審計(jì)實(shí)務(wù)中常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)實(shí)務(wù)中，以下哪些是常見(jiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通常會(huì)考慮以下哪些因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

E.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

3.以下哪些是審計(jì)人員在識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)該關(guān)注的方面？

A.舞弊的動(dòng)機(jī)

B.舞弊的機(jī)會(huì)

C.舞弊的合理性

D.舞弊的復(fù)雜性

E.舞弊的隱蔽性

4.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)程序存在缺陷？

A.審計(jì)人員對(duì)相關(guān)法律法規(guī)理解不透徹

B.審計(jì)人員缺乏必要的專業(yè)知識(shí)和技能

C.審計(jì)人員未能充分了解被審計(jì)單位的情況

D.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的判斷不準(zhǔn)確

E.審計(jì)人員未能按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序

5.審計(jì)人員在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪些是控制測(cè)試的目的？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性

B.評(píng)估內(nèi)部控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤

C.評(píng)估內(nèi)部控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)舞弊行為

D.評(píng)估內(nèi)部控制是否能夠有效保護(hù)公司資產(chǎn)的安全

E.評(píng)估內(nèi)部控制是否能夠有效提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平

6.在審計(jì)實(shí)務(wù)中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)該關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域？

A.資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

B.營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用的確認(rèn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露的充分性和準(zhǔn)確性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

E.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

7.審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)該關(guān)注的因素？

A.被審計(jì)單位的行業(yè)背景

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

E.被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)

8.以下哪些是審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)該關(guān)注的方面？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性

D.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的準(zhǔn)確性

E.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的完整性

9.在審計(jì)實(shí)務(wù)中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)該關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.審計(jì)人員的能力和經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告的編制和發(fā)布

E.審計(jì)客戶的行業(yè)背景和經(jīng)營(yíng)狀況

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)該遵循的原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.誠(chéng)信原則

D.責(zé)任原則

E.公正原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況等因素。（）

2.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的判斷。（）

3.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和合理的審計(jì)程序得出。（）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以僅考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，而無(wú)需關(guān)注其經(jīng)營(yíng)狀況和內(nèi)部控制。（×）

5.審計(jì)人員在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接得出財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論。（×）

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。（）

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，以便更好地識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作底稿的編制時(shí)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論。（）

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果遇到無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可以不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（×）

10.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，如果審計(jì)意見(jiàn)與實(shí)際情況不符，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)如何判斷內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，如何提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性之間的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性

B.評(píng)估內(nèi)部控制能否防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤

C.評(píng)估內(nèi)部控制能否防止或發(fā)現(xiàn)舞弊行為

D.評(píng)估內(nèi)部控制能否提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類(lèi)型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.審計(jì)人員在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)不是工作底稿的基本要求？

A.真實(shí)性

B.完整性

C.及時(shí)性

D.保密性

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠(chéng)信性

D.創(chuàng)新性

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的要求？

A.合理性

B.有效性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.簡(jiǎn)單性

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露問(wèn)題？

A.披露的充分性

B.披露的準(zhǔn)確性

C.披露的及時(shí)性

D.披露的合規(guī)性

8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)的可靠性問(wèn)題？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時(shí)性

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ACD

解析思路：誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，而審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)屬于誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的范疇。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要綜合考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性和合規(guī)性等因素。

3.ABE

解析思路：舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和隱蔽性是審計(jì)人員識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)該關(guān)注的方面。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序存在缺陷可能由多種因素導(dǎo)致，包括審計(jì)人員的專業(yè)能力、對(duì)被審計(jì)單位的了解程度、審計(jì)證據(jù)的判斷準(zhǔn)確性等。

5.ABD

解析思路：控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，以及內(nèi)部控制能否防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤和舞弊行為。

6.ABD

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域通常包括資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、營(yíng)業(yè)收入和費(fèi)用的確認(rèn)以及財(cái)務(wù)報(bào)表的披露問(wèn)題。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)背景、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制狀況、財(cái)務(wù)狀況和組織結(jié)構(gòu)等因素。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，需要獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并對(duì)證據(jù)的可靠性、充分性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，應(yīng)通過(guò)提高審計(jì)技能、加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和法律法規(guī)變化等方式提高審計(jì)質(zhì)量。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員在處理審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性之間的關(guān)系時(shí)，應(yīng)確保證據(jù)既充分又可靠，以支持審計(jì)意見(jiàn)。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，需要全面考慮被審計(jì)單位的各個(gè)方面，包括經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)狀況等。

2.√

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的判斷，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

3.√

解析思路：審計(jì)人員的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和合理的審計(jì)程序得出，以保證審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

4.×

解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，除了考慮財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)外，還應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況和內(nèi)部控制。

5.×

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查分析，不能直接得出財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的結(jié)論。

6.√

解析思路：審計(jì)人員有責(zé)任評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序，以識(shí)別和應(yīng)對(duì)可能的舞弊行為。

7.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，以便更好地識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

8.√

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

9.×

解析思路：如果無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)程序，直至獲取足夠的證據(jù)，而不能不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

10.√

解析思路：審計(jì)人員對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，如果審計(jì)意見(jiàn)與實(shí)際情況不符，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的背景、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、關(guān)注異常交易、實(shí)施詢問(wèn)和觀察等程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)如何判斷內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)觀察內(nèi)部控制流程、測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行情況、分析控制缺陷和風(fēng)險(xiǎn)等程序來(lái)判斷內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)實(shí)施詳細(xì)的分析程序、觀察程序、詢問(wèn)程序、重新計(jì)算程序、函證程序等來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)。

解析思路：審計(jì)人員在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)注意底稿的完整性、準(zhǔn)確性、清晰性和保密性，確保底稿能