核心知識審計師試題及答案銜接姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于內部審計的職責？（）

A.評估和改善內部控制

B.監(jiān)督企業(yè)合規(guī)性

C.直接參與企業(yè)的日常管理工作

D.提供風險評估服務

2.下列關于審計風險的說法，正確的是（）。

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險與審計程序和審計證據無關

C.降低檢查風險是審計師的核心工作

D.審計風險與被審計單位的風險無關

3.下列關于審計證據的描述，正確的是（）。

A.審計證據的可靠性越高，其證明力越強

B.審計證據的充分性是指審計證據的數量

C.審計證據的適當性是指審計證據的相關性

D.審計證據的充分性和適當性是相互獨立的

4.下列關于審計程序的描述，正確的是（）。

A.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序

B.審計師在執(zhí)行審計程序時，應遵循審計準則的要求

C.審計師在執(zhí)行審計程序時，應注重審計證據的充分性和適當性

D.審計程序可以根據審計師的經驗和判斷進行調整

5.以下哪些屬于審計師的職業(yè)道德？（）

A.誠信

B.公正

C.謹慎

D.專業(yè)勝任能力

6.下列關于審計報告的描述，正確的是（）。

A.審計報告是對被審計單位財務報表真實性的評價

B.審計報告應包括審計師對財務報表的意見

C.審計報告應包括審計師對內部控制的有效性的評價

D.審計報告應包括審計師對審計工作的總結

7.下列關于審計師獨立性要求的描述，正確的是（）。

A.審計師應保持實質上的獨立性

B.審計師應保持形式上的獨立性

C.審計師在審計過程中，應避免與被審計單位發(fā)生利益沖突

D.審計師在審計過程中，應接受被審計單位的審計委托

8.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）。

A.審計師應不斷提升自己的專業(yè)勝任能力

B.審計師應關注審計行業(yè)的發(fā)展動態(tài)

C.審計師應積極參加行業(yè)培訓和研討會

D.審計師應注重個人素質的培養(yǎng)

9.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范的描述，正確的是（）。

A.審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計行業(yè)的聲譽

B.審計師應保持職業(yè)獨立性和客觀性

C.審計師應尊重被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計師應遵守審計準則和法律法規(guī)

10.以下哪些屬于審計師的職業(yè)責任？（）

A.審計師應保證審計報告的真實性和完整性

B.審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范和審計準則

C.審計師應提供高質量的審計服務

D.審計師應對審計過程中的錯誤承擔相應的責任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內部審計的主要目的是評估和改善企業(yè)的內部控制和風險管理體系。（）

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，應始終保持獨立性，無論實質上還是形式上。（）

3.審計證據的充分性是指審計師收集的證據數量必須足夠。（）

4.審計報告中的“保留意見”表明審計師對財務報表的總體意見。（）

5.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，應立即向被審計單位的管理層報告。（）

6.審計師在審計過程中，應當避免與被審計單位產生任何利益沖突。（）

7.審計師在進行風險評估時，應當只關注被審計單位的財務風險。（）

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅憑自己的經驗進行判斷，無需遵循審計準則。（）

9.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，可以直接提出整改建議。（）

10.審計師的職業(yè)道德要求其在審計過程中保持客觀公正，不受任何外部壓力的影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何確保審計證據的充分性和適當性。

2.解釋審計師在審計過程中如何評估和應對審計風險。

3.描述審計師在撰寫審計報告時，應當遵循的基本原則。

4.說明審計師在維護職業(yè)道德時，應當注意的幾個關鍵方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本的關系。

2.論述在當前經濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術和復雜金融工具帶來的審計挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，首先執(zhí)行的是（）。

