初級審計基礎(chǔ)知識提綱與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的職能？

A.驗證

B.監(jiān)督

C.檢查

D.咨詢

2.審計的目的是什么？

A.評價財務(wù)報表的真實性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.檢查經(jīng)營管理的合規(guī)性

D.發(fā)現(xiàn)舞弊行為

3.審計證據(jù)的可靠性受哪些因素影響？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的相關(guān)性

4.審計風(fēng)險包括哪些方面？

A.風(fēng)險評估

B.風(fēng)險控制

C.風(fēng)險識別

D.風(fēng)險評估

5.下列哪些屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計溝通

6.下列哪些屬于審計方法？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調(diào)查

D.審計分析

7.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

A.客觀性原則

B.獨立性原則

C.完整性原則

D.及時性原則

8.審計報告應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計依據(jù)

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計結(jié)論

9.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)采取哪些措施？

A.向被審計單位通報

B.向監(jiān)管機構(gòu)報告

C.向?qū)徲嬑瘑T會報告

D.向股東會報告

10.審計質(zhì)量控制包括哪些方面？

A.審計師職業(yè)道德

B.審計業(yè)務(wù)執(zhí)行

C.審計工作底稿管理

D.審計業(yè)務(wù)報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計是一種獨立、客觀、公正的監(jiān)督活動。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

3.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

4.審計師對審計對象的所有財務(wù)報表項目都必須進(jìn)行審計抽樣。（）

5.審計意見是審計報告的核心內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)明確指出財務(wù)報表是否存在重大錯報。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以自行決定是否接受被審計單位的審計委托。（）

7.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)立即向被審計單位提出整改建議。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保守被審計單位的商業(yè)秘密。（）

9.審計師在完成審計工作后，應(yīng)當(dāng)對審計意見負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的三大基本要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計工作的重要性。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何處理發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷。

4.闡述審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客觀性的關(guān)系。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜交易對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計的三大基本要素？

A.真實性

B.公正性

C.完整性

D.及時性

2.審計證據(jù)的可靠性通常由以下哪項決定？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的相關(guān)性

3.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.私利性

D.職業(yè)道德

4.審計師在審計計劃階段的主要目的是什么？

A.確定審計范圍

B.評估審計風(fēng)險

C.設(shè)計審計程序

D.編制審計報告

5.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.物流與作業(yè)

6.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是什么？

A.評估舞弊的可能性

B.收集舞弊的證據(jù)

C.通知被審計單位

D.報告監(jiān)管機構(gòu)

7.審計師在編制審計報告時，如果認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)提出什么樣的審計意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.忽略缺陷，繼續(xù)審計

B.通知被審計單位，要求整改

C.在審計報告中指出缺陷

D.以上都是

9.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本要求？

A.客觀公正

B.獨立性

C.利益沖突

D.保密性

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果遇到利益沖突的情況，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.退出審計業(yè)務(wù)

B.通知被審計單位

C.修改審計程序

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計的職能包括驗證、監(jiān)督、檢查和咨詢。

2.ABCD。審計的目的包括評價財務(wù)報表的真實性、評估內(nèi)部控制的有效性、檢查經(jīng)營管理的合規(guī)性和發(fā)現(xiàn)舞弊行為。

3.ABCD。審計證據(jù)的可靠性受證據(jù)的來源、可靠性、充分性和相關(guān)性影響。

4.ABCD。審計風(fēng)險包括風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、風(fēng)險識別和風(fēng)險評估。

5.ABCD。審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計溝通。

6.ABCD。審計方法包括審計抽樣、審計測試、審計調(diào)查和審計分析。

7.ABCD。審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、獨立性、完整性和及時性原則。

8.ABCD。審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論。

9.ABCD。審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)向被審計單位通報、向監(jiān)管機構(gòu)報告、向?qū)徲嬑瘑T會報告和向股東會報告。

10.ABCD。審計質(zhì)量控制包括審計師職業(yè)道德、審計業(yè)務(wù)執(zhí)行、審計工作底稿管理和審計業(yè)務(wù)報告。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計是一種獨立、客觀、公正的監(jiān)督活動。

2.正確。審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何利益關(guān)系的影響。

3.正確。審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。

4.錯誤。審計師對審計對象的所有財務(wù)報表項目并非都必須進(jìn)行審計抽樣。

5.正確。審計意見是審計報告的核心內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)明確指出財務(wù)報表是否存在重大錯報。

6.錯誤。審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不能自行決定是否接受被審計單位的審計委托。

7.正確。審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)立即向被審計單位提出整改建議。

8.正確。審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保守被審計單位的商業(yè)秘密。

9.正確。審計師在完成審計工作后，應(yīng)當(dāng)對審計意見負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

10.正確。審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的獨立性。

三、簡答題答案及解析思路

1.審計的三大基本要素是真實性、公正性和完整性。真實性是指財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；公正性是指審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度；完整性是指審計師應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的所有財務(wù)報表項目進(jìn)行全面審計。

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計工作的重要性體現(xiàn)在：充分性確保審計師收集的證據(jù)數(shù)量足夠，以便得出合理的審計結(jié)論；適當(dāng)性確保審計證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)，能夠支持審計師的判斷和結(jié)論。

3.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)首先評估缺陷的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，然后與被審計單位溝通，要求其采取整改措施。如果被審計單位未能及時整改，審計師應(yīng)在審計報告中指出缺陷。

4.審計報告中應(yīng)當(dāng)包含的基本內(nèi)容有：審計意見、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計師聲明、審計報告日期和審計師簽字。

四、論述題答案及解析思路

1.審計師在審計過程中平衡獨立性與客觀性的關(guān)系，需要確保審計師在執(zhí)行審計工作時不受任何利益關(guān)系的影響，保