高級(jí)審計(jì)師考試學(xué)習(xí)策略應(yīng)用及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說(shuō)法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)模型的核心是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

D.風(fēng)險(xiǎn)模型不涉及審計(jì)師的專業(yè)判斷

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見和審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)由審計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同負(fù)責(zé)

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計(jì)師應(yīng)接受客戶委托，不得拒絕審計(jì)業(yè)務(wù)

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而實(shí)施的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、監(jiān)督考核等

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)沒有直接關(guān)系

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)持續(xù)關(guān)注審計(jì)領(lǐng)域的發(fā)展，提高專業(yè)水平

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是審計(jì)質(zhì)量的重要保障

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)沒有直接關(guān)系

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)承擔(dān)審計(jì)責(zé)任，對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任，對(duì)審計(jì)行為負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括審計(jì)責(zé)任和法律責(zé)任

D.審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)沒有直接關(guān)系

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注職業(yè)發(fā)展，提高自身素質(zhì)

B.審計(jì)師應(yīng)積極參與行業(yè)培訓(xùn)，提升專業(yè)能力

C.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展應(yīng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展相結(jié)合

D.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展不受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)倫理的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)倫理規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，公正執(zhí)行審計(jì)工作

C.審計(jì)師應(yīng)尊重客戶隱私，保守客戶秘密

D.審計(jì)師的職業(yè)倫理與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)沒有直接關(guān)系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他利益相關(guān)者的影響。（正確）

2.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇內(nèi)部證據(jù)。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（正確）

4.審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)誤或舞弊行為。（正確）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（正確）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到難以解決的問(wèn)題，可以尋求其他審計(jì)師的幫助。（正確）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。（正確）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（錯(cuò)誤）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。（正確）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審計(jì)，包括所有賬戶和交易。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

3.描述審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在維護(hù)職業(yè)道德和職業(yè)責(zé)任方面所扮演的角色，以及如何確保其職業(yè)行為的合規(guī)性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.審查文件和記錄

B.觀察和詢問(wèn)

C.實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試

D.進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的目標(biāo)？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.評(píng)估被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信

D.確定審計(jì)師的薪酬水平

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其來(lái)源無(wú)關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其數(shù)量無(wú)關(guān)

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的目標(biāo)？

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.確定審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任

D.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

6.審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師的簽名

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)接受客戶委托

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，但可以透露給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

8.內(nèi)部控制的主要目的是：

A.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.保障財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.提高審計(jì)效率

D.以上都是

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師專業(yè)勝任能力的要求？

A.具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.持續(xù)關(guān)注審計(jì)領(lǐng)域的發(fā)展

C.具有良好的溝通能力

D.具有較強(qiáng)的數(shù)學(xué)能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的完整性負(fù)責(zé)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析：風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，核心是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，同時(shí)需要審計(jì)師的專業(yè)判斷。

2.ABC

解析：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)，其可靠性取決于來(lái)源和性質(zhì)。

3.ABCD

解析：審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)，實(shí)施時(shí)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

4.ABC

解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，應(yīng)包括審計(jì)意見和審計(jì)工作底稿，格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則。

5.ABC

解析：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密，接受客戶委托。

6.ABC

解析：內(nèi)部控制是組織為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而實(shí)施的一系列控制措施，包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、監(jiān)督考核等，其有效性取決于管理層和員工的執(zhí)行。

7.ABC

解析：審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持續(xù)關(guān)注審計(jì)領(lǐng)域的發(fā)展，提高專業(yè)水平，其專業(yè)勝任能力是審計(jì)質(zhì)量的重要保障。

8.ABC

解析：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括審計(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)行為負(fù)責(zé)，其職業(yè)責(zé)任與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)。

9.ABC

解析：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注職業(yè)發(fā)展，提高自身素質(zhì)，積極參與行業(yè)培訓(xùn)，提升專業(yè)能力，其職業(yè)發(fā)展應(yīng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展相結(jié)合。

10.ABCD

解析：審計(jì)師的職業(yè)倫理包括遵守職業(yè)倫理規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性，尊重客戶隱私，保守客戶秘密，其職業(yè)倫理與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)。

二、判斷題

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.解析：審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)識(shí)別和評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，并確定其水平。控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，設(shè)計(jì)審計(jì)程序，執(zhí)行審計(jì)程序，監(jiān)督審計(jì)工作等。

2.解析：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可靠性。充分性和可靠性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響是，如果證據(jù)充分且可靠，則審計(jì)結(jié)論更可信。

3.解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)師簽名等基本內(nèi)容。

4.解析：審計(jì)師確保審計(jì)意見的客觀性和公正性的方法包括：保持獨(dú)立性，遵守審計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)施充分的審計(jì)程序，進(jìn)行客觀判斷，報(bào)告真實(shí)情況等。

四、論述題

1.解析：在