中級(jí)審計(jì)師考試策略與技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)承受

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

2.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)記錄

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法正確的是：

A.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制可以提供審計(jì)證據(jù)

C.內(nèi)部控制可以減少審計(jì)程序

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持公正性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密

D.審計(jì)師可以接受客戶提供的禮物

6.以下關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的公正性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師可以不對(duì)外披露審計(jì)過(guò)程中的信息

7.以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)完整記錄審計(jì)過(guò)程

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)具有可追溯性

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

D.審計(jì)工作底稿可以隨意修改

8.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審計(jì)依據(jù)和程序

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告可以不對(duì)外公開(kāi)

9.以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)工作的質(zhì)量

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)人員的素質(zhì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)意見(jiàn)的公正性

D.審計(jì)質(zhì)量控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.以下關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育

B.審計(jì)師繼續(xù)教育可以提高審計(jì)水平

C.審計(jì)師繼續(xù)教育可以增加審計(jì)知識(shí)

D.審計(jì)師繼續(xù)教育可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

3.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)程序。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以完全替代審計(jì)工作。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)工作底稿的保存期限至少為五年。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

9.審計(jì)師可以接受客戶提供的合理的宴請(qǐng)和禮物。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說(shuō)明它們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中的重要性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制審計(jì)的主要程序和步驟。

4.闡述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.利益沖突

D.客戶滿意度

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)抽樣

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種完全替代詳細(xì)審計(jì)的程序

B.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

D.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制可以提供審計(jì)證據(jù)

C.內(nèi)部控制可以替代審計(jì)程序

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師的評(píng)價(jià)來(lái)確認(rèn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向客戶報(bào)告

B.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿可以隨意修改

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密

C.審計(jì)工作底稿可以不保存

D.審計(jì)工作底稿的保存期限沒(méi)有規(guī)定

7.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分應(yīng)當(dāng)包括：

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)依據(jù)和程序

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括：

A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)內(nèi)審計(jì)準(zhǔn)則

C.行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以不參加繼續(xù)教育

B.審計(jì)師繼續(xù)教育可以提高審計(jì)水平

C.審計(jì)師繼續(xù)教育可以增加審計(jì)知識(shí)

D.審計(jì)師繼續(xù)教育可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的公正性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師可以不對(duì)外披露審計(jì)過(guò)程中的信息

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.AD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要具備充分性、可靠性、相關(guān)性和有效性。

3.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試和審計(jì)報(bào)告。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提供審計(jì)證據(jù)，但并不能完全替代審計(jì)程序。

5.ABC

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、公正性和保密性。

6.ABC

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和審計(jì)意見(jiàn)的公正性負(fù)責(zé)。

7.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿需要完整記錄審計(jì)過(guò)程，具有可追溯性，且應(yīng)當(dāng)保密。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)目的和范圍、審計(jì)依據(jù)和程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

9.ABC

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制關(guān)注審計(jì)工作的質(zhì)量、審計(jì)人員的素質(zhì)和審計(jì)意見(jiàn)的公正性。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，以提高審計(jì)水平和增加審計(jì)知識(shí)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的因素包括：內(nèi)部控制的有效性、交易的性質(zhì)、財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性、審計(jì)師的專業(yè)判斷等。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性指的是證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)，可靠性指的是證據(jù)的真實(shí)性和可信度。它們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中的重要性在于保證審計(jì)意見(jiàn)的合理性和有效性。

3.內(nèi)部控制審計(jì)的主要程序和步驟包括：了解和評(píng)估內(nèi)部控制、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論。

4.審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本原則包括：客觀性、獨(dú)立性、完整性、真實(shí)性和公正性。

四、論述題（每