教你如何掌握中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的有：

（A）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

（B）確定財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

（C）發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

（D）確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

（A）審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

（B）審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

（C）審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響

（D）審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量是相互獨(dú)立的

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有：

（A）內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

（B）內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制監(jiān)督

（C）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)與組織的規(guī)模和復(fù)雜性相適應(yīng)

（D）內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)測(cè)試和評(píng)估來(lái)確定

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的有：

（A）審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

（B）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步

（C）控制測(cè)試是審計(jì)程序的核心

（D）實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)程序的最后一環(huán)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

（A）審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

（B）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

（C）審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和程序編制

（D）審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀(guān)、公正、全面地反映審計(jì)工作情況

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的有：

（A）審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性

（B）審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)

（C）審計(jì)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

（D）審計(jì)師應(yīng)保守客戶(hù)機(jī)密和商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的有：

（A）審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

（B）審計(jì)師負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

（C）審計(jì)師負(fù)責(zé)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

（D）審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的有：

（A）審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶(hù)、管理層或其他外部因素的影響

（B）審計(jì)師應(yīng)保持客觀(guān)性，不受個(gè)人偏見(jiàn)或利益沖突的影響

（C）審計(jì)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

（D）審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力說(shuō)法，正確的有：

（A）審計(jì)師應(yīng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能

（B）審計(jì)師應(yīng)持續(xù)更新和提升自己的專(zhuān)業(yè)能力

（C）審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)

（D）審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說(shuō)法，正確的有：

（A）審計(jì)師工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證據(jù)

（B）審計(jì)師工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確

（C）審計(jì)師工作底稿應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和程序編制

（D）審計(jì)師工作底稿應(yīng)妥善保管和保密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性?xún)H取決于其來(lái)源，與證據(jù)的性質(zhì)無(wú)關(guān)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)一次性的測(cè)試來(lái)評(píng)估。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶(hù)管理層。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性發(fā)表意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶(hù)提供的任何信息。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，無(wú)需考慮控制活動(dòng)的實(shí)際執(zhí)行情況。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與客戶(hù)關(guān)系的挑戰(zhàn)。

2.論述隨著信息技術(shù)的發(fā)展，審計(jì)師在審計(jì)程序和審計(jì)方法上應(yīng)如何進(jìn)行適應(yīng)和創(chuàng)新。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

（A）審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

（B）審計(jì)師負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

（C）審計(jì)師負(fù)責(zé)確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

（D）審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

（A）審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

（B）審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響

（C）審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量是相互獨(dú)立的

（D）審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

（A）內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

（B）內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制監(jiān)督

（C）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)與組織的規(guī)模和復(fù)雜性相適應(yīng)

（D）內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)測(cè)試和評(píng)估來(lái)確定，但無(wú)需持續(xù)改進(jìn)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

（A）審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

（B）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步

（C）控制測(cè)試是審計(jì)程序的核心

（D）實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)程序的最后一環(huán)，無(wú)需考慮審計(jì)證據(jù)的充分性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

（A）審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

（B）審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

（C）審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和程序編制

（D）審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅反映審計(jì)師的工作情況，無(wú)需考慮外部因素

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

（A）審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性

（B）審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)

（C）審計(jì)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

（D）審計(jì)師應(yīng)保守客戶(hù)機(jī)密和商業(yè)秘密，但可以透露給客戶(hù)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

（A）審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

（B）審計(jì)師負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

（C）審計(jì)師負(fù)責(zé)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

（D）審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，但無(wú)需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

（A）審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶(hù)、管理層或其他外部因素的影響

（B）審計(jì)師應(yīng)保持客觀(guān)性，不受個(gè)人偏見(jiàn)或利益沖突的影響

（C）審計(jì)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

（D）審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，但可以接受客戶(hù)提供的任何信息

9.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

（A）審計(jì)師應(yīng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能

（B）審計(jì)師應(yīng)持續(xù)更新和提升自己的專(zhuān)業(yè)能力

（C）審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)

（D）審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力，但無(wú)需具備專(zhuān)業(yè)勝任能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

（A）審計(jì)師工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證據(jù)

（B）審計(jì)師工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確

（C）審計(jì)師工作底稿應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和程序編制

（D）審計(jì)師工作底稿可以不進(jìn)行保密處理，因?yàn)樗鼈兪枪_(kāi)文件

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ACD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)和確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性，但不包括確定財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性。

2.答案：ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵，且證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響。

3.答案：ABC

解析思路：內(nèi)部控制的三要素包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境和控制監(jiān)督，它們相互關(guān)聯(lián)，共同作用于組織的風(fēng)險(xiǎn)管理。

4.答案：ACD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是程序的第一步，控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表完整性和準(zhǔn)確性的重要組成部分。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍，全面反映審計(jì)工作情況。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀(guān)性，遵守規(guī)范和法律法規(guī)，保持專(zhuān)業(yè)勝任能力，保守客戶(hù)機(jī)密。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)、評(píng)估內(nèi)部控制有效性和對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求不受外部因素影響，保持客觀(guān)性，具備專(zhuān)業(yè)勝任能力，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力包括專(zhuān)業(yè)知識(shí)、技能、職業(yè)道德和溝通協(xié)調(diào)能力。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證據(jù)，必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，并按照審計(jì)準(zhǔn)則和程序編制，同時(shí)需要保密處理。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性，這是職業(yè)道德的基本要求。

2.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅取決于其來(lái)源，還取決于證據(jù)的性質(zhì)和可靠性。

3.答案：錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過(guò)持續(xù)的測(cè)試和評(píng)估來(lái)確保，而非一次性的測(cè)試。

4.答案：正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)及時(shí)通知客戶(hù)管理層，以便采取糾正措施。

5.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性發(fā)表意見(jiàn)。

6.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受客戶(hù)提供的任何可能影響?yīng)毩⑿院涂陀^(guān)性的信息。

7.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制有效性時(shí)，需要考慮控制活動(dòng)的實(shí)際執(zhí)行情況。

8.答案：正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

9.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

10.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)首先通知客戶(hù)管理層，必要時(shí)再向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：

-評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)：了解被審計(jì)單位環(huán)境、識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估舞弊的可能性和影響。

-應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)：設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，包括實(shí)質(zhì)性程序和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，關(guān)注舞弊跡象，實(shí)施舞弊調(diào)查。

2.答案：

-確定審計(jì)證據(jù)的充分性：評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重要性水平、審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

-確定審計(jì)證據(jù)的可靠性：考慮證據(jù)的來(lái)源、性質(zhì)、生成和保持環(huán)境。

3.答案：

-控制活動(dòng)：實(shí)施以防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)的控制措施。

-控制環(huán)境：為控制活動(dòng)提供框架，包括管理層理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)力和責(zé)任的分配。

-控制監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)行監(jiān)控，確保其有效性。

4.答案：

-包含審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允