高級(jí)審計(jì)師考試戰(zhàn)略規(guī)劃及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)理論與實(shí)務(wù)

B.審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則

C.會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)

D.經(jīng)濟(jì)與管理

E.企業(yè)內(nèi)部控制

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

E.完整性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.了解被審計(jì)單位的基本情況

B.確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性

E.編制審計(jì)報(bào)告

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)暴露

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

E.風(fēng)險(xiǎn)管理

5.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)分析被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

B.通過(guò)與被審計(jì)單位管理層溝通

C.通過(guò)查閱相關(guān)資料和文件

D.通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

E.通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵控制？

A.記賬憑證的編制

B.會(huì)計(jì)核算

C.資產(chǎn)管理

D.人力資源管理

E.合同管理

7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試？

A.通過(guò)詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層

B.通過(guò)查閱相關(guān)文件和記錄

C.通過(guò)觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況

D.通過(guò)執(zhí)行控制測(cè)試程序

E.通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)范圍和審計(jì)程序

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)意見(jiàn)

E.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)道德

D.保密

E.公正

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

B.人力資源管理內(nèi)部控制

C.資產(chǎn)管理內(nèi)部控制

D.合同管理內(nèi)部控制

E.風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的測(cè)試。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)結(jié)果即可。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)，不受其他審計(jì)師的影響。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行必要的審計(jì)程序，只要能夠得出合理的審計(jì)結(jié)論即可。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并制定相應(yīng)的審計(jì)計(jì)劃。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合理的假設(shè)和估計(jì)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)。

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)。

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)。

D.以上都是。

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告財(cái)務(wù)舞弊

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，不正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性

4.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表個(gè)別項(xiàng)目的意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見(jiàn)

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的可能性

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的描述，不正確的是：

A.內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制有效性的方法

B.內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的方法

C.內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)師確定審計(jì)程序的方法

D.內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)師評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的方法

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師工作的總結(jié)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的描述，不正確的是：

A.審計(jì)師可以通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過(guò)參加專業(yè)培訓(xùn)提高自己的專業(yè)水平

C.審計(jì)師可以通過(guò)考取專業(yè)資格證書(shū)提高自己的職業(yè)地位

D.審計(jì)師可以通過(guò)與被審計(jì)單位建立良好關(guān)系提高自己的收入

10.下列關(guān)于審計(jì)師工作環(huán)境的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)在一個(gè)安靜、舒適的環(huán)境中工作

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)在一個(gè)安全、可靠的環(huán)境中工作

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)在一個(gè)具有挑戰(zhàn)性的環(huán)境中工作

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)在一個(gè)具有競(jìng)爭(zhēng)性的環(huán)境中工作

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)理論與實(shí)務(wù)、審計(jì)法規(guī)與準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)、經(jīng)濟(jì)與管理以及企業(yè)內(nèi)部控制等多個(gè)方面。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性和完整性等原則。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要了解被審計(jì)單位情況、確定審計(jì)范圍和程序、收集證據(jù)、評(píng)價(jià)證據(jù)可靠性以及編制審計(jì)報(bào)告。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)方面。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)通過(guò)分析業(yè)務(wù)流程、溝通、查閱資料、內(nèi)部控制測(cè)試和財(cái)務(wù)報(bào)表分析等方法。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的關(guān)鍵控制包括記賬憑證、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理、人力資源管理和合同管理等方面。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可通過(guò)詢問(wèn)、查閱文件、觀察執(zhí)行情況、執(zhí)行控制測(cè)試程序和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制等方法。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)范圍和程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)建議、審計(jì)意見(jiàn)以及報(bào)告格式和內(nèi)容等。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)道德、保密性和公正性等職業(yè)行為規(guī)范。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告、人力資源管理、資產(chǎn)管理、合同管理和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的內(nèi)部控制。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

2.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，而非直接向被審計(jì)單位報(bào)告。

3.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行全面測(cè)試，以確保對(duì)內(nèi)部控制有充分的了解和評(píng)價(jià)。

4.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，接受禮物可能會(huì)影響其獨(dú)立性。

5.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性不受其他審計(jì)師的影響，應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作。

6.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)停止審計(jì)工作，并考慮是否需要重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行必要的審計(jì)程序，以確保審計(jì)意見(jiàn)的合理性。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并制定相應(yīng)的審計(jì)計(jì)劃。

9.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)提出改進(jìn)建議。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)進(jìn)行合理的假設(shè)和估計(jì)。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.答案要點(diǎn)：

-保持客觀、公正的態(tài)度；

-避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突；

-獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作；

-保持專業(yè)判斷和職業(yè)謹(jǐn)慎。

2.答案要點(diǎn)：

-分析被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)