中級審計師考試經典題目試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險模型的說法，正確的是：

（A）審計風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險

（B）審計風險模型中，固有風險是指假定不存在內部控制的情況下，某一賬戶或交易發(fā)生重大錯報的可能性

（C）控制風險是指內部控制不能有效防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

（D）檢查風險是指審計程序不能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

2.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

（A）審計證據(jù)是指審計人員在審計過程中收集的、用于支持審計結論的資料

（B）審計證據(jù)可以是直接證據(jù)或間接證據(jù)

（C）審計證據(jù)的充分性和適當性是審計工作質量的重要保證

（D）審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質

3.下列關于審計程序的說法，正確的是：

（A）審計程序是指審計人員為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的方法和步驟

（B）審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序

（C）審計程序的設計應考慮被審計單位的具體情況

（D）審計程序的實施應確保審計結論的準確性

4.下列關于審計報告的說法，正確的是：

（A）審計報告是審計人員對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件

（B）審計報告應當包括審計意見、審計范圍、審計程序等內容

（C）審計報告應當由注冊會計師簽字、蓋章

（D）審計報告應當在審計工作完成后一定期限內提交給被審計單位

5.下列關于內部控制的說法，正確的是：

（A）內部控制是指組織為達到經營目標，確保資產安全、財務報告可靠性、遵守法律法規(guī)等目的而建立的一系列控制措施

（B）內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素

（C）內部控制的目標包括防止錯誤和舞弊、保證財務報告的可靠性、提高經營效率等

（D）內部控制的有效性取決于內部控制的實施和監(jiān)督

6.下列關于審計準則的說法，正確的是：

（A）審計準則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的基本規(guī)范

（B）審計準則包括職業(yè)道德準則、業(yè)務準則、質量控制準則等

（C）審計準則的制定應當遵循科學性、實用性、可操作性原則

（D）審計準則的實施有助于提高審計質量，維護審計行業(yè)形象

7.下列關于審計意見的說法，正確的是：

（A）審計意見是審計人員對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的結論

（B）審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

（C）審計意見的發(fā)表應當基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

（D）審計意見的發(fā)表應當符合審計準則的要求

8.下列關于審計質量控制的說法，正確的是：

（A）審計質量控制是指審計機構對其審計業(yè)務實施全過程的質量管理

（B）審計質量控制的目標是確保審計業(yè)務符合審計準則的要求

（C）審計質量控制包括質量控制政策和程序、內部監(jiān)督、外部監(jiān)督等

（D）審計質量控制有助于提高審計質量，維護審計行業(yè)形象

9.下列關于審計獨立性說法，正確的是：

（A）審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立、客觀、公正的態(tài)度

（B）審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

（C）審計獨立性是審計工作質量的重要保證

（D）審計獨立性有助于提高審計意見的可靠性

10.下列關于審計責任的說法，正確的是：

（A）審計責任是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當承擔的責任和義務

（B）審計責任包括對審計意見的真實性、準確性和完整性負責

（C）審計責任有助于提高審計人員的職業(yè)素質和責任感

（D）審計責任是審計行業(yè)發(fā)展的基石

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對被審計單位提供的證據(jù)進行獨立判斷。（）

2.審計人員對被審計單位內部控制的有效性負責。（）

3.審計人員可以僅憑被審計單位管理層提供的口頭聲明作為審計證據(jù)。（）

4.審計報告應當包括對被審計單位管理層編制的財務報表的完整性和合規(guī)性的評價。（）

5.審計人員在進行風險評估時，應當僅考慮財務報表項目的金額。（）

6.審計人員對審計意見的發(fā)表負有終身責任。（）

7.審計人員應當對被審計單位的所有財務報表項目進行實質性測試。（）

8.審計人員在進行審計工作時，可以不受職業(yè)道德準則的約束。（）

9.審計人員應當對被審計單位的所有交易和事項進行審計。（）

10.審計人員對審計工作的質量控制，僅限于內部監(jiān)督。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險模型中的三個組成部分及其相互關系。

2.說明審計證據(jù)的充分性和適當性如何影響審計結論的可靠性。

3.解釋內部控制五要素中“信息與溝通”要素的作用。

4.簡要描述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的職業(yè)道德準則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在面對舞弊風險時，應當采取的應對措施，并分析這些措施如何有助于降低舞弊風險。

2.論述審計質量控制的重要性，并結合實際案例說明如何通過審計質量控制提高審計工作的整體質量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，下列哪項不是審計人員應當關注的內部控制要素？

