審計理論與實踐相結(jié)合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的是（）

A.評價被審計單位的內(nèi)部控制

B.證實被審計單位財務(wù)報表的真實性

C.評價被審計單位管理層的誠信

D.評價被審計單位財務(wù)報表的公允性

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估程序旨在評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

C.控制測試程序旨在測試內(nèi)部控制的有效性

D.實質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)

B.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)可靠

C.間接證據(jù)通常比直接證據(jù)可靠

D.審計證據(jù)的充分性取決于證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見和審計范圍

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計過程和方法

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的獨立性聲明

5.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力和勤勉盡責(zé)

C.審計人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計職業(yè)形象

D.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范

6.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是（）

A.審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣適用于對財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估

C.非隨機(jī)抽樣適用于對內(nèi)部控制有效性的測試

D.審計抽樣方法的選擇取決于審計目標(biāo)

7.下列關(guān)于審計計劃的說法，正確的是（）

A.審計計劃包括總體審計策略和具體審計計劃

B.總體審計策略旨在確定審計范圍和審計時間安排

C.具體審計計劃旨在確定審計程序和審計證據(jù)

D.審計計劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

8.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是（）

A.審計工作底稿是審計人員對審計工作的記錄

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱和復(fù)核

D.審計工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的基礎(chǔ)

B.審計質(zhì)量控制包括審計程序和審計方法

C.審計質(zhì)量控制旨在提高審計工作的質(zhì)量和效率

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程

10.下列關(guān)于審計報告的意見類型，正確的是（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位管理層的干擾是審計獨立性的核心要求。（）

2.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位管理層報告。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正，不得受到任何利益關(guān)系的影響。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，對被審計單位內(nèi)部控制的有效性負(fù)有絕對責(zé)任。（）

5.審計師在審計過程中，可以通過詢問、觀察和檢查等方法獲取審計證據(jù)。（）

6.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果遇到重大困難，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作。（）

8.審計師在審計過程中，對被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況進(jìn)行評估。（）

9.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿的保密性進(jìn)行說明。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計職業(yè)形象。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。

2.簡述審計師在審計過程中如何選擇合適的審計程序。

3.簡述審計師在編制審計報告時，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

4.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何維護(hù)自己的獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本和審計質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述審計師在應(yīng)對審計環(huán)境變化時，應(yīng)當(dāng)采取哪些措施來確保審計工作的有效性和合規(guī)性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法，正確的是（）

A.審計師負(fù)責(zé)編制被審計單位的財務(wù)報表

B.審計師負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計單位的經(jīng)營活動

C.審計師負(fù)責(zé)評價被審計單位財務(wù)報表的公允性

D.審計師負(fù)責(zé)提供被審計單位的管理建議

2.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計師可以接受與被審計單位管理層的禮物

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不得參與被審計單位的決策

C.審計師可以接受被審計單位提供的咨詢費用

D.審計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位披露所有審計發(fā)現(xiàn)的問題

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.直接證據(jù)比間接證據(jù)更可靠

C.看起來可靠的證據(jù)一定比不可靠的證據(jù)更可靠

D.證據(jù)的可靠性取決于審計師的主觀判斷

4.下列關(guān)于審計報告的意見類型，正確的是（）

A.審計師必須對所有意見類型都發(fā)表意見

B.審計師可以不發(fā)表保留意見

C.審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)果選擇合適的意見類型

D.審計師可以不發(fā)表無法表示意見

5.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是（）

A.審計抽樣方法只適用于實質(zhì)性程序

B.隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣在審計中的使用沒有區(qū)別

C.隨機(jī)抽樣適用于對內(nèi)部控制有效性的測試

D.非隨機(jī)抽樣適用于對財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估

6.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是（）

A.審計工作底稿是審計師對審計工作的記錄和總結(jié)

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計師的主觀判斷和推理

C.審計工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)與被審計單位財務(wù)報表的保存期限相同

D.審計工作底稿可以由審計師自行決定其內(nèi)容和格式

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是審計工作的附加要求

B.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)由外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行