A.風險評估程序

B.控制測試程序

C.實質性程序

D.編制審計計劃

2.下列關于審計風險模型的描述，正確的是（）。

A.風險模型只包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.風險模型不包括檢查風險

C.風險模型不包括固有風險

D.風險模型不包括控制風險

3.下列關于審計證據可靠性的描述，正確的是（）。

A.內部生成的審計證據比外部生成的審計證據可靠

B.紙質形式的審計證據比電子形式的審計證據可靠

C.親眼觀察獲取的審計證據比文件記錄的審計證據可靠

D.來自高級管理層的審計證據比來自基層員工的審計證據可靠

4.下列關于審計師獨立性要求的描述，正確的是（）。

A.審計師獨立性要求審計師在實質上和形式上都不應受被審計單位的影響

B.審計師獨立性僅要求審計師在實質上不受影響

C.審計師獨立性僅要求審計師在形式上不受影響

D.審計師獨立性不是審計師執(zhí)行審計工作的必要條件

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種方法通常用于測試內部控制的有效性？（）

A.審計抽樣

B.審計調查

C.審計觀察

D.審計分析

6.下列關于審計師職業(yè)道德規(guī)范的要求，正確的是（）。

A.審計師不得利用審計工作獲取的不正當利益

B.審計師可以接受被審計單位的任何禮物

C.審計師可以參與被審計單位的決策過程

D.審計師不得向被審計單位泄露商業(yè)秘密

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應當（）。

A.保留意見

B.無保留意見

C.報告舞弊行為

D.忽略舞弊行為

8.審計報告中的“保留意見”通常是由于（）。

A.審計師無法獲取足夠的審計證據

B.審計師認為被審計單位的財務報表存在重大錯誤

C.審計師對被審計單位的內部控制不滿意

D.審計師認為被審計單位的財務報表不符合會計準則

9.審計師在審計過程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.接受被審計單位的合理禮物

C.向被審計單位泄露審計信息

D.保持審計獨立性

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況需要考慮審計師的職業(yè)判斷？（）

A.審計師在評估審計風險時

B.審計師在收集審計證據時

C.審計師在撰寫審計報告時

D.以上所有情況

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：內部審計的職責包括評估和改善內部控制、監(jiān)督企業(yè)合規(guī)性以及提供風險評估服務，但不直接參與日常管理工作。

2.A,C

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計風險與審計程序和審計證據相關，降低檢查風險是審計師的工作之一，但審計風險與被審計單位的風險相關。

3.A,B,C

解析思路：審計證據的可靠性越高，其證明力越強；充分性是指審計證據的數量；適當性是指審計證據的相關性。

4.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質性程序；審計師應遵循審計準則；注重審計證據的充分性和適當性；審計程序可以根據情況進行調整。

5.A,B,C,D

解析思路：內部審計的職責包括誠信、公正、謹慎和專業(yè)勝任能力。

6.A,B,C

解析思路：審計報告是對財務報表真實性的評價，應包括審計師的意見，以及內部控制有效性的評價。

7.A,B,C

解析思路：審計師的獨立性要求在實質上和形式上保持獨立，避免利益沖突。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師應不斷提升專業(yè)勝任能力，關注行業(yè)動態(tài)，參加培訓和研討會，注重個人素質培養(yǎng)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師應保證審計報告的真實性和完整性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，提供高質量的服務，對錯誤承擔責任。

二、判斷題

1.正確

解析思路：內部審計的主要目的是評估和改善內部控制和風險管理體系。

2.正確

解析思路：審計師的獨立性是審計工作的基礎，包括實質上和形式上的獨立。

3.正確

解析思路：審計證據的充分性是指證據的數量，適當性是指證據的相關性。

4.錯誤

解析思路：“保留意見”是對財務報表部分內容的意見，而非總體意見。

5.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為應立即報告，以保護利益相關者的權益。

6.正確

解析思路：審計師應避免利益沖突，保持獨立性。

7.錯誤

解析思路：審計師在風險評估時應考慮所有風險，而不僅僅是財務風險。

8.錯誤

解析思路：審計師執(zhí)行審計程序時必須遵循審計準則。

9.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷時，可以提出整改建議。

10.正確

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其保持客觀公正，不受外部壓力影響。

三、簡答題

1.確保審計證據的充分性和適當性，審計師應：

-設計合理的審計程序；

-根據風險評估結果確定審計證據的數量；

-選擇適當的審計證據類型；

-評估審計證據的可靠性。

2.評估和應對審計風險，審計師應：

-了解被審計單位及其環(huán)境；

-識別和評估重大錯報風險；

-設計和實施相應的審計程序；

-評價審計結果，并調整審計程序。

3.撰寫審計報告時，審計師應遵循的基本原則：

-客觀公正；

-真實完整；

-明確清晰；

-邏輯嚴謹。

4.維護職業(yè)道德時，審計師應注意的關鍵方面：

-保持獨立性；

-誠信正直；

-專業(yè)勝任；

-遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題

1.平