高級審計師考試的風(fēng)險評估與試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些因素屬于風(fēng)險評估中的外部因素？

A.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

B.法律法規(guī)

C.技術(shù)發(fā)展

D.客戶需求

E.競爭態(tài)勢

2.在審計過程中，風(fēng)險評估的目的不包括以下哪項？

A.確定審計范圍

B.確定審計重點

C.確定審計方法

D.確定審計程序

E.確定審計報告格式

3.以下哪些屬于風(fēng)險評估中的內(nèi)部因素？

A.組織結(jié)構(gòu)

B.內(nèi)部控制

C.人員素質(zhì)

D.管理層誠信

E.財務(wù)狀況

4.在進(jìn)行風(fēng)險評估時，以下哪些方法屬于定性方法？

A.調(diào)查問卷

B.專家訪談

C.財務(wù)比率分析

D.等級評估法

E.問卷調(diào)查

5.以下哪些屬于風(fēng)險評估中的定量方法？

A.概率分析

B.財務(wù)比率分析

C.等級評估法

D.專家訪談

E.調(diào)查問卷

6.在進(jìn)行風(fēng)險評估時，以下哪些屬于風(fēng)險因素？

A.操作風(fēng)險

B.違規(guī)風(fēng)險

C.信用風(fēng)險

D.市場風(fēng)險

E.環(huán)境風(fēng)險

7.風(fēng)險評估的流程包括以下哪些步驟？

A.收集信息

B.分析信息

C.識別風(fēng)險

D.評估風(fēng)險

E.采取措施

8.以下哪些屬于風(fēng)險評估中的風(fēng)險應(yīng)對策略？

A.風(fēng)險規(guī)避

B.風(fēng)險降低

C.風(fēng)險接受

D.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

E.風(fēng)險保留

9.以下哪些屬于風(fēng)險評估中的風(fēng)險監(jiān)控？

A.定期評估

B.確定風(fēng)險閾值

C.風(fēng)險預(yù)警

D.風(fēng)險報告

E.風(fēng)險調(diào)整

10.以下哪些屬于風(fēng)險評估中的風(fēng)險報告？

A.風(fēng)險評估報告

B.風(fēng)險管理報告

C.風(fēng)險監(jiān)控報告

D.風(fēng)險應(yīng)對報告

E.風(fēng)險控制報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.風(fēng)險評估是審計工作的起點，應(yīng)在審計計劃階段進(jìn)行。（）

2.風(fēng)險評估的主要目的是確定審計程序。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除風(fēng)險。（）

4.風(fēng)險評估的結(jié)果應(yīng)與審計目標(biāo)相一致。（）

5.風(fēng)險評估應(yīng)僅考慮財務(wù)風(fēng)險，忽視非財務(wù)風(fēng)險。（）

6.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)全面考慮客戶的歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)趨勢。（）

7.風(fēng)險評估應(yīng)采用定量的方法來確定風(fēng)險水平。（）

8.審計師在風(fēng)險評估過程中，應(yīng)當(dāng)將客戶的風(fēng)險承受能力作為重要參考因素。（）

9.風(fēng)險評估完成后，審計師應(yīng)立即采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。（）

10.風(fēng)險評估是一個靜態(tài)的過程，不需要隨著時間的推移進(jìn)行更新。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述風(fēng)險評估在審計過程中的作用。

2.解釋內(nèi)部審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，如何識別和評估操作風(fēng)險。

3.描述如何運(yùn)用財務(wù)比率分析進(jìn)行風(fēng)險評估。

4.說明審計師在風(fēng)險評估過程中，如何處理高風(fēng)險領(lǐng)域。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述風(fēng)險評估在提高審計效率和效果中的重要性，并結(jié)合實際案例進(jìn)行分析。

2.討論審計師在風(fēng)險評估過程中如何平衡風(fēng)險與審計成本，以及如何確保風(fēng)險評估的客觀性和準(zhǔn)確性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是風(fēng)險評估的三大要素？

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險報告

2.在審計過程中，以下哪項不屬于風(fēng)險評估的范圍？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制

C.管理層誠信

D.審計師自身能力

3.以下哪項不是風(fēng)險評估的方法？

A.財務(wù)比率分析

B.案例研究

C.專家訪談

D.審計抽樣

4.下列哪項不是風(fēng)險評估中的風(fēng)險？

A.違規(guī)風(fēng)險

B.訴訟風(fēng)險

C.系統(tǒng)風(fēng)險

D.機(jī)會風(fēng)險

5.在進(jìn)行風(fēng)險評估時，以下哪項不是影響風(fēng)險的因素？

A.組織規(guī)模

B.行業(yè)特性

C.審計師經(jīng)驗

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

6.以下哪項不是風(fēng)險評估的步驟？

A.收集信息

B.分析信息

C.識別風(fēng)險

D.制定審計計劃

7.下列哪項不是風(fēng)險評估報告的內(nèi)容？

A.風(fēng)險評估結(jié)果

B.風(fēng)險應(yīng)對措施

C.審計師意見

D.審計工作底稿

8.以下哪項不是風(fēng)險應(yīng)對策略？

A.風(fēng)險規(guī)避

B.風(fēng)險降低

C.風(fēng)險接受

D.審計師培訓(xùn)