C.審計質(zhì)量控制是審計師自我管理的責(zé)任

D.審計質(zhì)量控制可以降低審計成本

8.下列關(guān)于審計報告的意見類型，正確的是（）

A.無保留意見意味著審計師對被審計單位財務(wù)報表的公允性沒有任何保留

B.保留意見意味著審計師對被審計單位財務(wù)報表的公允性有保留，但不影響總體評價

C.無法表示意見意味著審計師無法對被審計單位財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見

D.拒絕表示意見意味著審計師無法對被審計單位財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見，但原因不明

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是（）

A.審計師的專業(yè)勝任能力與學(xué)歷無關(guān)

B.審計師的專業(yè)勝任能力取決于其工作經(jīng)驗

C.審計師的專業(yè)勝任能力可以通過參加培訓(xùn)和考試來提高

D.審計師的專業(yè)勝任能力與被審計單位的規(guī)模和復(fù)雜程度無關(guān)

10.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是（）

A.審計師的獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

B.審計師的形式獨立性可以通過審計師所在事務(wù)所的獨立性來保證

C.審計師的獨立性不受審計師個人利益的影響

D.審計師的獨立性是指審計師在執(zhí)行審計工作時不受外界壓力的干擾

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計目標(biāo)包括評價被審計單位的內(nèi)部控制、證實財務(wù)報表的真實性和公允性，但不涉及評價管理層誠信。

2.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，每個程序都有其目的和方法。

3.A,D

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源和性質(zhì)，充分性取決于證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。

4.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)包含總體評價、意見、范圍、方法、獨立性聲明等內(nèi)容。

5.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)道德要求審計師保持獨立性、專業(yè)勝任能力、勤勉盡責(zé)和維護(hù)職業(yè)形象。

6.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣方法包括隨機(jī)和非隨機(jī)抽樣，適用于風(fēng)險評估和內(nèi)部控制測試。

7.A,B,C,D

解析思路：審計計劃包括總體策略和具體計劃，旨在確定范圍、時間和程序，并可根據(jù)需要調(diào)整。

8.A,B,C,D

解析思路：審計工作底稿是審計工作的記錄，包括程序、證據(jù)和結(jié)論，應(yīng)便于查閱和復(fù)核，并按法規(guī)保存。

9.A,B,C,D

解析思路：審計質(zhì)量控制是審計工作的基礎(chǔ)，包括程序和方法，旨在提高工作質(zhì)量和效率，并貫穿審計全過程。

10.A,B,C,D

解析思路：審計報告的意見類型包括無保留、保留、無法表示和拒絕表示，根據(jù)審計結(jié)果選擇。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是其核心要求，不受管理層干擾是確保獨立性的一部分。

2.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后，應(yīng)評估其對財務(wù)報表的影響，并采取適當(dāng)措施，但無需立即報告管理層。

3.正確

解析思路：審計師的客觀性和公正性是職業(yè)道德的基本要求，不受利益關(guān)系影響是維持這一要求的關(guān)鍵。

4.錯誤

解析思路：審計師對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，但不負(fù)有絕對責(zé)任，管理層對內(nèi)部控制負(fù)責(zé)。

5.正確

解析思路：審計證據(jù)可以通過詢問、觀察、檢查等方法獲取，這些方法是審計師常用的證據(jù)收集手段。

6.正確

解析思路：審計報告應(yīng)對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見，這是審計師的核心職責(zé)之一。

7.錯誤

解析思路：審計師在遇到重大困難時應(yīng)評估影響，并采取適當(dāng)措施，而不是立即終止審計。

8.正確

解析思路：審計師評估內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況是審計工作的一部分，有助于評估控制風(fēng)險。

9.錯誤

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計工作底稿的保存期限，但無需詳細(xì)說明保密性。

10.正確

解析思路：審計師遵守職業(yè)道德規(guī)范是維護(hù)職業(yè)形象和確保審計質(zhì)量的重要手段。

三、簡答題

1.解析思路：審計師通過了解被審計單位及其環(huán)境、評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、實施控制測試和實質(zhì)性程序來評估風(fēng)險。

2.解析思路：審計師根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果選擇合適的審計程序，包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序。

3.解析思路：審計師通過保持獨立性、使用適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識和技能、保持客觀公正、遵循審計準(zhǔn)則和保持職業(yè)