及時調(diào)整的2024年高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計職業(yè)道德的基本原則，正確的有（）

A.獨立性

B.客觀性

C.誠信性

D.公正性

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標包括（）

A.保證財務報告的真實性

B.提高經(jīng)營管理效率

C.防范經(jīng)營風險

D.保障資產(chǎn)安全

3.下列關于風險評估程序，正確的有（）

A.分析行業(yè)狀況

B.評估企業(yè)財務狀況

C.考慮內(nèi)部控制的有效性

D.了解企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境

4.在審計過程中，以下哪些屬于審計師應當關注的內(nèi)部控制缺陷？（）

A.控制環(huán)境存在缺陷

B.風險評估過程存在缺陷

C.控制活動存在缺陷

D.信息與溝通存在缺陷

5.以下關于審計抽樣，正確的有（）

A.抽樣是審計中的一個重要程序

B.抽樣的目的是獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.抽樣應當遵循隨機原則

D.抽樣結果應能夠代表總體

6.以下關于審計報告，正確的有（）

A.審計報告是審計師對財務報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告應當清晰、簡潔、完整

C.審計報告應當包含審計師的工作底稿

D.審計報告應當由審計師簽字、蓋章

7.以下關于審計證據(jù)，正確的有（）

A.審計證據(jù)是審計師獲取的用以支持審計意見的憑證和文件

B.審計證據(jù)應當具有相關性、可靠性、充分性

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源

D.審計證據(jù)的充分性取決于審計師的專業(yè)判斷

8.以下關于審計師獨立性，正確的有（）

A.審計師應保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計師不得與被審計單位存在利益沖突

C.審計師不得參與被審計單位的經(jīng)營管理

D.審計師應當保持客觀、公正

9.以下關于審計工作底稿，正確的有（）

A.審計工作底稿是審計師工作的記錄和證明

B.審計工作底稿應當包括審計程序、審計證據(jù)、審計結論

C.審計工作底稿應當真實、完整、準確

D.審計工作底稿應當按照審計準則的要求編制

10.以下關于審計法律責任，正確的有（）

A.審計師對財務報表發(fā)表審計意見

B.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題負有報告義務

C.審計師對審計過程中發(fā)生的錯誤負有責任

D.審計師對審計過程中出現(xiàn)的風險負有防范責任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計師評估企業(yè)財務報表公允性的基礎。（）

3.風險評估程序是審計師在審計過程中識別和評估財務報表重大錯報風險的重要步驟。（）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受被審計單位的任何禮物或報酬。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應當立即向管理層報告。（）

6.審計抽樣是一種獲取審計證據(jù)的方法，其目的是減少審計工作量。（）

7.審計報告應當包含審計師對財務報表的總體評價和審計意見。（）

8.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權威性和可靠性。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象。（）

10.審計法律責任是指審計師因未能履行審計職責而承擔的法律后果。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何保持獨立性。

2.簡述內(nèi)部控制評價的三個基本要素。

3.簡述審計師在實施實質(zhì)性程序時，常用的審計方法有哪些。

4.簡述審計師在編制審計報告時，應當考慮哪些因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計成本與審計質(zhì)量的關系。

2.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對企業(yè)財務舞弊風險的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職業(yè)道德基本原則的是（）

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.企業(yè)內(nèi)部控制的目標不包括（）

A.提高經(jīng)營效率

B.防范財務風險

C.保障資產(chǎn)安全

D.提高員工福利

3.在審計過程中，下列不屬于風險評估程序的是（）

A.分析行業(yè)狀況

B.評估企業(yè)財務狀況

C.考慮內(nèi)部控制的有效性

D.了解企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)

