高級(jí)審計(jì)師成功考試試題及答案分享姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)工作的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.嚴(yán)謹(jǐn)性

D.及時(shí)性

E.隱私性

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況表明企業(yè)內(nèi)部控制制度存在缺陷？

A.重大交易或事項(xiàng)未得到適當(dāng)?shù)膶徟?/p>

B.關(guān)鍵崗位人員職責(zé)分工不合理

C.信息系統(tǒng)安全控制不足

D.管理層未能提供充分證據(jù)支持財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

E.以上都是

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)行為規(guī)范？

A.保持專業(yè)勝任能力

B.尊重客戶隱私

C.收受不正當(dāng)利益

D.堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則

E.提供真實(shí)、完整的審計(jì)報(bào)告

4.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)方法

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)時(shí)間

5.下列哪種審計(jì)證據(jù)屬于內(nèi)部證據(jù)？

A.審計(jì)師與管理層進(jìn)行訪談所獲得的信息

B.會(huì)計(jì)憑證和賬簿

C.第三方獨(dú)立審計(jì)師提供的報(bào)告

D.審計(jì)師自行采集的審計(jì)證據(jù)

E.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

6.以下哪些情況可能表明企業(yè)存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.關(guān)鍵崗位人員頻繁調(diào)動(dòng)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目波動(dòng)較大

C.內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)

D.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)多處證據(jù)不符

E.以上都是

7.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.內(nèi)部控制有效性

B.關(guān)鍵崗位人員職責(zé)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

D.會(huì)計(jì)政策選擇

E.會(huì)計(jì)估計(jì)

8.以下哪種審計(jì)程序不屬于實(shí)質(zhì)性程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)師與管理層進(jìn)行訪談

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核

D.審計(jì)師檢查原始憑證

E.審計(jì)師檢查內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

9.在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種陳述是恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.審計(jì)師無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性發(fā)表意見(jiàn)

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大舞弊嫌疑

D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但存在一些需要關(guān)注的審計(jì)問(wèn)題

E.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

10.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保證審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性

C.及時(shí)向客戶報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

D.維護(hù)客戶隱私

E.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度提出改進(jìn)建議。（）

3.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)證據(jù)的收集方式。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性有疑問(wèn)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的會(huì)計(jì)政策選擇進(jìn)行審查。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，以確保其真實(shí)性和可靠性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估企業(yè)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能使用的幾種不同意見(jiàn)類型及其含義。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與客戶存在利益沖突的情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系，以確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)的增加，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.客戶至上

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審查

B.接受客戶提供的禮品

C.對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度提出改進(jìn)建議

D.對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)方法

C.審計(jì)時(shí)間

D.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)證據(jù)是最可靠的？

A.管理層的口頭陳述

B.第三方獨(dú)立審計(jì)師的報(bào)告

C.會(huì)計(jì)憑證和賬簿

D.審計(jì)師自行采集的審計(jì)證據(jù)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能使用的意見(jiàn)類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.拒絕發(fā)表意見(jiàn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為可能構(gòu)成利益沖突？

A.接受客戶提供的咨詢服務(wù)

B.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審查

C.對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度提出改進(jìn)建議

D.對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.會(huì)計(jì)政策選擇

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為可能影響審計(jì)獨(dú)立性？

A.接受客戶提供的禮品

B.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審查

C.對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度提出改進(jìn)建議

D.對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能使用的保留意見(jiàn)的理由？

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)證據(jù)不足

C.客戶存在重大舞弊行為

D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)行為可能構(gòu)成審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)

C.對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度提出改進(jìn)建議

D.對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計(jì)工作的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、嚴(yán)謹(jǐn)性和及時(shí)性，而隱私性雖然重要，但不是審計(jì)工作的基本原則。

2.ABCE。這些情況都表明企業(yè)內(nèi)部控制制度存在缺陷，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不準(zhǔn)確。

3.C。審計(jì)師的職業(yè)行為規(guī)范要求審計(jì)師保持專業(yè)勝任能力、尊重客戶隱私、堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，而收受不正當(dāng)利益是違反職業(yè)道德的行為。

4.ABCDE。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)程序、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)時(shí)間等因素。

5.B。內(nèi)部證據(jù)是指來(lái)自被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)，如會(huì)計(jì)憑證和賬簿。

6.ABCDE。這些情況都可能表明企業(yè)存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCDE。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮內(nèi)部控制有效性、關(guān)鍵崗位人員職責(zé)、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、會(huì)計(jì)政策選擇和會(huì)計(jì)估計(jì)等因素。

8.A。審計(jì)抽樣是實(shí)質(zhì)性程序的一種，而其他選項(xiàng)都是審計(jì)程序的一部分。

9.D。審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，則應(yīng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。

10.E。審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、保證審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性、及時(shí)向客戶報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、維護(hù)客戶隱私等。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

2.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度提出改進(jìn)建議。

3.錯(cuò)誤。如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)首先評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并在必要時(shí)采取適當(dāng)措施，而不是立即報(bào)告。

4.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)證據(jù)的收集方式。

5.正確。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)。

6.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密。

7.正確。如果審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性有疑問(wèn)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。

8.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的會(huì)計(jì)政策選擇進(jìn)行審查。

9.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)，而不是直接發(fā)表否定意見(jiàn)。

10.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，以確保其真實(shí)性和可靠性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等因素來(lái)評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能使用的意見(jiàn)類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和拒絕發(fā)表意見(jiàn)，每種意見(jiàn)都有其特定的含義和適用情況。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督等關(guān)鍵控制點(diǎn)。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)保持獨(dú)立性、披露利益