高級(jí)審計(jì)師備考新法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的要素，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

E.風(fēng)險(xiǎn)披露

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)？

A.適當(dāng)性

B.完整性

C.獨(dú)立性

D.可靠性

E.可理解性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種管理活動(dòng)

B.內(nèi)部控制旨在確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

D.內(nèi)部控制不涉及組織外部關(guān)系

E.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是一種通過樣本評(píng)估總體特征的方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

C.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)領(lǐng)域

D.審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

E.審計(jì)抽樣結(jié)果具有較高的置信水平

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，正確的有：

A.報(bào)告標(biāo)題

B.審計(jì)師姓名

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)范圍

E.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的要求，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)保持保密性

D.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

E.審計(jì)師應(yīng)接受繼續(xù)教育

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的描述，正確的有：

A.職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是審計(jì)師為了減輕職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)而購(gòu)買的保險(xiǎn)

B.職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)可以保障審計(jì)師在發(fā)生職業(yè)責(zé)任事故時(shí)獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C.職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額由審計(jì)師根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求確定

D.職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期限一般為一年

E.職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)用由審計(jì)師承擔(dān)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的描述，正確的有：

A.審計(jì)師可以通過參加專業(yè)考試獲得專業(yè)資格

B.審計(jì)師可以通過工作經(jīng)驗(yàn)積累提升自己的能力

C.審計(jì)師可以通過加入專業(yè)組織擴(kuò)大人脈

D.審計(jì)師可以通過參與國(guó)際項(xiàng)目提升自己的國(guó)際視野

E.審計(jì)師可以通過撰寫論文或發(fā)表演講提升自己的知名度

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)的描述，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)是提高審計(jì)師專業(yè)能力的重要途徑

B.審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)包括專業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)

C.審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)可以增強(qiáng)審計(jì)師的職業(yè)道德意識(shí)

D.審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)可以提升審計(jì)師在職場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力

E.審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)有助于審計(jì)師適應(yīng)不斷變化的審計(jì)環(huán)境

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)監(jiān)管的描述，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)監(jiān)管是確保審計(jì)師遵守職業(yè)道德和法律法規(guī)的重要手段

B.審計(jì)師職業(yè)監(jiān)管包括對(duì)審計(jì)師資格的審批、培訓(xùn)和考核

C.審計(jì)師職業(yè)監(jiān)管可以維護(hù)審計(jì)行業(yè)的良好形象

D.審計(jì)師職業(yè)監(jiān)管有助于提高審計(jì)質(zhì)量

E.審計(jì)師職業(yè)監(jiān)管可以促進(jìn)審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和形式。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守相關(guān)的職業(yè)道德規(guī)范。（）

5.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，但不會(huì)影響審計(jì)質(zhì)量。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通并報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。（）

10.審計(jì)師可以通過參加專業(yè)培訓(xùn)，提高自己的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和可靠性對(duì)審計(jì)結(jié)論的重要性。

3.說明內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序的主要步驟。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)考慮的幾個(gè)關(guān)鍵要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)過程中遇到的道德困境時(shí)應(yīng)遵循的原則，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.討論在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何利用信息技術(shù)提升審計(jì)效率和效果，并分析可能面臨的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者導(dǎo)向

D.保密性

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的屬性？

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.適當(dāng)性

D.可復(fù)制性

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？

A.預(yù)防性控制

B.糾正性控制

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.提高員工滿意度

4.審計(jì)抽樣中，下列哪種抽樣方法適用于總體中個(gè)體差異很大的情況？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.方差估計(jì)抽樣

5.審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)內(nèi)容不是必須包含的？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師聲明

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)師簽字

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的要求，錯(cuò)誤的是：

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.接受不合理的工作壓力

D.維護(hù)職業(yè)形象

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.詢問被審計(jì)單位的管理層

B.審查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.接受被審計(jì)單位提供的禮品

D.獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是強(qiáng)制性的

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)可以免除審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)師的業(yè)務(wù)規(guī)模確定

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)用由被審計(jì)單位承擔(dān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師可以通過參加專業(yè)考試獲得專業(yè)資格

B.審計(jì)師可以通過工作經(jīng)驗(yàn)積累提升自己的能力

C.審計(jì)師可以通過加入專業(yè)組織擴(kuò)大人脈

D.審計(jì)師可以通過參與政治活動(dòng)提升自己的知名度

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)是提高審計(jì)師專業(yè)能力的重要途徑

B.審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)包括專業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)

C.審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)可以減少審計(jì)工作量

D.審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)有助于審計(jì)師適應(yīng)不斷變化的審計(jì)環(huán)境

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ACDE-審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)披露是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的基本要素。

2.ABCDE-審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)包括適當(dāng)性、完整性、獨(dú)立性、可靠性和可理解性。

3.ABCDE-內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理活動(dòng)，旨在確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，包括預(yù)防性控制和糾正性控制，且與組織外部關(guān)系無(wú)關(guān)，是審計(jì)的基礎(chǔ)。

4.ABCDE-審計(jì)抽樣是一種評(píng)估總體特征的方法，可以減少審計(jì)工作量，適用于所有審計(jì)領(lǐng)域，包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，且結(jié)果具有較高的置信水平。

5.ACDE-審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含報(bào)告標(biāo)題、審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)師姓名通常在報(bào)告封面或簽名頁(yè)上。

6.ABCDE-審計(jì)師職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立性、客觀性、保密性、遵守法律法規(guī)和接受繼續(xù)教育。

7.ABDE-職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是審計(jì)師減輕職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種方式，可以保障審計(jì)師在發(fā)生職業(yè)責(zé)任事故時(shí)獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，保險(xiǎn)金額由審計(jì)師確定，費(fèi)用由其承擔(dān)。

8.ABCDE-審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑包括通過專業(yè)考試獲得資格、積累工作經(jīng)驗(yàn)、加入專業(yè)組織和參與國(guó)際項(xiàng)目等。

9.ABCDE-審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)包括專業(yè)知識(shí)和技能培訓(xùn)，增強(qiáng)職業(yè)道德意識(shí)，提升競(jìng)爭(zhēng)力，并適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的變化。

10.ABCDE-審計(jì)師職業(yè)監(jiān)管確保審計(jì)師遵守職業(yè)道德和法律法規(guī)，包括資格審批、培訓(xùn)和考核，維護(hù)行業(yè)形象，提高審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確-審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.正確-審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和形式，來源可靠、形式合適的證據(jù)更可靠。

3.正確-內(nèi)部控制的有效性確實(shí)可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不是完全消除。

4.錯(cuò)誤-審計(jì)師在審計(jì)過程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

5.錯(cuò)誤-審計(jì)抽樣可以提高效率，但不足以保證審計(jì)質(zhì)量，需要