yù)

C.審計(jì)師職業(yè)道德不涉及審計(jì)師對審計(jì)工作的質(zhì)量保證

D.審計(jì)師職業(yè)道德不涉及審計(jì)師對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師在審計(jì)工作中具備的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力不涉及審計(jì)師對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力不涉及審計(jì)師對審計(jì)準(zhǔn)則的遵守

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀、公正和獨(dú)立的地位

B.審計(jì)師獨(dú)立性有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和可信度

C.審計(jì)師獨(dú)立性不涉及審計(jì)師對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估

D.審計(jì)師獨(dú)立性不涉及審計(jì)師對審計(jì)準(zhǔn)則的遵守

10.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師法律責(zé)任是指審計(jì)師在審計(jì)過程中因違反法律法規(guī)或職業(yè)道德而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師法律責(zé)任有助于維護(hù)審計(jì)師職業(yè)形象和信譽(yù)

C.審計(jì)師法律責(zé)任不涉及審計(jì)師對審計(jì)工作的質(zhì)量保證

D.審計(jì)師法律責(zé)任不涉及審計(jì)師對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤，必須立即向客戶報(bào)告。（√）

3.審計(jì)師可以同時擔(dān)任客戶的內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師。（×）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，不需要考慮客戶的利益沖突。（×）

5.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審查。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，可以接受客戶提供的任何形式的報(bào)酬。（×）

9.審計(jì)師對審計(jì)報(bào)告的責(zé)任，不隨時間的推移而減輕。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時，應(yīng)遵循的原則。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的內(nèi)部因素？

A.審計(jì)師的職業(yè)道德

B.客戶的內(nèi)部控制

C.審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師的培訓(xùn)背景

2.審計(jì)師在確定審計(jì)抽樣樣本量時，主要依據(jù)的是：

A.總體的重要性水平

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型

C.審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.客戶的管理層意愿

3.下列哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？

A.客戶提供的聲明

B.外部審計(jì)師的報(bào)告

C.管理層的計(jì)算結(jié)果

D.審計(jì)師的觀察結(jié)果

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時，最常用的程序是：

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.審計(jì)調(diào)查

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見段，正確的是：

A.應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師對客戶內(nèi)部控制的評價(jià)

C.應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師對審計(jì)工作的詳細(xì)描述

D.應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師對客戶管理層的誠信評價(jià)

6.審計(jì)準(zhǔn)則的主要目的是：

A.規(guī)范審計(jì)師的行為

B.提高審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性

C.減少審計(jì)師的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，遇到利益沖突應(yīng)：

A.拒絕接受業(yè)務(wù)

B.采取適當(dāng)措施保持獨(dú)立性

C.通知客戶并尋求客戶同意

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤，但未能在審計(jì)報(bào)告中反映，其法律責(zé)任是：

A.輕微的

B.嚴(yán)重的

C.不存在的

D.取決于錯誤的大小

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，其目的是：

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.發(fā)現(xiàn)潛在的錯誤和舞弊

D.以上都是

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的最重要的原則是：

A.客戶至上

B.獨(dú)立性

C.客觀性

D.保密性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，用于評估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，并指導(dǎo)審計(jì)師確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍。

2.答案：ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理活動，包括預(yù)防性控制和糾正性控制，內(nèi)部審計(jì)可以評估內(nèi)部控制的有效性。

3.答案：ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的信息，可以是內(nèi)部或外部證據(jù)，其充分性和適當(dāng)性是評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。

4.答案：ABC

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)是一種統(tǒng)計(jì)方法，用于選取樣本進(jìn)行測試，提高審計(jì)效率，并用于評估總體特征。

5.答案：AB

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見，但不包括內(nèi)部控制有效性的評價(jià)。

6.答案：ABD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是一系列規(guī)范審計(jì)師行為的規(guī)則和指南，有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性，并涉及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估。

7.答案：AB

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，有助于維護(hù)審計(jì)師職業(yè)形象和信譽(yù)，并涉及審計(jì)工作的質(zhì)量保證。

8.答案：AB

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師在審計(jì)工作中具備的專業(yè)知識和技能，有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

9.答案：AB

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀、公正和獨(dú)立的地位，有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和可信度。

10.答案：ABD

解析思路：審計(jì)師法律責(zé)任是指審計(jì)師在審計(jì)過程中因違反法律法規(guī)或職業(yè)道德而應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，有助于維護(hù)審計(jì)師職業(yè)形象和信譽(yù)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)意見的公正性。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤，必須立即向客戶報(bào)告，以履行其審計(jì)職責(zé)。

3.答案：×

解析思路：審計(jì)師可以同時擔(dān)任客戶的內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師，但可能會存在利益沖突。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，需要考慮客戶的利益沖突，并采取適當(dāng)措施保持獨(dú)立性。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

6.答案：×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持其審計(jì)意見。

7.答案：×

解析思路：審計(jì)師在