9.下列哪項不是風(fēng)險監(jiān)控的職責(zé)？

A.定期評估風(fēng)險

B.確定風(fēng)險閾值

C.更新內(nèi)部控制

D.編制審計報告

10.以下哪項不是審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.完整性

C.及時性

D.保密性

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：風(fēng)險評估中的外部因素通常包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律法規(guī)、技術(shù)發(fā)展、客戶需求和競爭態(tài)勢等，這些都是影響企業(yè)風(fēng)險的外部力量。

2.E

解析思路：風(fēng)險評估的目的是為了確定審計范圍、重點、方法和程序，而審計報告格式是審計工作的結(jié)果呈現(xiàn)，不是風(fēng)險評估的目的。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部因素通常指企業(yè)內(nèi)部的條件，包括組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、人員素質(zhì)和財務(wù)狀況等，這些因素會影響企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險水平。

4.ABD

解析思路：定性方法通常包括調(diào)查問卷、專家訪談和等級評估法，這些方法更多地依賴于主觀判斷而非量化數(shù)據(jù)。

5.ABC

解析思路：定量方法通常涉及數(shù)值分析和統(tǒng)計技術(shù)，財務(wù)比率分析、概率分析和財務(wù)比率分析都屬于此類方法。

6.ABCDE

解析思路：風(fēng)險因素可以是多種多樣的，包括操作風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和環(huán)境影響等。

7.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估的流程通常包括收集信息、分析信息、識別風(fēng)險和評估風(fēng)險，最后是采取措施。

8.ABCDE

解析思路：風(fēng)險應(yīng)對策略包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險接受、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險保留，這些都是針對不同風(fēng)險情況采取的行動。

9.ABCD

解析思路：風(fēng)險監(jiān)控包括定期評估風(fēng)險、確定風(fēng)險閾值、風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險調(diào)整，以確保風(fēng)險得到有效管理。

10.ABCDE

解析思路：風(fēng)險報告應(yīng)包括風(fēng)險評估結(jié)果、風(fēng)險應(yīng)對措施、審計師意見、審計工作底稿和相關(guān)分析，以全面反映風(fēng)險評估過程。

二、判斷題

1.×

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)在整個審計過程中持續(xù)進(jìn)行，而不僅僅是審計計劃階段。

2.×

解析思路：風(fēng)險評估的目的是為了確定審計程序，而不是確定審計程序。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制可以降低風(fēng)險，但不能完全消除風(fēng)險，因為風(fēng)險的存在是客觀的。

4.√

解析思路：風(fēng)險評估的結(jié)果應(yīng)與審計目標(biāo)相一致，以確保審計工作能夠有效地實現(xiàn)目標(biāo)。

5.×

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)同時考慮財務(wù)風(fēng)險和非財務(wù)風(fēng)險，因為兩者都可能對企業(yè)的整體風(fēng)險產(chǎn)生影響。

6.√

解析思路：審計師應(yīng)全面考慮客戶的歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)趨勢，以便更準(zhǔn)確地識別和評估風(fēng)險。

7.×

解析思路：風(fēng)險評估可以采用定性和定量方法，不一定只使用定量方法。

8.√

解析思路：客戶的風(fēng)險承受能力是風(fēng)險評估的一個重要參考因素，因為它會影響企業(yè)對風(fēng)險的應(yīng)對策略。

9.×

解析思路：風(fēng)險評估完成后，審計師應(yīng)采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，但這并不意味著立即采取行動。

10.×

解析思路：風(fēng)險評估是一個動態(tài)的過程，需要根據(jù)時間和環(huán)境的變化進(jìn)行更新和調(diào)整。

三、簡答題

1.風(fēng)險評估在審計過程中的作用包括：確定審計范圍和重點、識別和評估風(fēng)險、制定審計程序、提高審計效率和效果、確保審計工作的合規(guī)性和有效性。

2.內(nèi)部審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，識別和評估操作風(fēng)險的方法包括：了解業(yè)務(wù)流程、分析內(nèi)部控制、進(jìn)行現(xiàn)場觀察、調(diào)查員工和進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。

3.財務(wù)比率分析進(jìn)行風(fēng)險評估的方法包括：計算并分析流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、毛利率、凈利率等指標(biāo)，以評估企業(yè)的財務(wù)健康狀況和風(fēng)險水平。

4.審計師在風(fēng)險評估過程中處理高風(fēng)險領(lǐng)域的方法包括：對高風(fēng)險領(lǐng)域進(jìn)行更詳細(xì)的審計程序、增加審計抽樣數(shù)量、采用更專業(yè)的審計技術(shù)和方法、加強(qiáng)與客戶的溝通和協(xié)調(diào)。

四、論述題

1.風(fēng)險評估在提高審計效率和效果中的重要性體現(xiàn)在：有助于審計師集中精力處理高風(fēng)險領(lǐng)域，提高審計資源的利用效率；有助于提前識別潛在問題，避免審計過程中的重大遺漏；有助于確保審計報告的準(zhǔn)確性和可靠性。

2.審計師在風(fēng)險評估過程