初級(jí)審計(jì)師考試模擬卷及參考答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

2.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立

B.審計(jì)師可以接受審計(jì)客戶(hù)提供的禮物

C.審計(jì)師不得與審計(jì)客戶(hù)有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

D.審計(jì)師可以接受審計(jì)客戶(hù)提供的咨詢(xún)服務(wù)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)可靠

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有說(shuō)服力

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的順序，正確的是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)溝通

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、易懂

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告可以包括審計(jì)建議

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為達(dá)成目標(biāo)而制定的一系列措施

B.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋組織的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由組織的管理層負(fù)責(zé)

D.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立

B.審計(jì)師不得泄露客戶(hù)的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師可以接受審計(jì)客戶(hù)提供的禮物

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師可以不對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師可以通過(guò)參加培訓(xùn)、考試等方式提升自己的能力

C.審計(jì)師可以從事審計(jì)以外的職業(yè)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立，不得與審計(jì)客戶(hù)有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受審計(jì)客戶(hù)提供的任何形式的禮物。（×）

2.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對(duì)報(bào)告中的所有信息進(jìn)行詳細(xì)披露。（√）

3.內(nèi)部控制的有效性可以直接決定審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立，不受客戶(hù)影響。（√）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)提供咨詢(xún)服務(wù)給同一客戶(hù)。（×）

6.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，只需在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行說(shuō)明即可。（×）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以?xún)H依賴(lài)內(nèi)部控制的有效性，而不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的商業(yè)秘密保密。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的構(gòu)成要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制有效性時(shí)的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.寬容性

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制活動(dòng)

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)哪些事項(xiàng)需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試？

A.重大交易

B.重大事件

C.重大財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

D.以上都是

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.直接向客戶(hù)披露

B.通知管理層

C.通知董事會(huì)

D.報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)通常分為哪幾種類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.以上都是

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)建議

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性？

A.評(píng)估證據(jù)的相關(guān)性

B.評(píng)估證據(jù)的充分性

C.以上都是

D.以上都不是

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與管理層的溝通？

A.定期與管理層進(jìn)行溝通

B.僅在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行溝通

C.僅在審計(jì)結(jié)束后進(jìn)行溝通

D.以上都不是

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性

C.報(bào)告審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)

D.評(píng)估管理層的誠(chéng)信

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何保持審計(jì)獨(dú)立性？

A.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

B.保持客觀性

C.避免利益沖突

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)的要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)，這些都是審計(jì)工作的基本組成部分。

2.答案：ACD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求，接受禮物可能會(huì)影響?yīng)毩⑿?，因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、適當(dāng)性、可靠性和說(shuō)服力，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

4.答案：ABC

解析思路：審計(jì)程序的順序通常是先進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃，然后執(zhí)行審計(jì)，接著編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，最后進(jìn)行審計(jì)溝通。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、清晰易懂，包括審計(jì)意見(jiàn)和可能的審計(jì)建議。

6.答案：ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而制定的一系列措施，應(yīng)當(dāng)涵蓋所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，由管理層負(fù)責(zé)。

7.答案：ABD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立，不得泄露客戶(hù)商業(yè)秘密，同時(shí)應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力。

8.答案：ABD

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤也需負(fù)責(zé)。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性、審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤以及審計(jì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況都承擔(dān)法律責(zé)任。

10.答案：ABD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)提高能力，可以通過(guò)培訓(xùn)、考試等方式提升，同時(shí)應(yīng)保持獨(dú)立，不得與客戶(hù)有直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，接受禮物可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.答案：√

解析思路：審計(jì)報(bào)告必須真實(shí)、客觀，對(duì)所有信息進(jìn)行詳細(xì)披露是保證報(bào)告質(zhì)量的要求。

3.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估和報(bào)告審計(jì)意見(jiàn)的重要依據(jù)。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，不受客戶(hù)影響是保持獨(dú)立性的體現(xiàn)。

5.答案：×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)提供咨詢(xún)服務(wù)給同一客戶(hù)，以避免利益沖突。

6.答案：×

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