審計(jì)實(shí)務(wù)高級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試審計(jì)實(shí)務(wù)部分的考點(diǎn)？

A.審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)證據(jù)的收集與評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)質(zhì)量控制

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

3.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜性

C.被審計(jì)單位行業(yè)的特點(diǎn)

D.被審計(jì)單位管理層誠信度

4.在審計(jì)證據(jù)的收集過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題？

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的充分性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的及時(shí)性

5.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.全面性

C.準(zhǔn)確性

D.及時(shí)性

6.審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測試時(shí)，以下哪些是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的改進(jìn)

D.內(nèi)部控制的評價(jià)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)，以下哪些是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)？

A.函證對象的選取

B.函證內(nèi)容的設(shè)計(jì)

C.函證結(jié)果的評價(jià)

D.函證程序的執(zhí)行

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)程序的合規(guī)性

C.審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師考試中的審計(jì)實(shí)務(wù)部分，要求考生具備獨(dú)立開展審計(jì)工作的能力。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇內(nèi)部控制測試而非實(shí)質(zhì)性程序。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計(jì)單位的管理層聲明持懷疑態(tài)度。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)師的審計(jì)結(jié)論。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)進(jìn)行評價(jià)。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果與審計(jì)計(jì)劃相結(jié)合。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)，如果被詢證者拒絕回函，審計(jì)師可以不采取進(jìn)一步措施。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)增加實(shí)質(zhì)性程序的范圍。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.說明審計(jì)師在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)容，以確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和完整性。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性，并應(yīng)對可能影響?yīng)毩⑿缘囊蛩亍?/p>

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)實(shí)務(wù)中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷和專業(yè)知識，有效識別和應(yīng)對復(fù)雜審計(jì)環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何通過合理的審計(jì)程序和有效的溝通，提高審計(jì)工作的效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模

B.被審計(jì)單位的行業(yè)監(jiān)管環(huán)境

C.被審計(jì)單位的管理層背景

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

2.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種方法通常用于檢查交易的真實(shí)性？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.詢問程序

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪個(gè)部分不包含管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明？

A.引言段

B.管理層責(zé)任

C.審計(jì)意見

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

4.下列哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？

A.被審計(jì)單位提供的內(nèi)部文件

B.第三方提供的文件

C.審計(jì)師自行編制的文件

D.被審計(jì)單位管理層口頭陳述

5.審計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)，如果收到被詢證者的拒絕回函，以下哪種做法是正確的？

A.忽略該函證，繼續(xù)進(jìn)行其他審計(jì)程序

B.要求被審計(jì)單位提供解釋

C.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

D.不采取任何措施

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪個(gè)原則是確保審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

7.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的外部因素？

A.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

B.行業(yè)發(fā)展趨勢

C.被審計(jì)單位的管理層

D.被審計(jì)單位的地理位置

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法通常用于評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性？

A.審計(jì)抽樣

B.分析程序

C.內(nèi)部控制測試

D.詢問程序

9.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)意見的類型

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)工作的復(fù)雜性

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪個(gè)原則是確保審計(jì)師保持獨(dú)立性的關(guān)鍵？

A.客觀性

B.謹(jǐn)慎性

C.獨(dú)立性

D.保密性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：高級審計(jì)師考試審計(jì)實(shí)務(wù)部分涉及審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)評估、證據(jù)收集與評價(jià)、報(bào)告編制和審計(jì)質(zhì)量控制等多個(gè)方面，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性，這些原則是確保審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程、行業(yè)特點(diǎn)以及管理層誠信度等因素，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集過程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注證據(jù)的可靠性、充分性、關(guān)聯(lián)性和及時(shí)性，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循客觀性、全面性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性等原則，以確保報(bào)告的真實(shí)性和可靠性，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測試時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、改進(jìn)和評價(jià)，以確保內(nèi)部控制的有效性，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、重大事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)工作的全面性，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注函證對象的選取、函證內(nèi)容的設(shè)計(jì)、函證結(jié)果的評價(jià)和函證程序的執(zhí)行，以確保函證的有效性，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)質(zhì)量控制等程序，以確保審計(jì)工作的系統(tǒng)性，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)程序的合規(guī)性、審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

二、判斷題答案：

1.正確

解析思路：高級審計(jì)師考試審計(jì)實(shí)務(wù)部分要求考生具備獨(dú)立開展審計(jì)工作的能力，這是考試內(nèi)容的一部分。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果選擇合適的審計(jì)程序，實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)的核心。

3.正確

解析思路：職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持的一種態(tài)度，對管理層聲明持懷疑態(tài)度有助于發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)報(bào)。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)能夠支持審計(jì)師的審計(jì)結(jié)論，是審計(jì)證據(jù)的基本要求。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告中對財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)的評價(jià)是審計(jì)師的責(zé)任，有助于讀者理解財(cái)務(wù)報(bào)表的編制背景。

6.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果是審計(jì)計(jì)劃的重要依據(jù)，審計(jì)師應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果與審計(jì)計(jì)劃相結(jié)合。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師收到被詢證者的拒絕回函時(shí)，