高級審計師考試多樣化備考與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師考試的重點內(nèi)容？

A.審計準則

B.審計程序

C.內(nèi)部控制

D.風險評估

E.審計報告

2.以下關于審計目標的描述，正確的是：

A.審計目標是為了確認財務報表的合法性

B.審計目標是為了確認財務報表的公允性

C.審計目標是為了確認財務報表的真實性

D.審計目標是為了確認財務報表的完整性

E.審計目標是為了確認財務報表的合規(guī)性

3.下列哪些屬于審計風險的三要素？

A.審計風險

B.控制風險

C.風險評估

D.重大錯報風險

E.審計風險

4.下列關于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師為了形成審計意見而獲取的信息

B.審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性和充分性

C.審計證據(jù)可以通過內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)獲取

D.審計證據(jù)的可靠性越高，審計意見的準確性越高

E.審計證據(jù)的充分性越高，審計意見的可靠性越高

5.下列關于審計程序的描述，正確的是：

A.審計程序是為了獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.審計程序包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

C.審計程序的實施順序可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整

D.審計程序的實施過程中，審計師應當保持獨立性

E.審計程序的實施過程中，審計師應當關注重大錯報風險

6.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了確保財務報表的可靠性

B.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)運營效率

C.內(nèi)部控制是為了防范和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊

D.內(nèi)部控制是由企業(yè)內(nèi)部的管理層和員工共同實施的

E.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師進行評價

7.下列關于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是審計師對財務報表的審計意見

B.審計報告包括審計意見和審計說明

C.審計報告應當明確表達審計意見

D.審計報告應當披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

E.審計報告應當符合審計準則的要求

8.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應當保持獨立性

B.審計師應當遵守審計準則

C.審計師應當保持客觀和公正

D.審計師應當保守客戶秘密

E.審計師應當不斷提高自己的專業(yè)能力

9.下列關于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是：

A.審計師應當對審計意見負責

B.審計師應當對審計報告負責

C.審計師應當對審計過程中的行為負責

D.審計師應當對審計過程中的風險負責

E.審計師應當對審計過程中的舞弊負責

10.下列關于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師可以通過參加培訓和考試提高自己的專業(yè)能力

B.審計師可以通過積累實踐經(jīng)驗提高自己的審計水平

C.審計師可以通過參與審計項目提高自己的團隊協(xié)作能力

D.審計師可以通過關注行業(yè)動態(tài)了解最新的審計技術

E.審計師可以通過拓展業(yè)務領域提高自己的市場競爭力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能因為判斷錯誤或執(zhí)行不當而未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險。（）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計師可以減少實質(zhì)性程序的執(zhí)行。（）

4.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)能夠證明審計意見的真實性。（）

5.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，必須立即向客戶報告。（）

6.審計報告應當包括審計師對財務報表的總體評價和具體意見。（）

7.審計師在審計過程中，如果遇到難以解決的問題，可以尋求外部專家的幫助。（）

8.審計師在審計過程中，應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶的商業(yè)秘密。（）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵循審計準則的要求。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應當提出改進建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估階段的主要任務。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和相關性的含義，并說明它們對審計意見的影響。

3.描述審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時可能采用的幾種審計方法。

4.說明審計師在撰寫審計報告時應當遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對財務報表舞弊的風險。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在審計過程中如何運用審計職業(yè)判斷，并探討如何提高審計職業(yè)判斷的準確性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個選項不屬于審計師在審計過程中需要關注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.溝通

D.審計技術

2.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)客戶的財務報表存在重大錯報，以下哪種處理方式是正確的？

A.直接發(fā)表保留意見

B.提醒客戶注意

C.調(diào)整財務報表

D.發(fā)表否定意見

3.審計師在執(zhí)行控制測試時，以下哪種方法不是控制測試的常用方法？

A.觀察法

B.樣本測試法

C.內(nèi)部控制自我評估

D.詢問法

4.下列哪個選項不是審計師在審計過程中需要遵守的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.公正性

