經(jīng)驗(yàn)的力量2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述，正確的有：

A.內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.內(nèi)部控制應(yīng)包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性

D.內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋組織的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是指支持或反駁審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表表述的意見的證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量取決于其可靠性、相關(guān)性和充分性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性受證據(jù)來源、性質(zhì)和狀況的影響

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師從總體中選擇樣本的過程

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.隨機(jī)抽樣可以確保樣本的代表性，但成本較高

D.非隨機(jī)抽樣成本較低，但樣本代表性較差

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的記錄和總結(jié)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施程序、結(jié)論等

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)保持完整、準(zhǔn)確、及時(shí)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、管理層聲明、審計(jì)工作底稿等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確說明審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的表述，正確的有：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)估和評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制有效性的過程

B.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)包括對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的評(píng)估和對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的測(cè)試

C.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是確定內(nèi)部控制是否存在重大缺陷

D.內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果應(yīng)形成內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

7.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的表述，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)包括對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估和對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果應(yīng)指導(dǎo)審計(jì)師選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的表述，正確的有：

A.舞弊審計(jì)是針對(duì)組織舞弊行為進(jìn)行的審計(jì)

B.舞弊審計(jì)應(yīng)包括對(duì)舞弊行為的調(diào)查、分析和評(píng)估

C.舞弊審計(jì)的結(jié)果應(yīng)形成舞弊審計(jì)報(bào)告

D.舞弊審計(jì)的目標(biāo)是確定舞弊行為的存在和影響

9.下列關(guān)于持續(xù)審計(jì)的表述，正確的有：

A.持續(xù)審計(jì)是一種動(dòng)態(tài)審計(jì)方法，可以在整個(gè)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行

B.持續(xù)審計(jì)可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本

C.持續(xù)審計(jì)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)報(bào)表的變動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)報(bào)

D.持續(xù)審計(jì)適用于所有類型的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

10.下列關(guān)于國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的表述，正確的有：

A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)（IAASB）制定的

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)師的獨(dú)立性

C.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則在全球范圍內(nèi)得到廣泛應(yīng)用

D.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)具有指導(dǎo)意義

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的現(xiàn)場(chǎng)工作得到全面驗(yàn)證。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見就越有說服力。（√）

3.隨機(jī)抽樣的樣本數(shù)量越多，樣本的代表性就越強(qiáng)。（√）

4.審計(jì)工作底稿的保存期限至少為10年。（√）

5.審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)早于審計(jì)意見日期。（×）

6.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告可以直接向股東和公眾發(fā)布。（×）

7.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的初始評(píng)估。（√）

8.舞弊審計(jì)通常在財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后進(jìn)行。（×）

9.持續(xù)審計(jì)可以完全替代傳統(tǒng)年度審計(jì)。（×）

10.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)全球所有審計(jì)師都具有強(qiáng)制性。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中應(yīng)考慮的主要因素。

2.說明審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如何確定測(cè)試的樣本量和抽樣方法。

3.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的主要原則和內(nèi)容。

4.解釋持續(xù)審計(jì)與傳統(tǒng)年度審計(jì)的主要區(qū)別及其優(yōu)勢(shì)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。

2.討論國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則在全球范圍內(nèi)的應(yīng)用及其對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量和國(guó)際審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一性的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與客戶有關(guān)聯(lián)的報(bào)酬

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不得參與可能損害獨(dú)立性的活動(dòng)

C.審計(jì)師可以接受客戶的禮品

D.審計(jì)師可以接受客戶的推薦信

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的表述，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)通常比外部生成的審計(jì)證據(jù)可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師的主觀判斷影響

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性僅取決于審計(jì)證據(jù)的來源

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師的專業(yè)技能影響

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)

B.非隨機(jī)抽樣適用于對(duì)特定項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查

C.隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣在審計(jì)中的效果相同

D.非隨機(jī)抽樣適用于總體量較大的情況

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的初步判斷

B.審計(jì)工作底稿的編制可以由非審計(jì)師完成

C.審計(jì)工作底稿的保存期限可以由審計(jì)師自行決定

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的選擇和結(jié)果

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)晚于審計(jì)師完成審計(jì)工作的日期

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的職業(yè)資格證書信息

C.審計(jì)報(bào)告的格式可以由審計(jì)師自行設(shè)計(jì)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的個(gè)人意見