（A）控制環(huán)境

（B）風險評估

（C）信息與溝通

（D）會計政策

2.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風險時，應當首先采取的措施是：

（A）實施控制測試

（B）實施實質性程序

（C）與管理層溝通

（D）增加審計程序的范圍

3.下列關于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

（A）內部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

（B）書面證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

（C）直接證據(jù)比間接證據(jù)更可靠

（D）審計人員提供的證據(jù)比被審計單位提供的證據(jù)更可靠

4.審計報告中的“保留意見”通常是由于以下哪種情況導致的？

（A）審計人員無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

（B）被審計單位財務報表存在重大錯報

（C）審計人員與管理層存在重大分歧

（D）審計人員認為財務報表的披露不充分

5.審計準則中規(guī)定，審計人員應當保持的獨立性是：

（A）實質獨立性

（B）形式獨立性

（C）專業(yè)獨立性

（D）財務獨立性

6.下列關于審計意見的說法，正確的是：

（A）審計意見是對被審計單位財務報表整體的真實性、公允性發(fā)表的意見

（B）審計意見是對被審計單位管理層編制的財務報表發(fā)表的意見

（C）審計意見是對被審計單位內部控制有效性發(fā)表的意見

（D）審計意見是對被審計單位經營成果發(fā)表的意見

7.審計人員在進行風險評估時，以下哪項不是評估固有風險的方法？

（A）分析行業(yè)數(shù)據(jù)

（B）詢問管理層

（C）檢查內部控制系統(tǒng)

（D）分析財務報表數(shù)據(jù)

8.下列關于審計質量控制的說法，正確的是：

（A）審計質量控制是審計人員對審計工作質量進行自我監(jiān)督的過程

（B）審計質量控制是審計機構對審計工作質量進行監(jiān)督的過程

（C）審計質量控制是審計人員對被審計單位內部控制進行監(jiān)督的過程

（D）審計質量控制是審計人員對審計意見進行監(jiān)督的過程

9.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊跡象時，應當：

（A）立即停止審計工作

（B）增加審計程序的范圍

（C）與管理層溝通

（D）向審計機構報告

10.下列關于審計獨立性說法，正確的是：

（A）審計獨立性是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時應當保持的基本要求

（B）審計獨立性包括實質獨立性和形式獨立性

（C）審計獨立性是審計人員職業(yè)道德的核心內容

（D）審計獨立性是審計工作質量的重要保證

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計風險模型包括固有風險、控制風險和檢查風險，固有風險是假定無內部控制的情況下的錯報可能性，控制風險是內部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)錯報的可能性，檢查風險是審計程序未能發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是支持審計結論的資料，可以是直接或間接的，充分性和適當性是保證審計結論可靠性的關鍵，可靠性取決于證據(jù)的來源和性質。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序，設計時應考慮被審計單位情況，實施應確保結論的準確性。

4.ABCD

解析思路：審計報告是對財務報表發(fā)表審計意見的書面文件，應包括審計意見、范圍、程序等，應由注冊會計師簽字蓋章，提交時間有規(guī)定。

5.ABCD

解析思路：內部控制是組織為達到經營目標而建立的控制措施，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五個要素，其有效性取決于實施和監(jiān)督。

6.ABCD

解析思路：審計準則是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務的基本規(guī)范，包括職業(yè)道德準則、業(yè)務準則、質量控制準則等，遵循科學性、實用性、可操作性原則。

7.ABCD

解析思路：審計意見是審計人員對財務報表發(fā)表的意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，符合審計準則要求。

8.ABCD

解析思路：審計質量控制是審計機構對審計業(yè)務全過程的質量管理，目標是確保審計業(yè)務符合審計準則要求，包括質量控制政策和程序、內部監(jiān)督、外部監(jiān)督。

9.ABCD

解析思路：審計獨立性是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時保持獨立、客觀、公正的態(tài)度，包括實質獨立性和形式獨立性，是審計工作質量的重要保證。

10.ABCD

解析思路：審計責任是審計人員執(zhí)行審計業(yè)務時承擔的責任和義務，包括對審計意見的真實性、準確性和完整性負責，是審計行業(yè)發(fā)展的基石。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計人員應當保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對證據(jù)進行獨立判斷，這是審計工作的基本要求。

2.×

解析思路：審計人員不負責內部控制的有效性，但需評估內部控制的設計和執(zhí)行情況。

3.×

解析思路：審計人員不能僅憑口頭聲明作為審計證據(jù)，需要獲取更可靠的書面證據(jù)。

4.√

解析思路：審計報告應包括對財務報表完整性和合規(guī)性的評價，是審計報告的基本內容。

5.×

解析思路：風險評估應考慮財務報表項目金額和性質，而非僅金額。

6.×