高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)計(jì)劃與試題及答案制定姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)資格考試的考試科目？

A.審計(jì)學(xué)

B.會(huì)計(jì)學(xué)

C.財(cái)務(wù)管理

D.審計(jì)實(shí)務(wù)

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊未被發(fā)現(xiàn)的概率

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成

C.審計(jì)師需要評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以保證審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力無(wú)關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用以支持審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

C.審計(jì)證據(jù)包括文件、記錄、數(shù)據(jù)、訪談、觀察和計(jì)算等

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為確保其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性、效率和合規(guī)性而實(shí)施的政策和程序

B.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點(diǎn)

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循全面性、重要性、合理性和適應(yīng)性原則

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和合規(guī)使用

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)客觀、公正、全面、準(zhǔn)確地反映審計(jì)師的意見(jiàn)和結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)師的職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)道德和職業(yè)形象，遵守審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)尊重客戶隱私，保守商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)持續(xù)學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水平

7.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力包括審計(jì)知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)判斷

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解被審計(jì)單位所處行業(yè)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷更新知識(shí)，提高自己的專(zhuān)業(yè)勝任能力

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中保持客觀、公正、無(wú)私的態(tài)度

B.審計(jì)師獨(dú)立性分為組織獨(dú)立性和實(shí)質(zhì)獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突，以保證審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性

D.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

9.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師法律責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，因違反審計(jì)準(zhǔn)則或法律法規(guī)而承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性

D.審計(jì)師法律責(zé)任與審計(jì)師的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力密切相關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施全過(guò)程的管理和監(jiān)督

B.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、業(yè)務(wù)執(zhí)行、質(zhì)量控制審查等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

D.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分評(píng)估，以確保其充分性和適當(dāng)性。（）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以減少對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性發(fā)表明確意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)和報(bào)酬。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)估。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性和客觀性。

2.論述審計(jì)師在面臨利益沖突時(shí)，如何處理以確保職業(yè)道德和審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤(rùn)最大化

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了獨(dú)立性原則？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.收取合理的審計(jì)費(fèi)用

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.公正地發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，正確的是？

A.內(nèi)部來(lái)源的審計(jì)證據(jù)比外部來(lái)源的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.歷史文件比電子數(shù)據(jù)更可靠

C.審計(jì)師直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.上述說(shuō)法都不正確

4.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.以上都是

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)當(dāng)？

A.立即停止審計(jì)工作

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告

D.以上都是

6.審計(jì)報(bào)告的目的是？

A.反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制

C.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)

D.以上都是

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的描述，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、財(cái)務(wù)管理等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解被審計(jì)單位所處行業(yè)的特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷更新知識(shí)，提高自己的專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)？

A.立即停止審計(jì)工作

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告

D.以上都是

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了保密性原則？

A.保守客戶商業(yè)秘密

B.向他人透露審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：高級(jí)審計(jì)師職業(yè)資格考試的考試科目通常包括審計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)和審計(jì)實(shí)務(wù)等，而財(cái)務(wù)管理雖然重要，但并非必考科目。

2.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義、構(gòu)成要素以及審計(jì)師的責(zé)任都是審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，需要考生掌握。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的概念、類(lèi)型和獲取方式是審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)知識(shí)，考生需要全面理解。

4.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，考生需要掌握其全面性和重要性。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和編制要求是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)知識(shí)，考生需要了解其結(jié)構(gòu)和要求。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求是審計(jì)師職業(yè)行為的基礎(chǔ)，考生需要掌握其基本原則。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力包括知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)判斷，考生需要全面理解。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，考生需要了解組織獨(dú)立性和實(shí)質(zhì)獨(dú)立性的區(qū)別。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的法律責(zé)任包括民事、行政和刑事責(zé)任，考生需要了解其可能承擔(dān)的法律后果。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段，考生需要了解其各個(gè)環(huán)節(jié)的要求。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見(jiàn)客觀公正的基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見(jiàn)準(zhǔn)確性的保證。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性直接影響審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的需求。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并報(bào)告，但不是立即停止審計(jì)。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性發(fā)表明確意見(jiàn)。

6.正確

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其維護(hù)職業(yè)形象。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘酿佡?zèng)和報(bào)酬。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)估。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查和報(bào)告，但不一定立即停止審計(jì)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)等。

2.解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵守。原則包括全面性、重要性、合理性和適應(yīng)性。

3.解析思路：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括檢查記錄、觀察、詢(xún)問(wèn)、計(jì)算和分析程序等，評(píng)價(jià)證據(jù)的方法包括考慮證據(jù)的