全面提升中級審計師考試水準試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的有：

A.確保財務報表的真實性

B.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.驗證企業(yè)財務報表的合規(guī)性

D.評價企業(yè)經(jīng)濟效益

2.下列屬于審計證據(jù)的有：

A.財務報表

B.內(nèi)部控制制度

C.財務報告

D.財務憑證

3.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的有：

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險是審計過程中不可避免的風險

C.審計人員應合理評估審計風險，并采取措施降低風險

D.審計風險與審計范圍成正比

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.審計程序是審計人員完成審計任務的基本步驟

C.審計程序有助于提高審計質(zhì)量

D.審計程序與審計目標無關(guān)

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的審計結(jié)果

B.審計報告包括審計意見和審計說明

C.審計報告是審計工作的最終成果

D.審計報告應由審計人員獨立編制

6.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的有：

A.審計準則是審計人員開展審計工作的規(guī)范和指南

B.審計準則有助于提高審計質(zhì)量

C.審計準則與審計風險無關(guān)

D.審計準則適用于所有類型的審計

7.下列關(guān)于審計方法的說法，正確的有：

A.審計方法包括詢問、觀察、分析程序和審計抽樣

B.審計方法有助于提高審計效率

C.審計方法的選擇應考慮審計目標、審計風險和審計范圍

D.審計方法與審計證據(jù)無關(guān)

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)對審計工作的監(jiān)督和檢查

B.審計質(zhì)量控制有助于提高審計質(zhì)量

C.審計質(zhì)量控制與審計風險無關(guān)

D.審計質(zhì)量控制是審計工作的基礎

9.下列關(guān)于審計獨立性說法，正確的有：

A.審計獨立性是審計工作的基本要求

B.審計獨立性有助于提高審計質(zhì)量

C.審計獨立性包括組織獨立性和專業(yè)獨立性

D.審計獨立性不受審計人員個人利益影響

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是審計人員應遵守的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德有助于提高審計質(zhì)量

C.審計職業(yè)道德與審計風險無關(guān)

D.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、獨立、保密等方面

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性，不受被審計單位的影響。（）

2.審計師在審計過程中，應全面收集和評估審計證據(jù)，確保審計意見的準確性。（）

3.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準則，因為審計準則不是強制性的。（）

4.審計師在審計報告中，只需對財務報表的真實性發(fā)表意見，無需對其他事項發(fā)表意見。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應立即向被審計單位報告。（）

6.審計師在審計過程中，可以不進行內(nèi)部控制測試，因為內(nèi)部控制測試不是審計的必要程序。（）

7.審計師在審計報告中，應詳細說明審計過程和審計方法，以便讀者了解審計工作。（）

8.審計師在審計過程中，可以不關(guān)注被審計單位的財務狀況，只需關(guān)注財務報表的真實性即可。（）

9.審計師在審計過程中，應確保審計意見的客觀性，不受個人情感和偏見的影響。（）

10.審計師在審計報告中，應明確指出審計意見的適用范圍，避免誤導讀者。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和控制審計風險。

2.解釋審計師在審計過程中如何運用分析程序。

3.簡要說明審計師在審計報告中應包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關(guān)系。

2.討論在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術(shù)和業(yè)務模式對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職責的是：

A.對財務報表的真實性發(fā)表意見

B.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.提供稅務咨詢服務

D.監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營活動

2.審計師在審計過程中，首先應進行的程序是：

A.風險評估

B.審計抽樣

C.審計測試

D.審計報告

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.間接證據(jù)比直接證據(jù)更可靠

C.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

D.口頭證據(jù)比書面證據(jù)更可靠

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應采取的措施是：

A.立即向被審計單位報告

B.繼續(xù)審計工作，不采取任何措施

C.向?qū)徲嫏C構(gòu)報告

D.向被審計單位管理層報告

5.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性進行評估，應關(guān)注的關(guān)鍵點是：

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

C.內(nèi)部控制的成本效益

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.隨機抽樣適用于所有類型的審計

B.概率抽樣適用于內(nèi)部控制測試

C.非概率抽樣適用于實質(zhì)性程序

D.以上都是

7.審計師在審計過程中，對財務報表的審計意見，應基于：

A.審計證據(jù)的充分性和適當性

B.被審計單位的財務狀況

C.審計師的主觀判斷

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計報告的意見段的說法，正確的是：

A.意見段應包含審計師對財務報表的意見

B.意見段應包含審計師對被審計單位管理層的評價

C.意見段應包含審計師對審計工作的總結(jié)

D.以上都是

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應采取的措施是：

A.立即向被審計單位報告

B.繼續(xù)審計工作，不采取任何措施

C.向?qū)徲嫏C構(gòu)報告

D.向被審計單位管理層報告

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的禮品

B.審計師應保持獨立性，不受被審計單位的影響

C.審計師可以參與被審計單位的決策過程

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計目標通常包括真實性、合規(guī)性和經(jīng)濟效益，故選ABCD。

2.審計證據(jù)包括財務報表、內(nèi)部控制制度、財務報告和財務憑證，故選ABCD。

3.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，是審計過程中不可避免的風險，審計人員應合理評估并采取措施降低風險，故選ABC。

4.審計程序包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，是審計人員完成審計任務的基本步驟，有助于提高審計質(zhì)量，故選ABC。

5.審計報告包括審計意見和審計說明，是審計工作的最終成果，應由審計人員獨立編制，故選ABCD。

6.審計準則是審計人員開展審計工作的規(guī)范和指南，有助于提高審計質(zhì)量，適用于所有類型的審計，故選ABCD。

7.審計方法包括詢問、觀察、分析程序和審計抽樣，有助于提高審計效率，選擇應考慮審計目標、審計風險和審計范圍，故選ABC。

8.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)對審計工作的監(jiān)督和檢查，有助于提高審計質(zhì)量，是審計工作的基礎，故選ABD。

9.審計獨立性是審計工作的基本要求，有助于提高審計質(zhì)量，包括組織獨立性和專業(yè)獨立性，不受個人利益影響，故選ABCD。

10.審計職業(yè)道德是審計人員應遵守的行為規(guī)范，有助于提高審計質(zhì)量，包括誠信、客觀、獨立、保密等方面，故選ABCD。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.錯誤

4.錯誤

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.正確

解析思路：

1.審計師應保持獨立性，不受被審計單位的影響，故正確。

2.審計師在審計過程中應全面收集和評估審計證據(jù)，確保審計意見的準確性，故正確。

3.審計準則雖然是推薦性的，但審計師仍應遵守，故錯誤。

4.審計報告應包含審計意見和審計說明，故錯誤。

5.審計師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為應立即報告，故正確。

6.內(nèi)部控制測試是審計程序的一部分，故錯誤。

7.審計報告應詳細說明審計過程和方法，故正確。

8.審計師在審計過程中應關(guān)注被審計單位的財務狀況，故錯誤。

9.審計師應保持客觀性，不受個人情感和偏見的影響，故正確。

10.審計報告應明確指出審計意見的適用范圍，故正確。

三、簡答題答案：

1.審計師在審計過程中評估和控制審計風險的方法包括：了解被審計單位及其環(huán)境；識別和評估重大錯報風險；設計和實施進一步審計程序；獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)；形成審計結(jié)論。

2.審計師在審計過程中運用分析程序的方法包括：比較不同期間的財務數(shù)據(jù)；比較被審