評(píng)估與總結(jié)2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)能力？

A.會(huì)計(jì)知識(shí)

B.稅法知識(shí)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力

D.溝通協(xié)調(diào)能力

2.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的監(jiān)控

D.內(nèi)部控制的改進(jìn)

3.以下哪些是高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制風(fēng)險(xiǎn)

4.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.上市公司審計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

5.以下哪些是高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)業(yè)務(wù)承接

B.審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行

C.審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告

D.審計(jì)業(yè)務(wù)后續(xù)跟蹤

6.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.謹(jǐn)慎

D.保密

7.以下哪些是高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表證據(jù)

D.非財(cái)務(wù)報(bào)表證據(jù)

9.以下哪些是高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)跟蹤

10.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀公正。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶的任何利益相關(guān)者的利益輸送。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并要求客戶進(jìn)行糾正。（）

4.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本，確保審計(jì)質(zhì)量。（）

5.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以僅依靠內(nèi)部控制的有效性來減少審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的商業(yè)機(jī)密有保密義務(wù)，不得向第三方泄露。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至零。（）

8.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，可以自行決定審計(jì)范圍的寬窄。（）

9.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)避免與客戶產(chǎn)生任何形式的利益沖突。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和完整性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀性。

3.簡要說明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何撰寫和管理審計(jì)報(bào)告。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計(jì)行業(yè)的影響，并探討如何提升審計(jì)服務(wù)的質(zhì)量和效率。

2.結(jié)合實(shí)際情況，分析高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)質(zhì)量、成本和風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的最佳效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制要素？

A.審計(jì)項(xiàng)目組的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)項(xiàng)目組的獨(dú)立性

C.審計(jì)項(xiàng)目組的溝通能力

D.審計(jì)項(xiàng)目組的職業(yè)道德

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序？

A.收集和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

D.編制審計(jì)工作底稿

4.以下哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)業(yè)務(wù)承接的適當(dāng)性

B.審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行的恰當(dāng)性

C.審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)業(yè)務(wù)后續(xù)跟蹤的及時(shí)性

5.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益輸送

6.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)委員會(huì)

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.財(cái)務(wù)證據(jù)

D.非財(cái)務(wù)證據(jù)

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

D.上市公司審計(jì)準(zhǔn)則

9.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)客戶滿意度調(diào)查

10.以下哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D

解析思路：高級(jí)審計(jì)師需要具備會(huì)計(jì)、稅法、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和溝通協(xié)調(diào)等多方面的專業(yè)能力。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)需要全面評(píng)估設(shè)計(jì)、執(zhí)行、監(jiān)控和改進(jìn)等方面。

3.A,B,C,D

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、披露風(fēng)險(xiǎn)和編制風(fēng)險(xiǎn)都是需要關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。

4.A,B,C

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)遵循中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國際審計(jì)準(zhǔn)則和上市公司審計(jì)準(zhǔn)則。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括承接、執(zhí)行、報(bào)告和后續(xù)跟蹤等環(huán)節(jié)。

6.A,B,C,D

解析思路：職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持客觀公正、獨(dú)立性、謹(jǐn)慎和保密。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)需考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等要素。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表證據(jù)和非財(cái)務(wù)報(bào)表證據(jù)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)跟蹤。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀公正，不偏袒任何一方。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免利益輸送，保持職業(yè)獨(dú)立性。

3.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)立即報(bào)告并要求糾正。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)質(zhì)量，而非成本。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不能僅依賴內(nèi)部控制，需執(zhí)行必要的審計(jì)程序。

6.正確

解析思路：審計(jì)師有保密義務(wù)，不得泄露客戶商業(yè)機(jī)密。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師無法將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至零，但應(yīng)合理評(píng)估和管理。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和程序執(zhí)行審計(jì)，不能自行決定審計(jì)范圍。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免利益沖突，保持職業(yè)獨(dú)立性。

10.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和完整性。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師通過了解客戶業(yè)務(wù)、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、評(píng)估內(nèi)部控制和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序來識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：高級(jí)審計(jì)師通過保持獨(dú)立性、客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、有效溝通和持續(xù)職業(yè)發(fā)展來確保審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀性。

3.解析思路：高級(jí)審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)明確表達(dá)審計(jì)意見，詳細(xì)說明審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)，并對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)。

4.解析思路：高級(jí)審計(jì)師通過合理規(guī)劃審計(jì)資源、有效執(zhí)行審計(jì)程序、評(píng)估審