高級審計師核心知識點與試題及答案歸納姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風險的三要素？（）

A.審計風險B.風險評估C.內(nèi)部控制D.重大錯報風險E.可靠性

2.下列關于審計工作底稿的說法，正確的是（）。

A.審計工作底稿是審計師對審計事項的記錄和總結

B.審計工作底稿應包含審計師的專業(yè)判斷和結論

C.審計工作底稿的編制應遵循真實性、完整性、準確性原則

D.審計工作底稿可以不對外公開

E.審計工作底稿是審計報告的基礎

3.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本要求？（）

A.堅持客觀公正

B.尊重客戶，保守秘密

C.不斷提高專業(yè)能力和業(yè)務水平

D.勤勉盡責，誠實守信

E.遵守國家法律法規(guī)

4.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)既定目標而制定的一系列規(guī)章制度和措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的主要目的是保證組織目標的實現(xiàn)

D.內(nèi)部控制可以降低審計風險

E.內(nèi)部控制的有效性取決于組織管理層的重視程度

5.下列關于審計程序的說法，正確的是（）。

A.審計程序是審計師實施審計工作的具體步驟和方法

B.審計程序分為現(xiàn)場審計程序和后續(xù)審計程序

C.審計程序應遵循審計準則和相關規(guī)定

D.審計程序的實施有助于審計師獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

E.審計程序的實施有助于提高審計報告的可靠性

6.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是（）。

A.審計證據(jù)是審計師在審計過程中獲取的各種資料和事實

B.審計證據(jù)是審計師判斷和結論的基礎

C.審計證據(jù)的獲取應遵循客觀性、充分性、相關性原則

D.審計證據(jù)可以來源于外部和內(nèi)部

E.審計證據(jù)的質量直接影響到審計報告的可靠性

7.下列關于審計報告的說法，正確的是（）。

A.審計報告是審計師對審計事項的結論性意見

B.審計報告應包括審計師對被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等方面的評價

C.審計報告應遵循真實性、完整性、準確性原則

D.審計報告是對審計工作的總結和反映

E.審計報告的格式應符合審計準則的要求

8.下列關于審計意見的說法，正確的是（）。

A.審計意見是審計師對被審計單位財務報表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發(fā)表應基于充分的審計證據(jù)和判斷

D.審計意見是審計報告的核心內(nèi)容

E.審計意見的發(fā)表應遵循客觀、公正、實事求是的原則

9.下列關于審計師職責的說法，正確的是（）。

A.審計師應遵守國家法律法規(guī)和審計準則

B.審計師應維護國家利益和公眾利益

C.審計師應提高自身專業(yè)能力和業(yè)務水平

D.審計師應保守客戶秘密，不得泄露

E.審計師應積極參與社會公益活動

10.下列關于審計質量控制的說法，正確的是（）。

A.審計質量控制是指審計師在審計過程中對審計工作質量進行監(jiān)督、檢查和改進

B.審計質量控制包括質量控制政策和程序、質量保證程序、質量控制監(jiān)督等方面

C.審計質量控制有助于提高審計報告的可靠性

D.審計質量控制有助于提高審計工作的效率和效果

E.審計質量控制是審計師職業(yè)道德的基本要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應保持獨立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性越高，審計師可以減少必要的審計程序。（）

3.審計證據(jù)必須來源于外部，內(nèi)部證據(jù)不可靠。（）

4.審計報告應當包括審計師對被審計單位管理層的評價。（）

5.保留意見的審計意見意味著被審計單位的財務報表存在重大錯報。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以對被審計單位的業(yè)務流程進行優(yōu)化建議。（）

7.審計工作底稿可以僅用于審計師內(nèi)部使用，不需要對外公開。（）

8.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為時，應當立即向相關部門報告。（）

9.審計意見的類型由審計師的主觀判斷決定，不受客觀事實影響。（）

10.審計質量控制的目標是確保審計工作底稿的準確性和完整性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，應遵循的基本審計原則。

2.簡述內(nèi)部控制五要素及其相互關系。

3.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

4.簡述審計意見的類型及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關系。

2.論述內(nèi)部控制與審計風險之間的關系，以及審計師在審計過程中如何評估和應對內(nèi)部控制風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評估時，以下哪個階段最關鍵？（）

