復(fù)習(xí)2024年高級審計師考試的有效技巧與試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計師考試中，下列哪些屬于審計的基本要素？

A.審計對象

B.審計目標(biāo)

C.審計證據(jù)

D.審計程序

E.審計結(jié)論

2.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：

A.獨(dú)立性原則

B.公正性原則

C.保密性原則

D.誠信原則

E.專業(yè)性原則

3.下列哪些情況屬于審計師在審計過程中應(yīng)予以關(guān)注的風(fēng)險？

A.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

C.財務(wù)報表披露風(fēng)險

D.財務(wù)報表合規(guī)風(fēng)險

E.財務(wù)報表信息質(zhì)量風(fēng)險

4.高級審計師考試中，關(guān)于審計抽樣，以下哪些說法是正確的？

A.審計抽樣是一種在審計過程中確定樣本數(shù)量的方法

B.審計抽樣可以提高審計效率

C.審計抽樣不能保證發(fā)現(xiàn)所有錯誤

D.審計抽樣適用于所有審計領(lǐng)域

E.審計抽樣需要審計師具備豐富的專業(yè)知識

5.高級審計師考試中，審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險

C.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

D.財務(wù)報表披露風(fēng)險

E.財務(wù)報表合規(guī)風(fēng)險

6.高級審計師考試中，關(guān)于審計證據(jù)，以下哪些說法是正確的？

A.審計證據(jù)是審計師在審計過程中獲取的信息

B.審計證據(jù)是評價財務(wù)報表公允性的基礎(chǔ)

C.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)

D.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價財務(wù)報表公允性的關(guān)鍵

E.審計證據(jù)的質(zhì)量決定了審計結(jié)論的可靠性

7.高級審計師考試中，審計師在執(zhí)行審計計劃時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.審計范圍

B.審計目標(biāo)

C.審計程序

D.審計時間

E.審計資源

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)予以關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)督缺陷

9.高級審計師考試中，關(guān)于審計報告，以下哪些說法是正確的？

A.審計報告是對審計結(jié)果的總結(jié)

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計結(jié)果

E.審計報告的編寫應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則

10.高級審計師考試中，關(guān)于審計師職業(yè)道德，以下哪些說法是正確的？

A.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計師應(yīng)當(dāng)接受客戶委托

E.審計師應(yīng)當(dāng)接受行業(yè)監(jiān)管

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以同時擔(dān)任被審計單位的內(nèi)部審計員。（×）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。（√）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)直接向管理層報告。（×）

4.審計師在審計過程中，可以僅通過詢問管理層和員工來獲取審計證據(jù)。（×）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并對其有效性發(fā)表意見。（√）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（×）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行實質(zhì)性測試。（√）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)直接向注冊會計師協(xié)會報告。（×）

9.審計師在審計過程中，可以僅通過分析程序來獲取審計證據(jù)。（×）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。

2.簡述審計師在審計過程中如何獲取和評價審計證據(jù)。

3.簡述審計師在審計過程中如何確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

4.簡述審計師在審計過程中如何處理與管理層或治理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜交易帶來的審計挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.保密性

D.利益最大化

2.在審計過程中，下列哪種證據(jù)通常被認(rèn)為是最可靠的？

A.內(nèi)部憑證

B.管理層聲明

C.獨(dú)立專家的報告

D.被審計單位的歷史數(shù)據(jù)

3.審計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.審計費(fèi)用

B.審計風(fēng)險

C.審計目標(biāo)

D.審計準(zhǔn)則

4.下列哪種審計抽樣方法可以提供最精確的估計？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.選取樣本

D.概率抽樣

5.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，下列哪項不是關(guān)注的重點？

A.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險

C.財務(wù)報表披露風(fēng)險

D.審計師的個人偏好

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向管理層報告

B.忽略缺陷，繼續(xù)審計程序

C.向被審計單位提出改進(jìn)建議

D.重新評估審計風(fēng)險

7.下列哪種審計意見表明財務(wù)報表存在重大錯報？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.減輕責(zé)任意見

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.通知被審計單位

B.立即停止審計工作

C.向被審計單位管理層報告

D.向注冊會計師協(xié)會報告

9.下列哪種審計證據(jù)屬于外部證據(jù)？

A.被審計單位的銷售合同

B.銀行對賬單

C.被審計單位的員工手冊

D.被審計單位的內(nèi)部審計報告

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，下列哪項措施最為合適？

A.直接調(diào)整財務(wù)報表

B.向管理層報告錯報情況

C.要求被審計單位提供額外證據(jù)

D.忽略錯報，繼續(xù)審計程序

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D,E解析思路：審計的基本要素包括審計對象、審計目標(biāo)、審計證據(jù)、審計程序和審計結(jié)論。

2.A,B,C,D,E解析思路：審計師遵循的原則包括獨(dú)立性、公正性、保密性、誠信和專業(yè)性。

3.A,B,C,D,E解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括財務(wù)報表重大錯報、舞弊、披露、合規(guī)和信息質(zhì)量風(fēng)險。

4.A,B,C,E解析思路：審計抽樣是一種確定樣本數(shù)量的方法，可以提高效率，但無法保證發(fā)現(xiàn)所有錯誤，需要專業(yè)知識。

5.A,B,C,D,E解析思路：風(fēng)險評估程序應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險、舞弊風(fēng)險、披露風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。

6.A,B,C,D,E解析思路：審計證據(jù)是評價財務(wù)報表公允性的基礎(chǔ)，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，其充分性和適當(dāng)性是評價關(guān)鍵。

7.A,B,C,D,E解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計范圍、目標(biāo)、程序、時間和資源，以確保審計的有效性。

8.A,B,C,D,E解析思路：內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督方面的缺陷。

9.A,B,C,D,E解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、指出問題、客觀公正反映結(jié)果，并遵循審計準(zhǔn)則。

10.A,B,C,D,E解析思路：審計師職業(yè)道德要求遵守規(guī)范、保持獨(dú)立客觀、保守秘密、接受委托和行業(yè)監(jiān)管。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析思路：審計師不能同時擔(dān)任內(nèi)部審計員，以保持獨(dú)立性。

2.√解析思路：審計師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受利益關(guān)系影響。

3.×解析思路：審計師應(yīng)向管理層報告，但不是直接報告。

4.×解析思路：審計證據(jù)獲取應(yīng)包括觀察、詢問、分析程序等。

5.√解析思路：審計師應(yīng)評估內(nèi)部控制并對其有效性發(fā)表意見。

6.×解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊應(yīng)報告，但不是立即停止審計。

7.√解析思路：審計師應(yīng)對財務(wù)報表進(jìn)行實質(zhì)性測試。

8.×解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)向管理層報告，不直接向協(xié)會報告。

9.×解析思路：審計證據(jù)獲取應(yīng)包括多種方法，分析程序只是其中之一。

10.√解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)發(fā)表保留或否定意見。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師通過了解被審計單位環(huán)境、評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險來識別風(fēng)險，并據(jù)此設(shè)計相應(yīng)的應(yīng)對措施。

2.解析思路：審計師通過觀察、詢問、分析程序、檢查記錄和文件、重新計算和重新執(zhí)行等方法獲取審計證據(jù)，并評估其充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計師根據(jù)評估的審計風(fēng)險、重要性水平、審計目標(biāo)和專業(yè)判斷來確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

4.解析思路：審