中級(jí)會(huì)計(jì)考生必知的審計(jì)知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職能？

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)管理層

C.提供咨詢服務(wù)

D.發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為

2.審計(jì)意見(jiàn)的類型包括哪些？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)師的獨(dú)立性

4.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

5.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.控制的設(shè)計(jì)

B.控制的執(zhí)行

C.控制的有效性

D.控制的改進(jìn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

7.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.交易和事項(xiàng)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

C.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表披露

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)成本

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)質(zhì)量

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位的爭(zhēng)議？

A.保持獨(dú)立性

B.求助于第三方

C.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.修改審計(jì)計(jì)劃

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任？

A.表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)

B.提供審計(jì)建議

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的管理層

D.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀公正。（）

2.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見(jiàn)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)類型。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以采用的主要審計(jì)程序。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和實(shí)質(zhì)性程序的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查的過(guò)程

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程

C.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行編制的過(guò)程

D.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行解釋的過(guò)程

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)采取的措施是：

A.繼續(xù)審計(jì)程序，忽略舞弊行為

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.立即終止審計(jì)工作

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)估

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評(píng)估

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)估

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪個(gè)不是主要的審計(jì)程序？

A.觀察內(nèi)部控制

B.獲取審計(jì)證據(jù)

C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.訪談管理層

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪個(gè)不是審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任能力

C.利益沖突

D.獨(dú)立性

6.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)師可以采用的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)復(fù)核

D.審計(jì)咨詢

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的詳細(xì)說(shuō)明

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)過(guò)程的總結(jié)

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的解釋

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師工作的評(píng)價(jià)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)程序

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.立即終止審計(jì)工作

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

9.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的表述，正確的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行評(píng)估

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪個(gè)不是審計(jì)師的主要工作內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)咨詢

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)的職能包括驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)價(jià)企業(yè)管理層、提供咨詢服務(wù)和發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為。

2.ABCD。審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

3.ABC。審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制的有效性。

4.ABCD。審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括客觀公正、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密。

5.ABC。審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行的效率和控制的改進(jìn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀公正，這是審計(jì)師的基本要求。

2.√。審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見(jiàn)，是審計(jì)師的核心工作。

3.√。審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，內(nèi)部控制的有效性是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

4.×。審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，而非立即報(bào)告。

5.×。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不一定對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6.×。審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，實(shí)質(zhì)性分析程序是必要的審計(jì)程序之一。

7.×。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)評(píng)估舞弊的嚴(yán)重性和影響，并采取相應(yīng)的措施。

8.√。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

9.×。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)評(píng)估錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重性和影響，并采取相應(yīng)的措施，而非立即終止審計(jì)工作。

10.√。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在專業(yè)判斷上不受外界影響，形式上的獨(dú)立性要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持客觀公正，不受被審計(jì)單位或其他利益相關(guān)者的影響。

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)類型包括財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)師自身能力不足風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以采用的主要審計(jì)程序包括實(shí)質(zhì)性分析程序、細(xì)節(jié)測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試和抽樣測(cè)試。

4.審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括的主要內(nèi)容有審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議和審計(jì)師聲明。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系，需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)確定審計(jì)重點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源，確保審計(jì)程序的有效性。同時(shí)，