突破重圍2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.客戶利益至上

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.防范舞弊行為

C.提高員工滿意度

D.提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

3.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.合法性

B.相關(guān)性

C.完整性

D.可驗(yàn)證性

5.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師出現(xiàn)利益沖突？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在共同利益關(guān)系

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在管理關(guān)系

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系

6.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.機(jī)會(huì)

C.理由

D.舞弊者動(dòng)機(jī)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法？

A.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.訪談相關(guān)人員

C.詢問(wèn)管理層

D.評(píng)估舞弊發(fā)生的可能性

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

B.數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)依賴性

D.網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？

A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.反洗錢法規(guī)

D.數(shù)據(jù)保護(hù)法規(guī)

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)判斷風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則中，獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性，以避免法律風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性即可。（×）

4.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間具有直接關(guān)聯(lián)性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向其報(bào)告并采取相應(yīng)措施。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，以確保信息系統(tǒng)安全可靠。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即告知管理層，并要求其更正。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受外界壓力影響。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合審計(jì)準(zhǔn)則要求。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說(shuō)明其在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)的增加。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何通過(guò)有效的溝通和協(xié)調(diào)，提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮品。

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持客觀公正，不受外界壓力影響。

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的邀請(qǐng)參加其舉辦的活動(dòng)。

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)避免與被審計(jì)單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是：

A.提高員工工作效率

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本

D.提升企業(yè)品牌形象

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的工作底稿

D.問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法？

A.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.訪談相關(guān)人員

C.評(píng)估舞弊發(fā)生的可能性

D.檢查被審計(jì)單位的合規(guī)性

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有法律效力

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有完整性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可驗(yàn)證性

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于利益沖突的情形？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在共同利益關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在管理關(guān)系

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.機(jī)會(huì)

C.理由

D.被審計(jì)單位規(guī)模

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)對(duì)信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.評(píng)估信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制

C.詢問(wèn)管理層對(duì)信息技術(shù)的依賴程度

D.審計(jì)師自己進(jìn)行信息技術(shù)操作

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？

A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.反洗錢法規(guī)

D.企業(yè)內(nèi)部規(guī)定

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)判斷風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C。獨(dú)立性、客觀性和保密性是高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。

2.C。提高員工滿意度不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)，而是人力資源管理的內(nèi)容。

3.A、B、C、D。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師的基本工作流程。

4.B、C、D。審計(jì)證據(jù)的可靠性特征包括相關(guān)性、完整性和可驗(yàn)證性。

5.A、B、D。審計(jì)師與被審計(jì)單位存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、共同利益關(guān)系和業(yè)務(wù)合作關(guān)系可能導(dǎo)致利益沖突。

6.A、B、C。內(nèi)部控制缺陷、機(jī)會(huì)和舞弊者動(dòng)機(jī)是舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的三要素。

7.A、B、C。分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、訪談相關(guān)人員和詢問(wèn)管理層是舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法。

8.A、B、C。系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)和信息技術(shù)依賴性是信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

9.A、B、C、D。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法、反洗錢法規(guī)和數(shù)據(jù)保護(hù)法規(guī)都是審計(jì)師需要關(guān)注的法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

10.A、B、C、D。審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)判斷風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)都是審計(jì)師需要面對(duì)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心原則之一。

2.正確。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性，以避免法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，除了關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，還應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。

4.正確。審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間具有直接關(guān)聯(lián)性。

5.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告并采取相應(yīng)措施。

6.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，以確保信息系統(tǒng)安全可靠。

7.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)立即告知管理層，并要求其更正。

8.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受外界壓力影響。

9.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。

10.正確。審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合審計(jì)準(zhǔn)則要求。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：首先概述舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法，如分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、訪談相關(guān)人員等；然后闡述評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣、舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷等；最后說(shuō)明如何根據(jù)評(píng)估結(jié)果采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

2.解析思路：首先解釋內(nèi)部控制五要素，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督；然后說(shuō)明每要素在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，如控制環(huán)境為風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估幫助識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)等。

3.解析思路：首先說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，如評(píng)估信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)、檢查數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)機(jī)制等；然后闡述如何應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，如建議被審計(jì)單位加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理、提高員工信息安全意識(shí)等。

4.解析思路：首先說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性，如避免與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、保持客觀公正的態(tài)度等；然后論述保持獨(dú)立性的重要性，如確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性等。

四、論述題答案及解析思路：

1.解析思路：首先分析當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表