貼近實戰(zhàn)的審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.誠信

C.公平競爭

D.客戶保密

2.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊風險，以下哪項措施是審計師首先應當采取的？

A.直接向客戶披露

B.與客戶協(xié)商解決方案

C.評估舞弊風險，并采取相應的審計程序

D.向監(jiān)管機構報告

3.下列哪些屬于審計師在審計計劃階段需要關注的事項？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，以下哪項措施是審計師應當采取的？

A.直接向客戶提出整改建議

B.評估內(nèi)部控制缺陷對財務報表的影響

C.通知客戶管理層

D.采取替代審計程序

5.下列哪項不屬于審計師在審計報告中應披露的事項？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計師與客戶的關系

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶財務報表存在重大錯報，以下哪項措施是審計師應當采取的？

A.直接向客戶披露

B.評估錯報對財務報表的影響

C.采取替代審計程序

D.向監(jiān)管機構報告

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關注的舞弊風險因素？

A.機會

B.需求

C.懲罰

D.情感

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶財務報表存在重大舞弊風險，以下哪項措施是審計師應當采取的？

A.直接向客戶披露

B.評估舞弊風險，并采取相應的審計程序

C.向客戶管理層報告

D.向監(jiān)管機構報告

9.下列哪些屬于審計師在審計計劃階段需要關注的風險？

A.審計風險

B.重大錯報風險

C.重大舞弊風險

D.訴訟風險

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶財務報表存在重大錯報，以下哪項措施是審計師應當采取的？

A.直接向客戶披露

B.評估錯報對財務報表的影響

C.采取替代審計程序

D.向監(jiān)管機構報告

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊風險，應當立即向客戶披露。（）

3.審計師在審計計劃階段，應當根據(jù)客戶的具體情況確定審計范圍。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接向客戶提出整改建議。（）

5.審計師在審計報告中，應當披露所有與審計相關的信息，包括審計師與客戶的關系。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶財務報表存在重大錯報，應當立即采取替代審計程序。（）

7.審計師在審計過程中，應當關注所有可能影響財務報表的因素，包括舞弊風險。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊風險，應當向監(jiān)管機構報告。（）

9.審計師在審計計劃階段，應當評估客戶的重大錯報風險，并據(jù)此制定審計程序。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶財務報表存在重大錯報，應當立即向客戶披露，并要求其糾正。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的職業(yè)道德原則，并說明其重要性。

2.說明審計師在審計計劃階段應當如何確定審計范圍，并列舉幾個影響審計范圍的因素。

3.解釋什么是內(nèi)部控制，并闡述審計師在審計過程中對內(nèi)部控制的關注點。

4.說明審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶財務報表存在重大錯報時應采取的步驟。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時如何平衡獨立性、專業(yè)判斷和客戶關系，并探討在何種情況下可能存在沖突。

2.討論審計師在應對客戶舞弊風險時，應當如何運用審計程序和證據(jù)收集方法，以及如何評估舞弊風險對財務報表的影響。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，以下哪項措施是審計師首先應當采取的？

A.直接向客戶披露

B.評估舞弊風險，并采取相應的審計程序

C.與客戶協(xié)商解決方案

D.向監(jiān)管機構報告

2.審計師在審計報告中，應當披露所有與審計相關的信息，以下哪項不屬于審計報告中應披露的事項？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計師與客戶的關系

3.下列哪項不屬于審計師在審計過程中需要關注的舞弊風險因素？

A.機會

B.需求

C.懲罰

D.客戶滿意度

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶財務報表存在重大錯報，以下哪項措施是審計師應當采取的？

A.直接向客戶披露

B.評估錯報對財務報表的影響

C.采取替代審計程序

D.向客戶管理層報告

5.下列哪項屬于審計師在審計計劃階段需要關注的事項？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間表

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，以下哪項措施是審計師應當采取的？

A.直接向客戶提出整改建議

B.評估內(nèi)部控制缺陷對財務報表的影響

C.通知客戶管理層

D.忽略該缺陷

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊風險，以下哪項措施是審計師首先應當采取的？

A.直接向客戶披露

B.評估舞弊風險，并采取相應的審計程序

C.向客戶管理層報告

D.向監(jiān)管機構報告

8.下列哪些屬于審計師在審計計劃階段需要關注的風險？

A.審計風險

B.重大錯報風險

C.重大舞弊風險

D.以上都是

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶財務報表存在重大錯報，以下哪項措施是審計師應當采取的？

A.直接向客戶披露

B.評估錯報對財務報表的影響

C.采取替代審計程序

D.向監(jiān)管機構報告

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不屬于審計師應當遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.誠信

C.公開性

D.客戶保密

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.C

解析思路：獨立性、誠信和客戶保密是審計師職業(yè)道德原則的核心內(nèi)容，而公平競爭并非職業(yè)道德原則的一部分。

2.C

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊風險時，應首先評估風險，并采取相應的審計程序來獲取證據(jù)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計計劃階段需要確定審計目標、范圍、程序和時間，以確保審計的全面性和有效性。

4.B

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應評估其對財務報表的影響，并提出相應的審計程序。

5.D

解析思路：審計報告應當披露審計意見，而審計范圍、程序和審計師與客戶的關系通常在審計報告中不會詳細披露。

6.B

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應評估其對財務報表的影響，并采取相應的審計程序。

7.A,B,D

解析思路：舞弊風險因素包括機會、需求和懲罰，而情感因素雖然可能影響舞弊行為，但不是舞弊風險的主要因素。

8.B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中應當關注重大錯報風險、重大舞弊風險和訴訟風險。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，可能需要采取直接披露、評估影響、采取替代程序或向監(jiān)管機構報告等措施。

10.C

解析思路：獨立性、誠信和客戶保密是審計師職業(yè)道德原則的核心內(nèi)容，而公開性并非職業(yè)道德原則的一部分。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持獨立性和客觀性，但不一定需要保持客戶滿意度。

2.×

解析思路：審計師應向客戶披露重大舞弊風險，但不是立即披露，而是通過評估風險和采取審計程序。

3.×

解析思路：審計師在審計計劃階段應確定審計范圍，但審計范圍可能會根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的情況進行調(diào)整。

4.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應評估其對財務報表的影響，并提出整改建議，而不是直接提出。

5.×

解析思路：審計報告應當披露審計意見，而審計師與客戶的關系通常不在審計報告中詳細披露。

6.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應評估其對財務報表的影響，并采取相應的審計程序。

7.×

解析思路：審計師在審計過程中應當關注所有可能影響財務報表的因素，包括舞弊風險。

8.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊風險時，應向客戶管理層報告，但不是立即向監(jiān)管機構報告。

9.×

解析思路：審計師在審計計劃階段應評估客戶的重大錯報風險，并據(jù)此制定審計程序。

10.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應立即向客戶披露，并要求其糾正，而不是僅向客戶管理層報告。

三、簡答題

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的職業(yè)道德原則，并說明其重要性。

解析思路：列出職業(yè)道德原則（獨立性、誠信、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密等），并解釋這些原則對于保證審計質(zhì)量和審計師職業(yè)聲譽的重要性。

2.說明審計師在審計計劃階段應當如何確定審計范圍，并列舉幾個影響審計范圍的因素。

解析思路：描述審計計劃階段確定審計范圍的步驟（了解客戶、評估風險、確定審計目標等），并列出影響審計范圍的因素（行