精準(zhǔn)分析的2024年高級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于高級審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.重要性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.證據(jù)充分性原則

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性

C.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的收集和評價(jià)是審計(jì)工作的核心

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定的一系列規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)實(shí)際情況

D.內(nèi)部控制制度的有效性是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要保障

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)、完整地反映審計(jì)情況

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界干擾

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性，公正地發(fā)表審計(jì)意見

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的表述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是指審計(jì)師在審計(jì)過程中識(shí)別、評估、控制和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的過程

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控三個(gè)環(huán)節(jié)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)師的重要職責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)程序的設(shè)計(jì)，正確的是：

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的實(shí)際情況

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)具有可操作性和有效性

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的表述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備持續(xù)學(xué)習(xí)和自我提升的能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的表述，正確的是：

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界干擾

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持客觀性，公正地發(fā)表審計(jì)意見

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，確保審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)，并提出改進(jìn)建議。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的評價(jià)，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測，并對預(yù)測結(jié)果負(fù)責(zé)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度存在缺陷，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位提出書面報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)的目的和重要性。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位管理層之間的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)來識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性，以及如何應(yīng)對可能影響審計(jì)意見獨(dú)立性的因素。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于高級審計(jì)師職業(yè)道德基本原則的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的要素？

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.充分性

D.客觀性

3.內(nèi)部控制制度的核心要素不包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)委員會(huì)

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)師個(gè)人意見

B.審計(jì)范圍

C.被審計(jì)單位管理層聲明

D.審計(jì)師簽字

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了獨(dú)立性原則？

A.保持客觀性

B.保持獨(dú)立性

C.接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)

D.保持專業(yè)勝任能力

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)師的責(zé)任，與被審計(jì)單位無關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理旨在降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但無法完全消除

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)師在審計(jì)過程中進(jìn)行的額外工作

7.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循以下哪項(xiàng)原則？

A.重要性原則

B.完整性原則

C.可行性原則

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是專業(yè)勝任能力的體現(xiàn)？

A.具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

B.保持良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)

C.具備較強(qiáng)的溝通能力和團(tuán)隊(duì)合作精神

D.僅需具備基本的專業(yè)知識(shí)

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不受任何外界干擾

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不受被審計(jì)單位管理層的影響

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)行為可能影響審計(jì)意見的客觀性和公正性？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)

D.保持專業(yè)勝任能力

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師保持獨(dú)立性主要通過以下方式：遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持客觀和中立，不參與可能損害獨(dú)立性的活動(dòng)，保持與被審計(jì)單位的管理層和員工的適當(dāng)距離，避免利益沖突等。

2.審計(jì)師對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)的目的在于評估其設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行有效性，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。其重要性在于幫助審計(jì)師確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以及評估控制活動(dòng)的效果。

3.審計(jì)師收集審計(jì)證據(jù)的思路包括：了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，確定審計(jì)程序，實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取并評估審計(jì)證據(jù)，以及記錄審計(jì)過程和結(jié)論。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中與被審計(jì)單位管理層的溝通包括：了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制，討論審計(jì)計(jì)劃和程序，詢問管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露的看法，以及討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)環(huán)境，識(shí)別和評估財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以及評估這些風(fēng)險(xiǎn)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。這有助于審計(jì)師確定