探討高級(jí)審計(jì)師考試中的財(cái)務(wù)審計(jì)技巧試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域？

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.會(huì)計(jì)政策選擇

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

E.信息技術(shù)審計(jì)

2.在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.誠(chéng)信原則

B.公正原則

C.謹(jǐn)慎原則

D.保密原則

E.客觀原則

3.以下哪些方法可以用于評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性？

A.查閱相關(guān)文件

B.訪談相關(guān)人員

C.實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試

D.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

E.觀察業(yè)務(wù)流程

4.在財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.資產(chǎn)流失

B.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不當(dāng)

C.會(huì)計(jì)估計(jì)偏差

D.關(guān)聯(lián)方交易

E.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

5.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的事項(xiàng)？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間安排

E.審計(jì)人員配備

6.在財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.通過(guò)了解企業(yè)內(nèi)部控制

C.通過(guò)訪談相關(guān)人員

D.通過(guò)查閱相關(guān)文件

E.通過(guò)實(shí)施舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

7.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

E.會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正

8.在財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師如何確定審計(jì)抽樣規(guī)模？

A.根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

B.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)

C.根據(jù)審計(jì)范圍

D.根據(jù)審計(jì)程序

E.根據(jù)審計(jì)時(shí)間安排

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)時(shí)間安排

10.在財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)師如何確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性？

A.審計(jì)程序的有效性

B.審計(jì)抽樣的代表性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力

E.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.財(cái)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是企業(yè)管理層的責(zé)任，審計(jì)師僅對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)師在財(cái)務(wù)審計(jì)中，應(yīng)遵循“重要性原則”，關(guān)注對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有重大影響的項(xiàng)目。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通審計(jì)范圍和目標(biāo)。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）

6.舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是財(cái)務(wù)審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，審計(jì)師應(yīng)將其貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)詳細(xì)描述審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位影響。（）

9.審計(jì)師在財(cái)務(wù)審計(jì)中，可以?xún)H依賴(lài)分析程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性及其在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段如何確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。

3.說(shuō)明審計(jì)師在財(cái)務(wù)審計(jì)中如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在財(cái)務(wù)審計(jì)中如何運(yùn)用分析程序來(lái)發(fā)現(xiàn)異常交易和潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，討論在財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師如何運(yùn)用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在財(cái)務(wù)審計(jì)中應(yīng)遵循的基本原則？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.利益沖突

D.公正

2.財(cái)務(wù)審計(jì)的核心目標(biāo)是：

A.發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.防范舞弊

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

3.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師首先應(yīng)確定的是：

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)人員

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用的工具？

A.財(cái)務(wù)比率分析

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.外部調(diào)查

D.審計(jì)抽樣

5.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，對(duì)舞弊的初步跡象應(yīng)：

A.忽略

B.忽視

C.調(diào)查

D.記錄

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)使用“根據(jù)我們的審計(jì)，我們認(rèn)為”這樣的措辭來(lái)表示：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)范圍

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜程度

C.審計(jì)師的資源

D.被審計(jì)單位的管理層

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)首先關(guān)注的是：

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.收入

D.所有者權(quán)益

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)費(fèi)用

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，應(yīng)：

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.私下調(diào)查

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.忽略不計(jì)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域通常包括內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、會(huì)計(jì)政策選擇、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和信息技術(shù)審計(jì)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)原則包括誠(chéng)信、公正、謹(jǐn)慎、保密和客觀。

3.A,B,C,D,E

解析思路：評(píng)估內(nèi)部控制有效性可以通過(guò)查閱文件、訪談相關(guān)人員、實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和觀察業(yè)務(wù)流程等方法。

4.A,B,C,D,E

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)可能包括資產(chǎn)流失、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不當(dāng)、會(huì)計(jì)估計(jì)偏差、關(guān)聯(lián)方交易和財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的事項(xiàng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間安排和審計(jì)人員配備。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、了解內(nèi)部控制、訪談相關(guān)人員、查閱相關(guān)文件和實(shí)施舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師確定審計(jì)抽樣規(guī)模應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排。

10.A,B,C,D,E

解析思路：確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性需要審計(jì)程序的有效性、審計(jì)抽樣的代表性、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力以及審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：財(cái)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，這是審計(jì)師的基本職責(zé)。

2.對(duì)

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是管理層的責(zé)任，審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)其有效性和合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.對(duì)

解析思路：重要性原則要求審計(jì)師關(guān)注對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有重大影響的項(xiàng)目，以確保審計(jì)的效率和效果。

4.對(duì)

解析思路：審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層溝通審計(jì)范圍和目標(biāo)，有助于確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

5.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，必須確保獲取的審計(jì)證據(jù)是充分和適當(dāng)?shù)摹?/p>

6.對(duì)

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。

7.對(duì)

解析思路：審計(jì)報(bào)告