審計(jì)實(shí)務(wù)中的常見(jiàn)問(wèn)題及參考答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)實(shí)務(wù)中，以下哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)可能考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的歷史背景

B.被審計(jì)單位的管理層和治理結(jié)構(gòu)

C.被審計(jì)單位的行業(yè)地位

D.被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)環(huán)境

E.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的質(zhì)量

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的可信度

E.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理被審計(jì)單位管理層提出的反對(duì)意見(jiàn)？

A.忽略反對(duì)意見(jiàn)，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

B.重新評(píng)估審計(jì)程序，確保審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

C.與管理層進(jìn)行充分溝通，尋求解決方案

D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告反對(duì)意見(jiàn)

E.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告反對(duì)意見(jiàn)

4.以下哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能采用的方法？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.詳細(xì)審計(jì)

D.詢問(wèn)程序

E.審計(jì)師的專業(yè)判斷

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)師的意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

6.在審計(jì)實(shí)務(wù)中，以下哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施持續(xù)監(jiān)督程序時(shí)可能關(guān)注的方面？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果

C.被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

E.被審計(jì)單位的管理層和治理結(jié)構(gòu)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保護(hù)客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶和同行的監(jiān)督

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與社會(huì)公益活動(dòng)

8.在審計(jì)實(shí)務(wù)中，以下哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序時(shí)可能采用的方法？

A.流程圖

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.內(nèi)部控制調(diào)查

D.內(nèi)部控制審計(jì)

E.內(nèi)部控制自我評(píng)估

9.下列關(guān)于審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)可能考慮的因素中，哪一項(xiàng)屬于外部因素？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的管理層和治理結(jié)構(gòu)

C.被審計(jì)單位的行業(yè)地位

D.被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)環(huán)境

E.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)

10.以下哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能采用的分析程序？

A.趨勢(shì)分析

B.比率分析

C.比較分析

D.關(guān)聯(lián)分析

E.簡(jiǎn)單計(jì)算

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的，審計(jì)師只需關(guān)注其中一項(xiàng)即可。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以僅依賴管理層提供的聲明作為審計(jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，以及審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施持續(xù)監(jiān)督程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)定期檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)訪問(wèn)被審計(jì)單位的任何信息和記錄，包括敏感信息。（）

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行充分測(cè)試，以確保內(nèi)部控制的有效性。（）

10.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果制定相應(yīng)的審計(jì)程序。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的概念，并說(shuō)明兩者之間的關(guān)系。

3.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理與管理層就審計(jì)意見(jiàn)的不同意見(jiàn)。

4.說(shuō)明審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，為何需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，并探討在何種情況下可能需要調(diào)整審計(jì)程序。

2.分析審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷的情況，以及采取哪些措施來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，哪一項(xiàng)不屬于審計(jì)師的基本職責(zé)？

A.維護(hù)審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性

B.保守客戶的商業(yè)秘密

C.提供虛假的審計(jì)報(bào)告

D.尊重客戶的權(quán)利和利益

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.被審計(jì)單位的歷史審計(jì)結(jié)果

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法最適合于測(cè)試應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.詢問(wèn)程序

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字和蓋章

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位管理層簽署

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)向公眾發(fā)布

5.審計(jì)師在實(shí)施持續(xù)監(jiān)督程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其關(guān)注的重點(diǎn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果

C.被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量

D.被審計(jì)單位的員工滿意度

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，哪一項(xiàng)是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的原則？

A.審計(jì)師可以接受來(lái)自客戶的任何禮物

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界影響

C.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程

D.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

7.在審計(jì)實(shí)務(wù)中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)可能采用的方法？

A.背景調(diào)查

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

8.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種方法最適合于測(cè)試固定資產(chǎn)的完整性？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.詢問(wèn)程序

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，哪一項(xiàng)是正確的？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位管理層簽署

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)向公眾發(fā)布

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人負(fù)責(zé)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師可以接受客戶的任何補(bǔ)償

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整審計(jì)程序

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中需要全面考慮被審計(jì)單位的各個(gè)方面，包括歷史背景、管理層結(jié)構(gòu)、行業(yè)地位、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)。

2.A,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性指的是證據(jù)的數(shù)量足夠支撐審計(jì)意見(jiàn)，而適當(dāng)性指的是證據(jù)的質(zhì)量能夠支持審計(jì)意見(jiàn)。

3.B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與管理層溝通，尋求解決方案，同時(shí)必要時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，但不應(yīng)忽略反對(duì)意見(jiàn)或向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告。

4.A,B,C,D,E

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括分析程序、審計(jì)抽樣、詳細(xì)審計(jì)、詢問(wèn)程序和審計(jì)師的專業(yè)判斷，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)、客觀公正的反映、評(píng)估結(jié)果、管理層責(zé)任評(píng)價(jià)和內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：持續(xù)監(jiān)督程序關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、內(nèi)部控制和管理層及治理結(jié)構(gòu)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、遵守準(zhǔn)則規(guī)范、保護(hù)客戶秘密、接受監(jiān)督和參與公益活動(dòng)。

8.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序包括流程圖、內(nèi)部控制測(cè)試、內(nèi)部控制調(diào)查、內(nèi)部控制審計(jì)和內(nèi)部控制自我評(píng)估。

9.D

解析思路：外部因素通常指影響被審計(jì)單位的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)環(huán)境和法律環(huán)境等，而非內(nèi)部因素。

10.A,B,C,D,E

解析思路：分析程序包括趨勢(shì)分析、比率分析、比較分析、關(guān)聯(lián)分析和簡(jiǎn)單計(jì)算，用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)識(shí)別和評(píng)估所有重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括高、中、低風(fēng)險(xiǎn)。

2.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，兩者共同決定審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

3.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受管理層影響，但在處理不同意見(jiàn)時(shí)，溝通和尋求解決方案是必要的。

4.×

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴管理層的聲明作為審計(jì)證據(jù)，需要通過(guò)其他程序獲取證據(jù)。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)意見(jiàn)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，