高級審計師復(fù)習(xí)路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.謹慎性

D.專業(yè)勝任能力

2.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

A.審計目標(biāo)明確

B.審計程序規(guī)范

C.審計證據(jù)充分

D.審計報告真實

3.下列哪些屬于審計師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)技能？

A.會計知識

B.稅法知識

C.法律知識

D.財務(wù)分析能力

4.審計風(fēng)險包括哪些方面？

A.審計風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.運營風(fēng)險

D.法律風(fēng)險

5.審計計劃的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

6.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.會計憑證

B.財務(wù)報表

C.內(nèi)部控制制度

D.外部審計報告

7.審計意見的類型有哪些？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

8.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

9.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循哪些審計準(zhǔn)則？

A.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

B.國際審計準(zhǔn)則

C.中國會計準(zhǔn)則

D.國際會計準(zhǔn)則

10.下列哪些屬于審計師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)紀律？

A.保密原則

B.誠信原則

C.公正原則

D.保守原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師的獨立性是審計工作的基石，它要求審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不得受到任何不當(dāng)影響。（）

2.審計師在審計過程中，可以不遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（×）

3.審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分的審計證據(jù)，但審計證據(jù)的充分性不等于其適當(dāng)性。（）

4.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的管理層進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和咨詢。（×）

5.審計師在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計是否合理。（）

6.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的所有交易和事項進行全面審查。（×）

7.審計師在審計報告中，可以不披露審計過程中的重大發(fā)現(xiàn)。（×）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹慎，對無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況，可以發(fā)表無法表示意見。（）

9.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的會計政策、會計估計提出建議。（×）

10.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)明確指出審計工作的完成情況和審計意見的依據(jù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制五要素。

2.解釋審計師在審計過程中如何判斷審計證據(jù)的適當(dāng)性。

3.簡要說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計師在審計過程中如何處理與管理層之間的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計效率的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)報表舞弊的風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于其獨立性要求？

A.審計師不得與被審計單位存在財務(wù)利益關(guān)系

B.審計師不得對被審計單位進行財務(wù)決策

C.審計師不得與被審計單位的高級管理人員有親屬關(guān)系

D.審計師不得接受被審計單位的任何禮品

2.審計師在確定審計程序時，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？

A.審計師具有豐富的審計經(jīng)驗

B.被審計單位內(nèi)部控制制度健全

C.審計師對被審計單位的業(yè)務(wù)流程不熟悉

D.審計師對被審計單位的財務(wù)報表編制有深入了解

3.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計程序準(zhǔn)則

C.審計報告準(zhǔn)則

D.審計職業(yè)道德準(zhǔn)則

4.審計師在審計過程中，以下哪種行為屬于違反職業(yè)道德？

A.審計師對被審計單位的財務(wù)報表進行獨立審查

B.審計師接受被審計單位提供的交通和住宿費用

C.審計師在審計報告中披露所有審計發(fā)現(xiàn)

D.審計師在審計過程中保持獨立性和客觀性

5.審計師在審計過程中，以下哪種證據(jù)被認為是最可靠的？

A.被審計單位內(nèi)部審計報告

B.被審計單位管理層聲明

C.外部獨立專家的報告

D.審計師自行取得的證據(jù)

6.審計師在審計報告中，以下哪種意見類型表明財務(wù)報表存在重大錯報？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

7.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計風(fēng)險？

A.被審計單位內(nèi)部控制制度健全

B.審計師具有豐富的審計經(jīng)驗

C.被審計單位的財務(wù)報表編制符合會計準(zhǔn)則

D.審計師對被審計單位的業(yè)務(wù)流程非常熟悉

8.審計師在審計過程中，以下哪種情況屬于內(nèi)部控制缺陷？

A.內(nèi)部控制制度設(shè)計合理

B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行有效

C.內(nèi)部控制制度存在缺陷，但未對財務(wù)報表產(chǎn)生影響

D.內(nèi)部控制制度存在缺陷，已對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響

9.審計師在審計過程中，以下哪種行為屬于違反審計準(zhǔn)則？

A.審計師對被審計單位的財務(wù)報表進行獨立審查

B.審計師在審計報告中披露所有審計發(fā)現(xiàn)

C.審計師在審計過程中保持獨立性和客觀性

D.審計師在審計過程中接受被審計單位的禮品

10.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計意見的不確定性？

A.審計師具有豐富的審計經(jīng)驗

B.被審計單位的財務(wù)報表編制符合會計準(zhǔn)則

C.審計師對被審計單位的業(yè)務(wù)流程非常熟悉

D.審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、謹慎性和專業(yè)勝任能力，這些都是保證審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.ABCD

解析思路：審計過程中應(yīng)遵循的基本原則包括審計目標(biāo)明確、審計程序規(guī)范、審計證據(jù)充分和審計報告真實，確保審計工作的有效性。

3.ABCD

解析思路：審計師的專業(yè)技能涵蓋會計知識、稅法知識、法律知識和財務(wù)分析能力，這些都是進行有效審計所必需的。

4.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括審計風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險和法律風(fēng)險，這些風(fēng)險可能影響審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和完整性。

5.ABCD

解析思路：審計計劃的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計程序和審計時間，確保審計工作的有序進行。

6.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括會計憑證、財務(wù)報表、內(nèi)部控制制度和外部審計報告，這些都是審計師評估財務(wù)報表真實性的依據(jù)。

7.ABCD

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見，反映了審計師對財務(wù)報表的意見程度。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制缺陷，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通，以評估內(nèi)部控制的有效性。

9.AB

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則包括中國注冊會計師審計準(zhǔn)則和國際審計準(zhǔn)則，這些準(zhǔn)則為審計工作提供了指導(dǎo)。

10.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)紀律包括保密原則、誠信原則、公正原則和保守原則，這些紀律確保了審計師的專業(yè)行為。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師的獨立性是其職業(yè)道德的核心，確保審計工作的客觀性和公正性。

2.×

解析思路：審計師必須遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，否則將影響審計的合法性和有效性。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性和可靠性，是判斷證據(jù)有效性的關(guān)鍵。

4.×

解析思路：審計師的角色是獨立審查，不應(yīng)對被審計單位進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)或咨詢。

5.√

解析思路：審計師在風(fēng)險評估時應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制制度的設(shè)計，以評估其有效性。

6.×

解析思路：審計師在審計過程中可能無法對所有交易和事項進行全面審查，但應(yīng)關(guān)注重大交易和事項。

7.×

解析思路：審計師在審計報告