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)僅關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制審計(jì)的結(jié)果應(yīng)直接反映在審計(jì)報(bào)告中

D.內(nèi)部控制審計(jì)可以替代傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

7.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的表述，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的最終判斷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果應(yīng)直接用于確定審計(jì)程序

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果不應(yīng)影響審計(jì)師的獨(dú)立性

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程可以忽略內(nèi)部控制的存在

8.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的表述，正確的是：

A.舞弊審計(jì)通常在財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中進(jìn)行

B.舞弊審計(jì)的目的是識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.舞弊審計(jì)的結(jié)果可以直接用于確定審計(jì)意見

D.舞弊審計(jì)通常由審計(jì)師的內(nèi)部團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于持續(xù)審計(jì)的表述，正確的是：

A.持續(xù)審計(jì)是一種實(shí)時(shí)審計(jì)方法，可以隨時(shí)進(jìn)行

B.持續(xù)審計(jì)的目的是提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本

C.持續(xù)審計(jì)可以完全替代傳統(tǒng)年度審計(jì)

D.持續(xù)審計(jì)適用于所有類型的審計(jì)對(duì)象

10.下列關(guān)于國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的表述，正確的是：

A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則是由各國(guó)審計(jì)師協(xié)會(huì)共同制定的

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于上市公司的審計(jì)

C.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則在全球范圍內(nèi)具有強(qiáng)制力

D.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則不適用于非營(yíng)利組織的審計(jì)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，它包括五個(gè)要素，涵蓋組織的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，因此A、B、C、D都是正確的。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義和其質(zhì)量特性都是審計(jì)基礎(chǔ)內(nèi)容，因此A、B、C是正確的。D項(xiàng)錯(cuò)誤，因?yàn)樽C據(jù)的充分性是由審計(jì)師根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和樣本大小來決定的。

3.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，兩種方法都有其適用場(chǎng)景和優(yōu)缺點(diǎn)，因此A、B、C是正確的。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿的定義、內(nèi)容、編制要求以及保存期限都是審計(jì)基本知識(shí)，因此A、B、C、D都是正確的。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義、內(nèi)容、格式以及編制要求都是審計(jì)基礎(chǔ)內(nèi)容，因此A、B、C、D都是正確的。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)、內(nèi)容以及報(bào)告都是審計(jì)知識(shí)中的重點(diǎn)，因此A、B、C、D都是正確的。

7.ABC

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定義、目的以及與審計(jì)程序的關(guān)系是審計(jì)基礎(chǔ)內(nèi)容，因此A、B、C是正確的。D項(xiàng)錯(cuò)誤，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果會(huì)指導(dǎo)審計(jì)師的工作，但不會(huì)消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：舞弊審計(jì)的目的、內(nèi)容、結(jié)果以及報(bào)告都是審計(jì)知識(shí)中的重點(diǎn)，因此A、B、C、D都是正確的。

9.ABC

解析思路：持續(xù)審計(jì)的定義、優(yōu)勢(shì)以及與傳統(tǒng)年度審計(jì)的區(qū)別是審計(jì)知識(shí)中的重點(diǎn)，因此A、B、C是正確的。D項(xiàng)錯(cuò)誤，持續(xù)審計(jì)并非完全替代年度審計(jì)。

10.ABCD

解析思路：國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)、適用范圍、全球應(yīng)用以及指導(dǎo)意義都是審計(jì)知識(shí)中的重點(diǎn)，因此A、B、C、D都是正確的。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性驗(yàn)證需要綜合考慮多種因素，單靠現(xiàn)場(chǎng)工作難以全面驗(yàn)證。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是其質(zhì)量的核心，而可靠性受到證據(jù)來源、性質(zhì)和狀況等多種因素的影響。

3.√

解析思路：隨機(jī)抽樣確保每個(gè)個(gè)體有相同的機(jī)會(huì)被選中，因此樣本代表性更強(qiáng)。

4.√

解析思路：根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，審計(jì)工作底稿的保存期限至少為10年。

5.×

解析思路：審計(jì)意見日期應(yīng)晚于審計(jì)報(bào)告簽署日期，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和時(shí)效性。

6.×

解