審計(jì)項(xiàng)目中的關(guān)鍵控制與管理方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是審計(jì)項(xiàng)目中的關(guān)鍵控制？（）

A.內(nèi)部控制

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.會(huì)計(jì)政策

D.持續(xù)監(jiān)督

E.審計(jì)程序

2.審計(jì)項(xiàng)目管理的目的是什么？（）

A.確保審計(jì)工作質(zhì)量

B.優(yōu)化審計(jì)資源配置

C.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.提高審計(jì)效率

3.在審計(jì)項(xiàng)目啟動(dòng)階段，以下哪些工作屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)方法

D.確定審計(jì)時(shí)間

E.確定審計(jì)人員

4.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施階段，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.審慎性

E.審計(jì)職業(yè)道德

5.審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告階段，以下哪些內(nèi)容應(yīng)包含在審計(jì)報(bào)告中？（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)依據(jù)

6.審計(jì)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)評估包括哪些方面？（）

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.市場風(fēng)險(xiǎn)

E.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)項(xiàng)目中的內(nèi)部控制包括哪些要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

8.審計(jì)項(xiàng)目中的持續(xù)監(jiān)督是指什么？（）

A.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)關(guān)注

B.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行持續(xù)關(guān)注

C.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況進(jìn)行持續(xù)關(guān)注

D.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況進(jìn)行持續(xù)關(guān)注

E.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行持續(xù)關(guān)注

9.審計(jì)項(xiàng)目中的審計(jì)程序包括哪些？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)溝通

E.審計(jì)后續(xù)工作

10.審計(jì)項(xiàng)目中的審計(jì)職業(yè)道德包括哪些？（）

A.誠信

B.獨(dú)立

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.客觀

E.專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)項(xiàng)目中的關(guān)鍵控制與管理方法是為了確保審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和有效性。（）

2.審計(jì)項(xiàng)目啟動(dòng)階段的主要任務(wù)是確定審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)。（）

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)全面考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素。（）

4.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。（）

5.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施階段，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀公正地反映審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題。（）

7.審計(jì)項(xiàng)目中的持續(xù)監(jiān)督是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表的持續(xù)關(guān)注。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。（）

9.審計(jì)項(xiàng)目中的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作。（）

10.審計(jì)項(xiàng)目中的關(guān)鍵控制與管理方法適用于所有類型的審計(jì)項(xiàng)目。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)評估程序包括哪些步驟。

2.說明審計(jì)項(xiàng)目中的關(guān)鍵控制點(diǎn)及其作用。

3.解釋審計(jì)項(xiàng)目中的持續(xù)監(jiān)督與后續(xù)審計(jì)的關(guān)系。

4.闡述審計(jì)人員如何確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)項(xiàng)目中的內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，并分析如何通過內(nèi)部控制降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)項(xiàng)目中的關(guān)鍵控制與管理方法在提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量方面的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)項(xiàng)目啟動(dòng)階段，以下哪項(xiàng)工作不是審計(jì)計(jì)劃的一部分？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.選擇合適的審計(jì)方法

C.確定審計(jì)時(shí)間表

D.確定審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

2.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，通常采用的抽樣方法是？（）

A.隨機(jī)抽樣

B.判斷抽樣

C.概率抽樣

D.非概率抽樣

3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的措施是？（）

A.減少審計(jì)程序

B.增加審計(jì)程序

C.繼續(xù)按照原計(jì)劃執(zhí)行審計(jì)程序

D.中斷審計(jì)工作

4.審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表什么樣的審計(jì)意見？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.保留和否定意見

5.審計(jì)項(xiàng)目中的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備哪些特征？（）

A.客觀性、可靠性、相關(guān)性

B.客觀性、可靠性、充分性

C.可靠性、相關(guān)性、充分性

D.客觀性、相關(guān)性、充分性

6.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常采用的抽樣方法是？（）

A.隨機(jī)抽樣

B.判斷抽樣

C.概率抽樣

D.非概率抽樣

7.審計(jì)項(xiàng)目中的審計(jì)溝通包括哪些內(nèi)容？（）

A.審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間表

C.審計(jì)依據(jù)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)意見、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議

8.審計(jì)項(xiàng)目中的審計(jì)后續(xù)工作是指什么？（）

A.審計(jì)人員對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核

B.審計(jì)人員對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督

C.審計(jì)人員對審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評估

D.審計(jì)人員對審計(jì)客戶進(jìn)行回訪

9.審計(jì)項(xiàng)目中的審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員保持？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.以上都是

10.審計(jì)項(xiàng)目中的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議

B.審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間表

C.審計(jì)依據(jù)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序

D.審計(jì)意見、審計(jì)溝通、審計(jì)后續(xù)工作

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)評估程序包括：確定風(fēng)險(xiǎn)評估目標(biāo)、識別和評估風(fēng)險(xiǎn)、制定應(yīng)對策略、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施、監(jiān)控和評估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施的有效性。

2.關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：授權(quán)和審批、職責(zé)分離、記錄和報(bào)告、物理控制、信息技術(shù)控制。作用：確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊、提高內(nèi)部控制的有效性。

3.持續(xù)監(jiān)督與后續(xù)審計(jì)的關(guān)系：持續(xù)監(jiān)督是審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表的持續(xù)關(guān)注，后續(xù)審計(jì)是對持續(xù)監(jiān)督結(jié)果的進(jìn)一步審查和評估。

4.審計(jì)人員確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性：通過獨(dú)立性和客觀性原則，確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，公正地報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，避免偏見和利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系：內(nèi)部控制有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過設(shè)計(jì)合理的內(nèi)部控制，可以減少錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。審計(jì)人員通過評估內(nèi)部控制的有效性，