值得收藏的中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)模型中，檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)相關(guān)

C.風(fēng)險(xiǎn)模型中，固有風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位經(jīng)營環(huán)境相關(guān)

D.風(fēng)險(xiǎn)模型中，控制風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位內(nèi)部控制相關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.控制測(cè)試程序旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合理性

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章

5.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位或其他利益相關(guān)者的不當(dāng)影響

C.形式獨(dú)立性是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的關(guān)聯(lián)方影響

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心要求

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采用的一種方法

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.隨機(jī)抽樣包括簡單隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣

D.非隨機(jī)抽樣包括選取特定樣本、判斷抽樣和連續(xù)抽樣

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到目標(biāo)而制定的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計(jì)單位的管理層和員工

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型密切相關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的結(jié)論

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.無保留意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

D.保留意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不確定性，但未影響其公允性

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期

B.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)與審計(jì)意見的日期一致

C.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期一致

D.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期一致

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、客觀、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師履行職責(zé)的重要保障

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)行業(yè)健康發(fā)展的基石

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用以外的任何報(bào)酬。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見，但不可以發(fā)表否定意見。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他利益相關(guān)者的不當(dāng)影響。（√）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不可以提出改進(jìn)建議。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，但不包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說明。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，但未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，可以發(fā)表無保留意見。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不包括對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣方法獲取審計(jì)證據(jù)，并說明其優(yōu)缺點(diǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德原則的說法，錯(cuò)誤的是：

A.誠信

B.客觀

C.獨(dú)立性

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，但未對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，應(yīng)當(dāng)發(fā)表：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有直接來源

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合理性和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)可以來源于被審計(jì)單位以外的第三方

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位管理層提供

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.直接提出改進(jìn)建議

B.僅在審計(jì)報(bào)告中提及

C.對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行評(píng)估

D.忽略內(nèi)部控制缺陷

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不包括：

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說明

B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性進(jìn)行審計(jì)

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行審計(jì)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，錯(cuò)誤的是：

A.簡單隨機(jī)抽樣是一種完全隨機(jī)的抽樣方法

B.系統(tǒng)抽樣是一種按照固定間隔進(jìn)行抽樣的方法

C.分層抽樣是一種將總體劃分為若干層進(jìn)行抽樣的方法

D.連續(xù)抽樣是一種根據(jù)抽樣結(jié)果進(jìn)行連續(xù)調(diào)整抽樣比例的方法

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到目標(biāo)而制定的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計(jì)單位的管理層和員工

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型無關(guān)

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見的條件是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)任何重大錯(cuò)誤或舞弊行為

C.被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、客觀、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師履行職責(zé)的重要保障

D.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)師個(gè)人利益無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告日期的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期

B.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)與審計(jì)意見的日期一致

C.審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期一致

D.審計(jì)報(bào)告日期可以晚于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包含固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)相關(guān)，固有風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位經(jīng)營環(huán)境相關(guān)，控制風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位內(nèi)部控制相關(guān)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，控制測(cè)試程序旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性，實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和合理性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說明、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，實(shí)質(zhì)獨(dú)立性是指不受不當(dāng)影響，形式獨(dú)立性是指不受關(guān)聯(lián)方影響，審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心要求。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣包括簡單隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣，非隨機(jī)抽樣包括選取特定樣本、判斷抽樣和連續(xù)抽樣。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)到目標(biāo)而制定的一系列控制措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，內(nèi)部控制的有效性取決于被審計(jì)單位的管理層和員工，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型密切相關(guān)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的結(jié)論，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，無保留意見是指認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映，保留意見是指存在重大不確定性，否定意見是指未公允反映，無法表示意見是指無法獲取充分證據(jù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)當(dāng)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期、審計(jì)意見的日期、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期一致。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，包括誠信、客觀、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密等原則，是審計(jì)師履行職責(zé)的重要保障，是審計(jì)行業(yè)健康發(fā)展的基石。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品可能會(huì)影響其獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤應(yīng)立即報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

3.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告，以維護(hù)審計(jì)的公正性。

4.×

解析思路：審計(jì)師接受審計(jì)費(fèi)用以外的報(bào)酬可能影響其獨(dú)立性。

5.×

解析思路：審計(jì)師可以根據(jù)情況發(fā)表否定意見，即使未影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允性。

6.√

解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

7.×

解析思路：審計(jì)師可以提出改進(jìn)建議，以提高被審計(jì)單位的內(nèi)部控制水平。

8.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含財(cái)務(wù)報(bào)表的說明，以提供更全面的審計(jì)信息。

9.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤但未影響公允性，可發(fā)表無保留意見。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)獲取充分證據(jù)，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)師通過詢問、觀察、檢查和重新計(jì)算等方法，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律法規(guī)、經(jīng)營環(huán)境