審計工作中的應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的描述，正確的有：

A.評價被審計單位內(nèi)部控制的有效性

B.評價被審計單位財務(wù)報表的公允性

C.發(fā)現(xiàn)和糾正被審計單位財務(wù)報表中的錯誤

D.提供審計意見，增加財務(wù)報表的公信力

E.對被審計單位進行風(fēng)險評估

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性、相關(guān)性和充分性

D.審計證據(jù)的收集和評價是審計工作的核心

E.審計證據(jù)的獲取成本越高，其質(zhì)量越高

3.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估旨在識別和評估被審計單位的風(fēng)險

C.控制測試旨在評價被審計單位內(nèi)部控制的有效性

D.實質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

E.審計程序的實施順序可以隨意調(diào)整

4.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的全面評價

B.審計報告應(yīng)當包括審計意見和審計說明

C.審計報告應(yīng)當明確審計意見的類型和依據(jù)

D.審計報告應(yīng)當遵循中國注冊會計師審計準則

E.審計報告應(yīng)當由注冊會計師簽名和蓋章

5.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是注冊會計師的職業(yè)道德規(guī)范

B.審計職業(yè)道德要求注冊會計師保持獨立性和客觀性

C.審計職業(yè)道德要求注冊會計師遵守保密原則

D.審計職業(yè)道德要求注冊會計師遵守法律法規(guī)

E.審計職業(yè)道德要求注冊會計師不斷提高自身專業(yè)能力

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的因素，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計工作無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險與被審計單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)有關(guān)

D.審計風(fēng)險與審計程序的設(shè)計和執(zhí)行有關(guān)

E.審計風(fēng)險與注冊會計師的專業(yè)能力和經(jīng)驗有關(guān)

7.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，正確的有：

A.審計工作底稿是審計工作的記錄和證據(jù)

B.審計工作底稿應(yīng)當真實、完整、連續(xù)

C.審計工作底稿應(yīng)當反映審計程序的設(shè)計和執(zhí)行情況

D.審計工作底稿應(yīng)當便于查閱和理解

E.審計工作底稿的保存期限應(yīng)當符合相關(guān)法律法規(guī)

8.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的有：

A.審計抽樣是審計人員根據(jù)審計目標對總體進行選取樣本的方法

B.審計抽樣分為隨機抽樣和非隨機抽樣

C.隨機抽樣可以消除抽樣誤差，提高審計效率

D.非隨機抽樣可以降低抽樣誤差，提高審計效率

E.審計抽樣方法的選擇應(yīng)當考慮審計風(fēng)險和總體特征

9.下列關(guān)于審計意見類型的描述，正確的有：

A.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

B.無保留意見是指審計人員對被審計單位財務(wù)報表的公允性表示滿意

C.保留意見是指審計人員對被審計單位財務(wù)報表的公允性表示保留意見

D.否定意見是指審計人員對被審計單位財務(wù)報表的公允性表示否定

E.無法表示意見是指審計人員無法對被審計單位財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見

10.下列關(guān)于審計報告日期的描述，正確的有：

A.審計報告日期是指審計人員完成審計工作的日期

B.審計報告日期應(yīng)當與審計意見的日期一致

C.審計報告日期應(yīng)當晚于審計工作完成日期

D.審計報告日期應(yīng)當早于審計意見的日期

E.審計報告日期應(yīng)當符合中國注冊會計師審計準則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計工作底稿是對審計過程中所有記錄和文件的匯總，包括審計計劃、審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論。（正確）

2.審計人員應(yīng)當保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。（正確）

3.審計意見的發(fā)表應(yīng)當基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。（正確）

4.審計抽樣可以完全替代實質(zhì)性程序。（錯誤）

5.審計人員有權(quán)要求被審計單位提供必要的文件和資料。（正確）

6.審計人員應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，并根據(jù)評估結(jié)果確定審計程序。（正確）

7.審計報告應(yīng)當包含審計人員的簽名和蓋章。（正確）

8.審計人員應(yīng)當對審計過程中的所有信息保密。（正確）

9.審計人員可以接受被審計單位的任何禮物或利益。（錯誤）

10.審計人員應(yīng)當根據(jù)審計結(jié)果對被審計單位的財務(wù)報表進行修改。（錯誤）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計抽樣中“風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛钡母拍罴捌湓趯徲嬤^程中的應(yīng)用。

3.簡述審計工作底稿的基本內(nèi)容和編制要求。

4.說明審計人員在編制審計報告時，應(yīng)當遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護市場經(jīng)濟秩序中的作用及其重要性。