4.下列關于內(nèi)部控制缺陷的說法，錯誤的是（）

A.控制環(huán)境存在缺陷可能導致其他控制環(huán)節(jié)失效

B.風險評估過程存在缺陷可能導致風險控制不足

C.控制活動存在缺陷可能導致風險發(fā)生

D.信息與溝通存在缺陷可能導致信息不對稱

5.下列關于審計抽樣的說法，正確的是（）

A.抽樣結果可以完全代表總體

B.抽樣應當遵循隨機原則

C.抽樣結果不應當受到審計師主觀判斷的影響

D.抽樣方法的選擇取決于審計師的經(jīng)驗

6.下列關于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告應當包含審計師的工作底稿

B.審計報告應當由審計師簽字、蓋章

C.審計報告應當包含審計師對財務報表的總體評價

D.審計報告應當包含審計師對被審計單位的經(jīng)營狀況評價

7.下列關于審計證據(jù)的說法，錯誤的是（）

A.審計證據(jù)應當具有相關性

B.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源

C.審計證據(jù)的充分性取決于審計師的專業(yè)判斷

D.審計證據(jù)的充分性可以通過增加審計工作量來保證

8.下列關于審計師獨立性的說法，正確的是（）

A.審計師不得與被審計單位存在利益沖突

B.審計師可以接受被審計單位的任何禮物或報酬

C.審計師可以參與被審計單位的經(jīng)營管理

D.審計師應當保持客觀、公正，不受外界影響

9.下列關于審計工作底稿的說法，正確的是（）

A.審計工作底稿應當包括審計程序、審計證據(jù)、審計結論

B.審計工作底稿的編制可以不遵循審計準則的要求

C.審計工作底稿的保存期限由審計師自行決定

D.審計工作底稿的保存期限應當符合相關法律法規(guī)的規(guī)定

10.下列關于審計法律責任的說法，正確的是（）

A.審計師對財務報表發(fā)表審計意見

B.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題負有報告義務

C.審計師對審計過程中發(fā)生的錯誤負有責任

D.審計師對審計過程中出現(xiàn)的風險負有防范責任

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：審計職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、誠信性和公正性。）

2.ABCD（解析思路：內(nèi)部控制的目標包括保證財務報告的真實性、提高經(jīng)營管理效率、防范經(jīng)營風險和保障資產(chǎn)安全。）

3.ABCD（解析思路：風險評估程序包括分析行業(yè)狀況、評估企業(yè)財務狀況、考慮內(nèi)部控制的有效性和了解企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。）

4.ABCD（解析思路：內(nèi)部控制缺陷可能存在于控制環(huán)境、風險評估過程、控制活動和信息與溝通等方面。）

5.ABCD（解析思路：審計抽樣是一種獲取審計證據(jù)的方法，其目的是獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，應當遵循隨機原則。）

6.ABCD（解析思路：審計報告應當包含審計師對財務報表發(fā)表審計意見、清晰、簡潔、完整，并由審計師簽字、蓋章。）

7.ABCD（解析思路：審計證據(jù)應當具有相關性、可靠性、充分性，其可靠性取決于來源，充分性取決于審計師的專業(yè)判斷。）

8.ABCD（解析思路：審計師獨立性包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、避免利益沖突、不參與經(jīng)營管理，并保持客觀、公正。）

9.ABCD（解析思路：審計工作底稿是審計師工作的記錄和證明，應當真實、完整、準確，并按照審計準則的要求編制。）

10.ABCD（解析思路：審計法律責任包括對財務報表發(fā)表審計意見、對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題報告、對錯誤承擔責任和對風險防范。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持獨立性和客觀性，以保障審計意見的客觀公正。）

2.正確（解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計師評估企業(yè)財務報表公允性的基礎，有助于降低審計風險。）

3.正確（解析思路：風險評估程序是審計師識別和評估財務報表重大錯報風險的重要步驟，有助于指導審計工作的開展。）

4.錯誤（解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不得接受被審計單位的任何禮物或報酬，以保持獨立性。）

5.正確（解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應當立即向管理層報告，以促進內(nèi)部控制改進。）

6.錯誤（解析思路：審計抽樣是一種減少審計工作量、提高審計效率的方法，但并非目的是減少審計工作量。）

7.正確（解析思路：審計報告應當包含審計師對財務報表的總