初級審計的重點知識點與難點考察試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計目標的描述，正確的是：

A.評價被審計單位財務報表的公允性

B.評價被審計單位內部控制的有效性

C.評價被審計單位管理層的誠信和勝任能力

D.識別和評估被審計單位財務報表中的重大錯報風險

2.下列關于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)應當具有可靠性

B.審計證據(jù)應當具有相關性

C.審計證據(jù)應當具有充分性

D.審計證據(jù)應當具有合理性

3.下列關于審計程序的設計，正確的是：

A.審計程序的設計應當以風險評估為基礎

B.審計程序的設計應當考慮被審計單位的內部控制

C.審計程序的設計應當考慮審計證據(jù)的充分性和適當性

D.審計程序的設計應當考慮審計人員的專業(yè)能力和經驗

4.下列關于審計抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣方法包括簡單隨機抽樣和分層抽樣

C.非隨機抽樣方法包括屬性抽樣和變量抽樣

D.審計抽樣方法的選擇應當考慮審計風險和審計成本

5.下列關于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應當包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

B.審計報告應當包括審計程序和審計證據(jù)

C.審計報告應當包括審計人員的責任和被審計單位的責任

D.審計報告應當包括審計報告的日期和審計報告的簽名

6.下列關于內部控制制度的描述，正確的是：

A.內部控制制度是指被審計單位為實現(xiàn)財務報告的可靠性而建立的制度

B.內部控制制度包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督

C.內部控制制度的設計應當考慮被審計單位的業(yè)務特點和管理層的要求

D.內部控制制度的有效性應當通過審計人員進行評估

7.下列關于審計風險的概念，正確的是：

A.審計風險是指審計人員對財務報表的錯報風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險的評價應當考慮被審計單位的業(yè)務特點和管理層的要求

D.審計風險的管理應當通過審計程序的設計和執(zhí)行來實現(xiàn)

8.下列關于審計意見的類型，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

9.下列關于審計準則的描述，正確的是：

A.審計準則是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的行為規(guī)范

B.審計準則包括審計準則的制定、審計準則的執(zhí)行和審計準則的監(jiān)督

C.審計準則的制定應當考慮被審計單位的業(yè)務特點和管理層的要求

D.審計準則的執(zhí)行應當通過審計人員的專業(yè)能力和經驗來實現(xiàn)

10.下列關于審計職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密和誠信

C.審計職業(yè)道德的遵守應當通過審計人員的自我約束和外部監(jiān)督來實現(xiàn)

D.審計職業(yè)道德的違反應當受到相應的處罰和懲戒

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計過程中，審計人員應當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質。（）

3.審計人員應當對被審計單位的內部控制制度進行全面評估。（）

4.審計抽樣方法的選擇應當基于審計風險和審計成本。（）

5.審計報告應當對被審計單位的財務狀況和經營成果進行評價。（）

6.內部控制制度的有效性可以通過審計人員的直接觀察和詢問來驗證。（）

7.審計人員應當對被審計單位的重大錯報風險進行評估。（）

8.審計意見的類型取決于審計人員對財務報表的錯報風險的判斷。（）

9.審計準則的制定應當遵循國際審計準則。（）

10.審計職業(yè)道德的遵守是審計人員的基本職業(yè)要求。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風險的三要素及其相互關系。

2.解釋審計證據(jù)的“充分性和適當性”原則，并說明其在審計過程中的重要性。

3.簡要說明審計抽樣方法中的“分層抽樣”是如何進行的，以及其優(yōu)缺點。

4.闡述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵守的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在面對復雜審計環(huán)境時，如何有效進行風險評估和管理。

2.討論審計報告中不同意見類型（無保留意見、保留意見、無法表示意見）的適用條件及其對被審計單位的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行風險評估時，以下哪項不是影響固有風險的因素？

A.被審計單位的行業(yè)特性

B.被審計單位的規(guī)模

C.被審計單位的管理層素質

D.被審計單位的地理位置

2.在審計抽樣中，以下哪種抽樣方法不考慮總體中項目的特征差異？

A.簡單隨機抽樣

B.分層抽樣

C.整群抽樣

D.方差估計抽樣

3.審計人員在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計證據(jù)的適當性要求？

A.審計證據(jù)與審計目標相關

B.審計證據(jù)能夠支持審計人員的結論

C.審計證據(jù)來源可靠

D.審計證據(jù)形式多樣

4.下列關于審計意見的描述，正確的是：

A.無保留意見表示審計人員對財務報表的公允性表示滿意

B.保留意見表示審計人員對財務報表的公允性表示滿意，但存在某些限制

C.拒絕表示意見表示審計人員無法對財務報表的公允性發(fā)表意見

D.無法表示意見表示審計人員對財務報表的公允性表示不滿意

5.內部控制制度的核心是：

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.監(jiān)督

6.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是審計職業(yè)道德的要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密

D.盈利性

7.下列關于審計證據(jù)可靠性的描述，正確的是：

A.內部生成的審計證據(jù)比外部生成的審計證據(jù)更可靠

B.外部生成的審計證據(jù)比內部生成的審計證據(jù)更可靠

C.無論是內部還是外部生成的審計證據(jù)，其可靠性相同

D.審計證據(jù)的可靠性與其來源無關

8.審計人員在設計審計程序時，以下哪項不是考慮的因素？

A.審計風險

B.被審計單位的內部控制

C.審計成本

D.審計人員的經驗

9.下列關于審計抽樣中樣本量確定的描述，正確的是：

A.樣本量越大，審計風險越低

B.樣本量越小，審計風險越高

C.樣本量與審計風險無關

D.樣本量與審計成本無關

10.下列關于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應當包含審計人員的姓名和地址

B.審計報告應當包含被審計單位的名稱和地址

C.審計報告應當包含審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D解析：審計目標包括評價財務報表的公允性、內部控制的有效性、管理層誠信和勝任能力，以及重大錯報風險的識別和評估。

2.A,B,C,D解析：審計證據(jù)應當具備可靠性、相關性、充分性，且應當合理。

3.A,B,C,D解析：審計程序設計應以風險評估為基礎，考慮內部控制和審計證據(jù)，同時考慮審計人員的能力和經驗。

4.A,B,C,D解析：審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣，隨機抽樣包括簡單隨機抽樣和分層抽樣，非隨機抽樣包括屬性抽樣和變量抽樣。

5.A,B,C,D解析：審計報告應包含審計意見、審計程序、審計證據(jù)、審計人員責任、被審計單位責任、日期和簽名。

6.A,B,C,D解析：內部控制制度包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，設計時考慮業(yè)務特點和需求，有效性需審計評估。

7.A,B,C,D解析：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，評估時考慮業(yè)務特點和需求，管理通過審計程序實現(xiàn)。

8.A,B,C,D解析：審計意見類型取決于錯報風險的判斷，包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見。

9.A,B,C,D解析：審計準則包括制定、執(zhí)行和監(jiān)督，遵循國際準則，執(zhí)行需考慮業(yè)務特點和人員能力。

10.A,B,C,D解析：審計職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密和誠信，遵守是職業(yè)要求，違反受處罰。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確解析：審計人員獨立性是保證審計質量和客觀性的基礎。

2.正確解析：審計證據(jù)的可靠性直接影響其作為審計結論支撐的力度。

3.正確解析：內部控制制度評估是審計程序的重要組成部分。

4.正確解析：審計抽樣方法的選擇應綜合考慮審計風險和成本效益。

5.正確解析：審計報告應對財務報表進行評價，包括財務狀況和經