C.保密性

D.利益沖突

5.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，以下哪種方法不是常用的風險評估工具？

A.矩陣圖

B.SWOT分析

C.風險評估問卷

D.概率模型

6.下列哪個選項不是審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時需要關注的審計領域？

A.資產(chǎn)

B.負債

C.所有者權(quán)益

D.收入

7.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導致審計意見的保留？

A.審計程序受限

B.審計證據(jù)不足

C.審計師缺乏專業(yè)能力

D.審計師未能遵守審計準則

8.下列哪個選項不是審計師在撰寫審計報告時應當包括的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計師聲明

D.審計費用

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種行為可能違反職業(yè)道德？

A.保持獨立性

B.保守客戶秘密

C.接受客戶禮物

D.提高審計技能

10.下列哪個選項不是審計師在職業(yè)發(fā)展過程中應當追求的目標？

A.提高專業(yè)能力

B.擴展業(yè)務領域

C.增加收入

D.傳承審計經(jīng)驗

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCDE。審計準則、審計程序、內(nèi)部控制、風險評估和審計報告都是高級審計師考試的重點內(nèi)容。

2.BCD。審計目標是為了確認財務報表的公允性、真實性和合規(guī)性。

3.AD。審計風險的三要素是審計風險、重大錯報風險和檢查風險。

4.ABCDE。審計證據(jù)應當具有可靠性、相關性、充分性，可以通過內(nèi)部和外部證據(jù)獲取，可靠性越高，審計意見的準確性越高，充分性越高，審計意見的可靠性越高。

5.ABCDE。審計程序包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，審計師應當保持獨立性，關注重大錯報風險。

6.ABCDE。內(nèi)部控制是為了確保財務報表的可靠性、提高企業(yè)運營效率、防范和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊，由企業(yè)內(nèi)部的管理層和員工共同實施，其有效性可以通過審計師進行評價。

7.ABCDE。審計報告包括審計意見和審計說明，應當明確表達審計意見，披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，符合審計準則的要求。

8.ABCDE。審計師應當保持獨立性、遵守審計準則、保持客觀和公正、保守客戶秘密、不斷提高自己的專業(yè)能力。

9.ABCDE。審計師應當對審計意見、審計報告、審計過程中的行為、審計過程中的風險和審計過程中的舞弊負責。

10.ABCDE。審計師可以通過參加培訓和考試、積累實踐經(jīng)驗、參與審計項目、關注行業(yè)動態(tài)和拓展業(yè)務領域提高自己的專業(yè)能力和市場競爭力。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計師在執(zhí)行審計工作時必須保持獨立性和客觀性。

2.正確。審計風險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能因為判斷錯誤或執(zhí)行不當而未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險。

3.正確。內(nèi)部控制的有效性越高，審計師可以減少實質(zhì)性程序的執(zhí)行。

4.正確。審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)能夠證明審計意見的真實性。

5.正確。審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，必須立即向客戶報告。

6.正確。審計報告應當包括審計師對財務報表的總體評價和具體意見。

7.正確。審計師在審計過程中，如果遇到難以解決的問題，可以尋求外部專家的幫助。

8.正確。審計師在審計過程中，應當遵循職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶的商業(yè)秘密。

9.正確。審計師在執(zhí)行審計工作時，應當遵循審計準則的要求。

10.正確。審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應當提出改進建議。

三、簡答題答案及解析思路

1.審計師在風險評估階段的主要任務是識別和評估財務報表的重大錯報風險，包括財務報表層次的重大錯報風險和各類交易、賬戶余額和披露的具體認定層次的重大錯報風險。

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見；相關性是指審計證據(jù)與審計目標相關，能夠證明審計意見的真實性。

3.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時可能采用的審計方法包括分析程序、細節(jié)測試、實質(zhì)性分析程序和詢問等。

4.審計師在撰寫審計報告時應當遵循的基本原則包括客觀性、完整性、清晰性、準確性、及時性和保密性。

四、論述題答案及解析思路

1.在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師應對財務報表舞弊的風險需要：加強風險評估，關注舞弊的跡象