復(fù)習(xí)過程中需要規(guī)避的誤區(qū)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，以下哪些情況不屬于審計(jì)風(fēng)險？

A.重大錯報(bào)風(fēng)險

B.驗(yàn)證性程序設(shè)計(jì)不當(dāng)

C.審計(jì)程序執(zhí)行不到位

D.會計(jì)政策選擇不當(dāng)

E.會計(jì)估計(jì)不準(zhǔn)確

2.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.客觀性原則

B.完整性原則

C.準(zhǔn)確性原則

D.獨(dú)立性原則

E.簡潔性原則

3.以下哪些行為屬于審計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則所禁止的？

A.接受被審計(jì)單位的利益輸送

B.保持獨(dú)立性和客觀性

C.向被審計(jì)單位泄露審計(jì)信息

D.保守秘密，不得泄露

E.隱瞞事實(shí)，誤導(dǎo)審計(jì)結(jié)果

4.以下哪些因素會影響審計(jì)風(fēng)險？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量

B.審計(jì)程序執(zhí)行效果

C.審計(jì)師的專業(yè)能力

D.被審計(jì)單位的管理水平

E.審計(jì)環(huán)境的變化

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，以下哪些方法可以用來了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制？

A.觀察程序

B.詢問程序

C.審計(jì)抽樣

D.會計(jì)分析

E.內(nèi)部控制調(diào)查

6.以下哪些程序?qū)儆趯徲?jì)師實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的方法？

A.驗(yàn)證程序

B.控制測試

C.審計(jì)抽樣

D.會計(jì)分析

E.重新計(jì)算

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.客觀性原則

B.完整性原則

C.準(zhǔn)確性原則

D.獨(dú)立性原則

E.簡潔性原則

8.以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見類型的變化？

A.審計(jì)風(fēng)險的增加

B.審計(jì)程序執(zhí)行不到位

C.審計(jì)師的專業(yè)能力不足

D.被審計(jì)單位的管理水平下降

E.審計(jì)環(huán)境的變化

9.以下哪些內(nèi)容應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中披露？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則的遵循情況

C.審計(jì)風(fēng)險的評估

D.審計(jì)程序的實(shí)施

E.審計(jì)意見類型的變化

10.以下哪些行為屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)避免的？

A.接受被審計(jì)單位的利益輸送

B.保持獨(dú)立性和客觀性

C.向被審計(jì)單位泄露審計(jì)信息

D.保守秘密，不得泄露

E.隱瞞事實(shí)，誤導(dǎo)審計(jì)結(jié)果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時，可以省略與審計(jì)結(jié)論無關(guān)的細(xì)節(jié)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，可以僅通過詢問程序了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，可以僅通過會計(jì)分析得出審計(jì)結(jié)論。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)風(fēng)險時，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)將所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)都納入報(bào)告中。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的利益輸送，但需在審計(jì)報(bào)告中披露。（）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時，應(yīng)優(yōu)先考慮成本效益原則。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時，應(yīng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)意見的類型。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣方法。

3.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)如何處理審計(jì)意見類型的變化。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位存在利益沖突的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性和客觀性與被審計(jì)單位的合作需求。

2.闡述審計(jì)師在面臨復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時應(yīng)采取的風(fēng)險管理策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險？

A.重大錯報(bào)風(fēng)險

B.審計(jì)風(fēng)險

C.驗(yàn)證性程序設(shè)計(jì)不當(dāng)

D.會計(jì)政策選擇不當(dāng)

2.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循以下哪項(xiàng)原則？

A.客觀性原則

B.完整性原則

C.獨(dú)立性原則

D.以上都是

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，以下哪項(xiàng)不是了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的方法？

A.觀察程序

B.詢問程序

C.審計(jì)抽樣

D.內(nèi)部控制調(diào)查

4.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師可能采用的程序？

A.驗(yàn)證程序

B.控制測試

C.審計(jì)抽樣

D.重新計(jì)算

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則的遵循情況

C.審計(jì)風(fēng)險的評估

D.審計(jì)程序的實(shí)施細(xì)節(jié)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.接受被審計(jì)單位的利益輸送

C.保守秘密，不得泄露

D.隱瞞事實(shí)，誤導(dǎo)審計(jì)結(jié)果

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)風(fēng)險的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量

B.審計(jì)程序執(zhí)行效果

C.審計(jì)師的專業(yè)能力

D.審計(jì)環(huán)境的變化

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無保留意見和保留意見

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是處理利益沖突的方法？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.報(bào)告利益沖突

C.避免參與審計(jì)工作

D.接受被審計(jì)單位的利益輸送

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.追求利潤

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.B,C,D,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險包括重大錯報(bào)風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，B、C、D、E選項(xiàng)均屬于審計(jì)風(fēng)險的不同方面。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)工作底稿編制應(yīng)遵循客觀性、完整性、準(zhǔn)確性、獨(dú)立性和簡潔性等原則。

3.A,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則禁止的行為包括接受利益輸送、泄露審計(jì)信息、隱瞞事實(shí)等，B選項(xiàng)屬于審計(jì)師應(yīng)遵守的行為。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險受多種因素影響，包括財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量、審計(jì)程序執(zhí)行效果、審計(jì)師專業(yè)能力、被審計(jì)單位管理水平等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：風(fēng)險評估程序的方法包括觀察、詢問、審計(jì)抽樣、會計(jì)分析和內(nèi)部控制調(diào)查等。

6.A,B,C,D,E

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序的方法包括驗(yàn)證程序、控制測試、審計(jì)抽樣、會計(jì)分析和重新計(jì)算等。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告編制應(yīng)遵循客觀性、完整性、準(zhǔn)確性、獨(dú)立性和簡潔性等原則。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見類型的變化可能由審計(jì)風(fēng)險的增加、審計(jì)程序執(zhí)行不到位、審計(jì)師專業(yè)能力不足、被審計(jì)單位管理水平下降或?qū)徲?jì)環(huán)境變化等因素引起。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告披露的內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則的遵循情況、審計(jì)風(fēng)險的評估、審計(jì)程序的實(shí)施和審計(jì)意見類型的變化。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)避免的行為包括接受利益輸送、泄露審計(jì)信息、隱瞞事實(shí)等，B選項(xiàng)屬于審計(jì)師應(yīng)遵守的行為。

二、判斷題答案

1.正確

2.錯誤

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包含所有與審計(jì)結(jié)論相關(guān)的細(xì)節(jié)，確保審計(jì)工作的完整性和可追溯性。

3.錯誤

解析思路：風(fēng)險評估程序需要綜合運(yùn)用多種方法，僅通過詢問程序無法全面了解內(nèi)部控制。

4.錯誤

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)結(jié)合多種方法，僅通過會計(jì)分析無法得出全面的審計(jì)結(jié)論。

5.錯誤

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)風(fēng)險時，應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，評估風(fēng)險并采取相應(yīng)的措施。

6.錯誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)意見，但并非所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)都需要披露。