會(huì)計(jì)審計(jì)復(fù)合試題與解析指南姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

2.以下哪些是審計(jì)工作的基本程序？

A.規(guī)劃審計(jì)工作

B.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.執(zhí)行控制測(cè)試

D.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

E.編制審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)的說(shuō)法正確的是：

A.會(huì)計(jì)估計(jì)是基于過(guò)去信息對(duì)未來(lái)事項(xiàng)的判斷

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果通常是不確定的

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的變更通常不會(huì)影響會(huì)計(jì)信息的可比性

D.會(huì)計(jì)估計(jì)的變更可能會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的金額

E.會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露

4.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.輿論風(fēng)險(xiǎn)

B.客戶滿意度風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.法規(guī)遵從風(fēng)險(xiǎn)

E.知識(shí)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法正確的是：

A.隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性

B.非隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括抽樣誤差和總體誤差

D.抽樣比例越大，抽樣誤差越小

E.抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)增加樣本量來(lái)降低

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.會(huì)計(jì)憑證

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

E.審計(jì)師的專業(yè)判斷

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶機(jī)密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶提供的禮品

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法正確的是：

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果可以用于改進(jìn)內(nèi)部控制

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是為了降低財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

E.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

D.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系

E.審計(jì)師不得參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)單位同意后方可對(duì)外披露

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)估來(lái)驗(yàn)證。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

3.會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整所有相關(guān)期間的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅依賴內(nèi)部控制來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以確定其有效性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序的范圍和深度。（）

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五要素的主要內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”概念，并說(shuō)明其重要性。

3.說(shuō)明審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)考慮的主要因素。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)遵循的程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系，并分析可能遇到的挑戰(zhàn)。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的防范措施，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.促進(jìn)效率和效果

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.提高審計(jì)師的收入

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的步驟是：

A.確定審計(jì)范圍

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施

D.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

3.下列關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的披露，正確的是：

A.只需披露變更的原因

B.只需披露變更的金額

C.需同時(shí)披露變更的原因和金額

D.不需要披露任何信息

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是影響審計(jì)意見的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.審計(jì)師的職業(yè)道德

C.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣誤差的說(shuō)法，正確的是：

A.抽樣誤差隨著樣本量的增加而增加

B.抽樣誤差隨著樣本量的增加而減少

C.抽樣誤差與總體誤差無(wú)關(guān)

D.抽樣誤差與審計(jì)師的判斷無(wú)關(guān)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的途徑？

A.審計(jì)詢問(wèn)

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)分析程序

D.審計(jì)師的直覺

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶機(jī)密

C.審計(jì)師可以接受客戶提供的禮品

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制有效性的全面評(píng)估

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)只關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不涉及內(nèi)部控制執(zhí)行情況

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)不關(guān)注內(nèi)部控制改進(jìn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系

C.審計(jì)師不得參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的雇傭

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽字

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章

C.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位管理層審核

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督，這些都是企業(yè)內(nèi)部控制的核心要素。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作的基本程序包括規(guī)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、執(zhí)行控制測(cè)試、執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序以及編制審計(jì)報(bào)告。

3.BDE

解析思路：會(huì)計(jì)估計(jì)基于對(duì)未來(lái)事項(xiàng)的判斷，結(jié)果通常是不確定的，變更可能會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表金額，且變更應(yīng)及時(shí)披露。

4.CD

解析思路：審計(jì)師關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和法規(guī)遵從風(fēng)險(xiǎn)，與輿論風(fēng)險(xiǎn)和客戶滿意度風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括抽樣誤差和總體誤差，增加樣本量可以降低抽樣誤差。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表以及審計(jì)師的專業(yè)判斷。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性，保守客戶機(jī)密，遵守法律法規(guī)，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。

8.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制有效性的全面評(píng)估，包括設(shè)計(jì)、執(zhí)行和改進(jìn)，旨在降低財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性要求包括保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立性，不與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)或業(yè)務(wù)合作關(guān)系，不參與決策過(guò)程。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見，由審計(jì)師簽字蓋章，經(jīng)被審計(jì)單位同意后披露，并符合審計(jì)準(zhǔn)則要求。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五要素的主要內(nèi)容。

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”概念，并說(shuō)明其重要性。

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估來(lái)設(shè)計(jì)審計(jì)程序，其重要性在于提高審計(jì)效率和效果。

3.說(shuō)明審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)考慮的主要因素。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)環(huán)境、管理層誠(chéng)信、內(nèi)部控制環(huán)境、舞弊動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)等因素。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)遵循的程序。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)了解內(nèi)部控制、識(shí)別控制缺陷、評(píng)估控制有效性、執(zhí)行控制測(cè)試并記錄測(cè)試結(jié)果。

四、論述題答案：

1.論述