高級審計師考試問題與對策及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的獨(dú)立性要求？

A.客觀性

B.客觀公正

C.專業(yè)勝任能力

D.客觀公正和獨(dú)立性

2.以下哪些是審計計劃的基本步驟？

A.確定審計目標(biāo)

B.確定審計范圍

C.確定審計程序

D.確定審計時間

3.下列哪些是審計證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.實(shí)質(zhì)性

C.可靠性

D.充足性

4.在審計過程中，以下哪些是審計師需要關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

5.下列哪些是審計師在審計報告中的責(zé)任？

A.確保審計報告的準(zhǔn)確性和完整性

B.確保審計意見的客觀公正

C.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議

D.對審計報告的編制負(fù)責(zé)

6.以下哪些是審計師在審計過程中需要關(guān)注的風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.評估風(fēng)險

D.控制風(fēng)險

7.下列哪些是審計師在審計過程中需要執(zhí)行的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計證據(jù)收集

D.審計報告編制

8.以下哪些是審計師在審計過程中需要遵守的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀公正

C.專業(yè)勝任能力

D.客觀公正和獨(dú)立性

9.下列哪些是審計師在審計過程中需要關(guān)注的事項？

A.審計證據(jù)的充分性和可靠性

B.審計程序的有效性

C.審計報告的準(zhǔn)確性和完整性

D.審計意見的客觀公正

10.以下哪些是審計師在審計過程中需要遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則

D.審計報告準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨(dú)立性和客觀公正。（）

2.審計目標(biāo)是指審計師希望通過審計工作達(dá)到的具體目的。（）

3.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和相關(guān)性。（）

4.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，可以直接向被審計單位提出整改建議。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位提供的任何形式的禮物或報酬。（）

6.審計師在審計過程中，對審計證據(jù)的收集和評價應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計對象的所有業(yè)務(wù)活動進(jìn)行全面審查。（）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報告。（）

10.審計師在審計過程中，可以自行決定審計范圍和審計程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和控制審計風(fēng)險。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和可靠性的關(guān)系，并舉例說明。

3.簡要說明內(nèi)部控制的概念及其在審計過程中的作用。

4.闡述審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系，并探討如何提高審計效率。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計師在審計過程中如何應(yīng)對和處理被審計單位的舞弊行為，以及舞弊行為對審計工作的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是其獨(dú)立性要求？

A.獨(dú)立于被審計單位的管理層

B.獨(dú)立于被審計單位的財務(wù)部門

C.獨(dú)立于被審計單位的董事會

D.獨(dú)立于被審計單位的審計委員會

2.以下哪項不屬于審計計劃的基本步驟？

A.確定審計目標(biāo)

B.確定審計范圍

C.確定審計時間

D.確定審計方法

3.以下哪項不是審計證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.實(shí)質(zhì)性

C.可靠性

D.相關(guān)性

4.在審計過程中，以下哪項不是審計師需要關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.內(nèi)部控制制度缺陷

5.審計師在審計報告中的主要責(zé)任是？

A.確保審計報告的準(zhǔn)確性和完整性

B.確保審計意見的客觀公正

C.對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議

D.對審計報告的編制負(fù)責(zé)

6.以下哪項不是審計師在審計過程中需要關(guān)注的風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.評估風(fēng)險

D.內(nèi)部控制風(fēng)險

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是其需要執(zhí)行的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計證據(jù)收集

D.審計報告編制

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是其需要遵守的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀公正

C.專業(yè)勝任能力

D.審計委員會的指導(dǎo)

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是其需要關(guān)注的事項？

A.審計證據(jù)的充分性和可靠性

B.審計程序的有效性

C.審計報告的準(zhǔn)確性和完整性

D.審計委員會的決策

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是其需要遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則

D.被審計單位的管理層指令

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計的獨(dú)立性要求包括客觀性、客觀公正、專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性。

2.A,B,C,D

解析思路：審計計劃的基本步驟包括確定審計目標(biāo)、確定審計范圍、確定審計程序和確定審計時間。

3.A,C,D

解析思路：審計證據(jù)的可靠性特征包括客觀性、可靠性和充足性。

4.A,B,C,D

解析思路：審計師需要關(guān)注的所有內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

5.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計報告中的責(zé)任包括確保審計報告的準(zhǔn)確性和完整性、確保審計意見的客觀公正、對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議和對審計報告的編制負(fù)責(zé)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中需要關(guān)注的風(fēng)險包括審計風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、評估風(fēng)險和控制風(fēng)險。

7.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中需要執(zhí)行的審計程序包括審計抽樣、審計測試、審計證據(jù)收集和審計報告編制。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中需要遵守的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀公正、專業(yè)勝任能力和獨(dú)立性。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中需要關(guān)注的事項包括審計證據(jù)的充分性和可靠性、審計程序的有效性、審計報告的準(zhǔn)確性和完整性以及審計意見的客觀公正。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中需要遵循的審計準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則和審計報告準(zhǔn)則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計工作的基本要求。

2.正確

解析思路：審計目標(biāo)是指審計師希望通過審計工作達(dá)到的具體目的，是審計工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。

3.正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性和相關(guān)性，這是判斷證據(jù)是否可信的重要標(biāo)準(zhǔn)。

4.錯誤

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)首先與被審計單位溝通，并評估其嚴(yán)重程度和整改措施。

5.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵守職業(yè)道德，不接受任何可能影響?yīng)毩⑿院涂陀^公正的禮物或報酬。

6.正確

解析思路：審計師在收集和評價審計證據(jù)時，應(yīng)遵循重要性原則，確保審計工作的有效性。

7.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)和審計風(fēng)險，有針對性地選擇審計范圍和業(yè)務(wù)活動。

8.正確

解析思路：審計師在審計報告中，應(yīng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行詳細(xì)說明，以便于用戶理解。

9.正確

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，有責(zé)任向相關(guān)監(jiān)管部門報告，以維護(hù)審計的公正性。

10.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)獨(dú)立決定審計范圍和審計程序，不受被審計單位管理層指令的影響。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師在審計過程中評估和控制審計風(fēng)險的方法包括了解被審計單位的環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計和實(shí)施審計程序以應(yīng)對評估的風(fēng)險、以及監(jiān)督審計工作。

2.解析思路：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見，可靠性是指審計證據(jù)的質(zhì)量足以支持審計意見。舉例說明時，可以提及從第三方獲取的、經(jīng)過驗(yàn)證的文件作為可靠證據(jù)。

3.解析思路：內(nèi)部控制是指組織為達(dá)到特定目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策和程序。在審計過程中，內(nèi)部控制的作用包括防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊和非法行為，以及提高財務(wù)報告的可靠性。

4.解析思路：審計報告中應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計范圍、審計程序、審計師的責(zé)任、被審計單位的責(zé)任、審計報告日期等基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.解析思路：審計師在平衡審計風(fēng)