2.分析審計職業(yè)道德在注冊會計師職業(yè)發(fā)展中的重要性，并結(jié)合實際案例說明如何遵守審計職業(yè)道德。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標準的描述，正確的是：

A.審計標準是審計工作的依據(jù)和準則

B.審計標準是審計人員的主觀判斷

C.審計標準是審計工作的結(jié)果

D.審計標準是審計人員的個人習(xí)慣

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.無論是內(nèi)部證據(jù)還是外部證據(jù)，可靠性都相同

D.證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)

3.下列關(guān)于審計程序設(shè)計的描述，正確的是：

A.審計程序設(shè)計應(yīng)當根據(jù)審計目標進行

B.審計程序設(shè)計應(yīng)當根據(jù)審計人員的經(jīng)驗進行

C.審計程序設(shè)計應(yīng)當根據(jù)被審計單位的規(guī)模進行

D.審計程序設(shè)計應(yīng)當根據(jù)審計報告的要求進行

4.下列關(guān)于審計意見類型的描述，正確的是：

A.無保留意見是審計意見中最嚴格的一種

B.保留意見是審計意見中最寬松的一種

C.否定意見是審計意見中最常見的一種

D.無法表示意見是審計意見中最常見的一種

5.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的是：

A.隨機抽樣適用于所有類型的審計抽樣

B.非隨機抽樣適用于所有類型的審計抽樣

C.隨機抽樣和非隨機抽樣各有適用范圍

D.審計抽樣方法的選擇與審計風(fēng)險無關(guān)

6.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，正確的是：

A.審計工作底稿是審計工作的最終成果

B.審計工作底稿是審計工作的中間成果

C.審計工作底稿是審計工作的初始成果

D.審計工作底稿是審計工作的輔助成果

7.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計工作的核心

B.審計職業(yè)道德是審計人員的個人行為

C.審計職業(yè)道德是審計工作的外在表現(xiàn)

D.審計職業(yè)道德是審計工作的次要方面

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險的因素，正確的是：

A.審計風(fēng)險與被審計單位的規(guī)模無關(guān)

B.審計風(fēng)險與審計人員的專業(yè)能力無關(guān)

C.審計風(fēng)險與審計程序的設(shè)計和執(zhí)行無關(guān)

D.審計風(fēng)險與被審計單位的內(nèi)部控制無關(guān)

9.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告是審計工作的中間成果

C.審計報告是審計工作的初始成果

D.審計報告是審計工作的輔助成果

10.下列關(guān)于審計抽樣樣本量的描述，正確的是：

A.樣本量越大，抽樣誤差越小

B.樣本量越小，抽樣誤差越小

C.樣本量與抽樣誤差無關(guān)

D.樣本量與審計風(fēng)險無關(guān)

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計目標包括評價內(nèi)部控制、財務(wù)報表公允性、發(fā)現(xiàn)錯誤、提供審計意見和風(fēng)險評估，這些都是審計的基本目標。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎(chǔ)，需要具備可靠性、相關(guān)性和充分性，同時可以來自內(nèi)部或外部。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，這些步驟是審計工作的基本組成部分。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告是對財務(wù)報表的全面評價，應(yīng)包含審計意見和說明，遵循審計準則，并由注冊會計師簽名。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計職業(yè)道德是注冊會計師的職業(yè)道德規(guī)范，要求保持獨立性、遵守保密原則、遵守法律法規(guī)和提升專業(yè)能力。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，這些風(fēng)險因素影響審計工作的質(zhì)量和效率。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計工作底稿是審計工作的記錄和證據(jù)，需要真實、完整、連續(xù)，反映審計程序和結(jié)論。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計抽樣是選取樣本的方法，隨機抽樣和非隨機抽樣各有適用范圍，應(yīng)根據(jù)審計風(fēng)險和總體特征選擇。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計意見類型包括無保留、保留、否定和無法表示，每種類型代表對財務(wù)報表公允性的不同評價。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告日期應(yīng)與審計意見日期一致，且晚于審計工作完成日期，符合審計準則。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計工作底稿是對審計工作的記錄和證據(jù)，應(yīng)當真實、完整、連續(xù)。

2.正確

解析思路：審計職業(yè)道德要求注冊會計師保持獨立性和客觀性，這是其核心要求。

3.正確

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，這是審計意見發(fā)表的基礎(chǔ)。

4.錯誤

解析思路：審計抽樣是審計程序的一部分，不能完全替代實質(zhì)性程序。

5.正確

解析思路：審計人員有權(quán)要求被審計單位提供必要的文件和資料，以支持審計工作。

6.