考試策略規(guī)劃2024年高級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于高級審計(jì)師考試的范圍？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)實(shí)務(wù)

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制

E.會計(jì)準(zhǔn)則

2.高級審計(jì)師考試中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型由哪些要素構(gòu)成？（）

A.內(nèi)部控制

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.會計(jì)估計(jì)

E.審計(jì)證據(jù)

3.以下哪種審計(jì)程序可以用來評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)測試

D.審計(jì)觀察

E.審計(jì)詢問

4.高級審計(jì)師考試中，對審計(jì)工作底稿的要求包括哪些？（）

A.真實(shí)性

B.完整性

C.及時(shí)性

D.可靠性

E.獨(dú)立性

5.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？（）

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.誠信性

6.高級審計(jì)師考試中，審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理利益沖突？（）

A.提前披露

B.限制審計(jì)范圍

C.退出審計(jì)業(yè)務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓審計(jì)業(yè)務(wù)

E.通知客戶

7.以下哪些是審計(jì)報(bào)告的基本要素？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)范圍

E.審計(jì)報(bào)告日期

8.高級審計(jì)師考試中，審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理審計(jì)證據(jù)？（）

A.評估證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.核實(shí)證據(jù)的真實(shí)性

C.保留證據(jù)的原始形式

D.分析證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

E.評估證據(jù)的可靠性

9.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

B.風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制

C.人力資源內(nèi)部控制

D.信息技術(shù)內(nèi)部控制

E.合規(guī)性內(nèi)部控制

10.高級審計(jì)師考試中，審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理審計(jì)意見？（）

A.根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出審計(jì)意見

B.與客戶溝通審計(jì)意見

C.評估審計(jì)意見的影響

D.形成最終審計(jì)意見

E.報(bào)告審計(jì)意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師考試中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面審計(jì)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（）

3.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)有絕對責(zé)任。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測性分析。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)提供無保留意見或保留意見。（）

10.高級審計(jì)師考試中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并確定審計(jì)程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何處理與管理層溝通的結(jié)果。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

4.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對和記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯報(bào)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)當(dāng)（）。

A.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

B.評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并調(diào)整審計(jì)程序

C.請求管理層提供解釋

D.終止審計(jì)工作

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)（）。

A.立即向管理層報(bào)告

B.通知監(jiān)管機(jī)構(gòu)

C.繼續(xù)審計(jì)程序

D.評估舞弊的影響

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的評估，應(yīng)當(dāng)（）。

A.僅在存在重大不確定性時(shí)進(jìn)行

B.必須進(jìn)行

C.可選

D.不需要

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于管理層提供的會計(jì)估計(jì)，應(yīng)當(dāng)（）。

A.予以接受

B.進(jìn)行獨(dú)立評估

C.僅在存在重大不確定性時(shí)進(jìn)行評估

D.不需要評估

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.預(yù)算

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)（）。

A.僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

B.審查所有內(nèi)部控制

C.僅關(guān)注與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制

D.不需要關(guān)注內(nèi)部控制

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對于審計(jì)意見的表述，應(yīng)當(dāng)（）。

A.清晰、明確

B.簡單、易懂

C.不需要具體

D.可以含糊其辭

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)（）。

A.忽略

B.特別關(guān)注

C.不需要關(guān)注

D.僅在關(guān)聯(lián)方交易重大時(shí)關(guān)注

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)詢問

D.審計(jì)觀察

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則、實(shí)務(wù)、報(bào)告、質(zhì)量控制以及會計(jì)準(zhǔn)則等多個(gè)方面。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型通常包括內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、會計(jì)估計(jì)和審計(jì)證據(jù)等要素。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括抽樣、調(diào)查、測試、觀察和詢問等，均用于評估內(nèi)部控制的有效性。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)確保真實(shí)性、完整性、及時(shí)性、可靠性和獨(dú)立性。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密性和誠信性等原則。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)，應(yīng)提前披露、限制范圍、退出業(yè)務(wù)、通知客戶等。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和報(bào)告日期。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)評估其充分性和適當(dāng)性、真實(shí)性、可靠性、關(guān)聯(lián)性。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源、信息技術(shù)和合規(guī)性等內(nèi)部控制。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)意見時(shí)，應(yīng)基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)、與客戶溝通、評估影響、形成意見和報(bào)告意見。

二、判斷題

1.錯

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評估財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)，而非進(jìn)行全面審計(jì)。

2.錯

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，不得違反。

3.對

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.對

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊應(yīng)立即終止審計(jì)工作。

5.錯

解析思路：審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)有合理保證責(zé)任。

6.對

解析思路：審計(jì)師應(yīng)持續(xù)監(jiān)督內(nèi)部控制。

7.錯

解析思路：審計(jì)報(bào)告不進(jìn)行預(yù)測性分析。

8.對

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯誤應(yīng)立即通知管理層。

9.對

解析思路：審計(jì)報(bào)告提供無保留意見或保留意見。

10.對

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評估并記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯報(bào)。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師評估財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮被審計(jì)單位的環(huán)境、內(nèi)部控制、交易和事項(xiàng)、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)程序等因素。

2.解析思路：審計(jì)