中級(jí)審計(jì)師高效策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)后果

C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.下列哪些是審計(jì)工作的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.熟悉性

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪些是審計(jì)計(jì)劃的主要組成部分？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)資源

D.審計(jì)時(shí)間表

5.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

B.外部審計(jì)報(bào)告

C.詢問

D.監(jiān)察

6.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.熟悉性

7.下列哪些是審計(jì)工作底稿的基本要求？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)程序的合規(guī)性

C.審計(jì)意見的客觀性

D.審計(jì)工作的連續(xù)性

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見

9.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.審計(jì)程序的合規(guī)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性

C.審計(jì)意見的客觀性

D.審計(jì)工作的連續(xù)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以減少審計(jì)程序。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)意見的可信度就越高。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要了解被審計(jì)單位所在的行業(yè)特點(diǎn)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即提出改進(jìn)建議。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)描述，并提出合理的建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義，并說明兩者之間的關(guān)系。

3.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

4.簡述審計(jì)報(bào)告的組成部分及其各自的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)的挑戰(zhàn)，確保審計(jì)工作的有效性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性和職業(yè)謹(jǐn)慎性，以確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義，正確的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的錯(cuò)誤和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)。

D.以上都是。

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，下列哪項(xiàng)工作不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范疇？

A.確定審計(jì)范圍

B.識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)程序

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者利益最大化

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)工作不屬于控制測(cè)試的范疇？

A.觀察內(nèi)部控制活動(dòng)

B.詢問相關(guān)人員

C.檢查內(nèi)部控制記錄

D.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界影響

C.審計(jì)師可以同時(shí)為多個(gè)被審計(jì)單位提供服務(wù)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)隱瞞審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于審計(jì)意見的范疇？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的意見

C.審計(jì)師對(duì)管理層聲明的意見

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)完整、真實(shí)地反映審計(jì)過程

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師職業(yè)判斷的依據(jù)

D.審計(jì)工作底稿可以隨意修改

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)工作不屬于職業(yè)判斷的范疇？

A.確定審計(jì)程序

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)意見

D.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

10.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)提供審計(jì)意見

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)制定審計(jì)準(zhǔn)則

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)后果和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.答案：ABC

解析思路：審計(jì)工作的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性和職業(yè)謹(jǐn)慎性。

3.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

4.答案：ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的主要組成部分包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序和審計(jì)資源。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、外部審計(jì)報(bào)告、詢問和監(jiān)察。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和熟悉性。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿的基本要求包括審計(jì)證據(jù)的充分性、審計(jì)程序的合規(guī)性、審計(jì)意見的客觀性和審計(jì)工作的連續(xù)性。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)意見。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)包括審計(jì)程序的合規(guī)性、審計(jì)證據(jù)的充分性、審計(jì)意見的客觀性和審計(jì)工作的連續(xù)性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以減少對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的依賴。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其作為審計(jì)意見依據(jù)的可信度就越高。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向管理層報(bào)告。

6.答案：×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要了解被審計(jì)單位所在的行業(yè)特點(diǎn)。

7.答案：√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允。

8.答案：√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。

9.答案：×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

10.答案：√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)描述，并提出合理的建議。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的主要因素包括被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、審計(jì)目標(biāo)和范圍、審計(jì)資源等。

2.答案：

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見；適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，能夠?yàn)閷徲?jì)意見提供合理的支持。

3.