A.風險評估階段B.控制活動設計階段C.內(nèi)部控制實施階段D.內(nèi)部控制監(jiān)督階段

2.審計師在編制審計工作底稿時，以下哪個原則最為重要？（）

A.客觀性原則B.完整性原則C.準確性原則D.時效性原則

3.以下哪個不是審計師職業(yè)道德的基本要求？（）

A.獨立性B.客觀性C.私有性D.專業(yè)勝任能力

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪種情況不需要實施實質性程序？（）

A.財務報表存在重大錯報風險B.內(nèi)部控制設計合理且有效運行

C.審計師認為有必要實施實質性程序D.審計師對被審計單位的業(yè)務流程有疑問

5.以下哪種審計證據(jù)通常被認為是最高級別的？（）

A.外部證據(jù)B.內(nèi)部證據(jù)C.推理證據(jù)D.傳聞證據(jù)

6.審計師在出具審計報告時，以下哪種意見意味著被審計單位的財務報表存在重大錯報？（）

A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見

7.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導致審計失?。浚ǎ?/p>

A.審計師的專業(yè)勝任能力不足B.被審計單位的內(nèi)部控制有效

C.審計師遵守了審計準則D.審計師獲取了充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

8.以下哪種情況，審計師應當發(fā)表保留意見？（）

A.被審計單位的財務報表存在重大錯報，但已更正

B.被審計單位的財務報表存在重大錯報，但未更正

C.被審計單位的財務報表存在重大不確定性

D.被審計單位的財務報表存在不重大的錯報

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況應當發(fā)表無法表示意見？（）

A.被審計單位的財務報表存在重大錯報，但已更正

B.被審計單位的財務報表存在重大錯報，但未更正

C.審計師無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.被審計單位的財務報表存在不重大的錯報

10.以下哪個不屬于審計師職業(yè)道德的紅線？（）

A.保密信息泄露B.惡意中傷同行C.接受不當利益D.質量控制不力

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：審計風險的三要素包括審計風險、重大錯報風險和檢查風險。

2.ABCE

解析思路：審計工作底稿是審計師對審計事項的記錄和總結，包含專業(yè)判斷和結論，應遵循真實性、完整性、準確性原則，且是審計報告的基礎。

3.ABCDE

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本要求包括堅持客觀公正、尊重客戶、保守秘密、不斷提高專業(yè)能力和業(yè)務水平、勤勉盡責、誠實守信、遵守國家法律法規(guī)。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督，它們相互關聯(lián)，共同作用于組織目標的實現(xiàn)。

5.ABCDE

解析思路：審計程序是審計師實施審計工作的具體步驟和方法，分為現(xiàn)場審計程序和后續(xù)審計程序，應遵循審計準則和相關規(guī)定，有助于獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，提高審計報告的可靠性。

6.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)是審計師在審計過程中獲取的各種資料和事實，是審計師判斷和結論的基礎，應遵循客觀性、充分性、相關性原則，可以來源于外部和內(nèi)部，其質量直接影響到審計報告的可靠性。

7.ABCE

解析思路：審計報告是審計師對審計事項的結論性意見，包括對財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的評價，應遵循真實性、完整性、準確性原則，格式應符合審計準則的要求。

8.ABCDE

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，其發(fā)表基于充分的審計證據(jù)和判斷，是審計報告的核心內(nèi)容，應遵循客觀、公正、實事求是的原則。

9.ABCDE

解析思路：審計師職責包括遵守國家法律法規(guī)和審計準則、維護國家利益和公眾利益、提高自身專業(yè)能力和業(yè)務水平、保守客戶秘密、積極參與社會公益活動。

10.ABCDE

解析思路：審計質量控制是指審計師在審計過程中對審計工作質量進行監(jiān)督、檢查和改進，包括質量控制政策和程序、質量保證程序、質量控制監(jiān)督等方面，有助于提高審計報告的可靠性，提高審計工作的效率和效果。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應保持獨立性和客觀性，這是審計工作基本要求。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計師可以減少不必要的審計程序，提高審計效率。

3.×

解析思路：審計證據(jù)既可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)，內(nèi)部證據(jù)并不一定不可靠。

4.×

解析思路：審計報告應包括審計師對財務報表的意見，但不包括對管理層的評價。

5.×

解析思路：保留意見的審計意見意味著被審計單位的財務報表存在重大不確定性，而非重大錯報。

6.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，可以對被審計單位的業(yè)務流程提出優(yōu)化建議。

7.×

解析思路：審計工作底稿可能需要對外公開，例如在法律訴訟中。

8.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為時，有責任向相關部門報告。

9.×

解析思路：審計意見的發(fā)表應基于客觀事實和充分證據(jù)，而非完全由審計師的主觀判斷決定。

10.√

解析思路：審計質量控制的目標確實是確保審計工作底稿的準確性和完整性。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應遵循的基本審計原則包括獨立性原則、客觀性原則、專業(yè)勝任能力原則、保密原則和職業(yè)道德原則。

2.解析思路：內(nèi)部控制五要素及其相互關系包括控制環(huán)境（基礎），風險評估（識別風險），