逐漸學(xué)習(xí)審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.誠實守信

C.謹(jǐn)慎保守

D.利益沖突

2.以下哪個選項是審計風(fēng)險的三要素？

A.審計風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險

B.理論風(fēng)險、實際風(fēng)險、檢查風(fēng)險

C.控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險、檢查錯報風(fēng)險

D.重大錯報風(fēng)險、檢查風(fēng)險、控制風(fēng)險

3.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪些步驟是必要的？

A.識別和評估內(nèi)部控制

B.確定實質(zhì)性程序的范圍

C.審計師獨(dú)立判斷

D.審計師對審計程序的有效性進(jìn)行監(jiān)督

4.以下哪項不屬于審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.在審計師對管理層提出的審計意見時，以下哪項是必須的？

A.審計師對財務(wù)報表的總體評價

B.審計師對財務(wù)報表的審計結(jié)論

C.審計師對財務(wù)報表的審計發(fā)現(xiàn)

D.審計師對財務(wù)報表的審計建議

6.以下哪項不是審計師在實施內(nèi)部控制測試時的關(guān)注點(diǎn)？

A.內(nèi)部控制的充分性和有效性

B.內(nèi)部控制的設(shè)計

C.內(nèi)部控制對審計師工作的影響

D.內(nèi)部控制的實施過程

7.在審計過程中，以下哪項是審計師在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時應(yīng)考慮的因素？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的代表性

8.審計師在確定審計計劃時，以下哪些因素需要考慮？

A.審計目的

B.財務(wù)報表的性質(zhì)

C.審計范圍

D.審計時間安排

9.以下哪項不屬于審計師在審計報告中的責(zé)任？

A.表明審計意見

B.對財務(wù)報表的真實性和公允性負(fù)責(zé)

C.確保財務(wù)報表的編制符合相關(guān)法規(guī)

D.確保財務(wù)報表的編制符合審計師的要求

10.在審計過程中，以下哪項是審計師應(yīng)遵循的程序？

A.評估管理層的解釋和聲明

B.確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍

C.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.確定審計結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)始終保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.如果審計師認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷，則無需實施實質(zhì)性程序。（）

3.審計師在審計過程中，有權(quán)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

4.審計師在審計報告中，必須對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表審計意見。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應(yīng)立即向管理層報告。（）

6.審計師在實施審計程序時，可以僅限于檢查財務(wù)報表中的特定項目。（）

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計政策存在錯誤時，應(yīng)立即更正。（）

8.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的真實性和公允性承擔(dān)最終責(zé)任。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)記錄。（）

10.審計師在審計報告中，對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表意見，但不對其經(jīng)營決策負(fù)責(zé)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時，如何識別和評估內(nèi)部控制。

2.解釋審計師在審計過程中，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.描述審計師在審計報告中，如何表達(dá)對財務(wù)報表的審計意見。

4.說明審計師在審計過程中，如何處理與管理層之間的溝通和協(xié)調(diào)問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系，并說明其重要性。

2.論述審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計環(huán)境時，應(yīng)采取哪些措施來確保審計質(zhì)量和審計程序的適當(dāng)性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.完整性

C.獨(dú)立性

D.有效性

2.下列哪項不是審計師在實施風(fēng)險評估程序時，用于評估重大錯報風(fēng)險的方法？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.審計師的專業(yè)判斷

3.審計師在審計報告中，以下哪項不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計師的責(zé)任聲明

C.被審計單位的財務(wù)報表

D.審計師對財務(wù)報表的審計發(fā)現(xiàn)

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

5.下列哪項不是審計師在實施實質(zhì)性程序時，用于獲取審計證據(jù)的方法？

A.審計抽樣

B.審計分析

C.審計詢問

D.審計師的專業(yè)判斷

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

7.下列哪項不是審計師在審計報告中，對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計執(zhí)行

C.審計報告

D.審計師的個人喜好

9.下列哪項不是審計師在審計報告中，對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價的內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的充分性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制的設(shè)計

D.內(nèi)部控制的實施

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.管理層聲明

D.審計師的專業(yè)技能

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、誠實守信、謹(jǐn)慎保守等，但利益沖突不屬于此范疇。

2.A

解析：審計風(fēng)險的三要素包括審計風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險。

3.A,B,C,D

解析：風(fēng)險評估程序包括識別和評估內(nèi)部控制、確定實質(zhì)性程序的范圍、審計師獨(dú)立判斷和監(jiān)督審計程序的有效性。

4.C

解析：審計證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)，直接證據(jù)不是一種獨(dú)立的證據(jù)類型。

5.B

解析：審計師在管理層提出的審計意見時，必須對財務(wù)報表的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。

6.C

解析：審計師在實施內(nèi)部控制測試時，主要關(guān)注內(nèi)部控制的充分性和有效性，而不是設(shè)計本身。

7.A,B,C,D

解析：審計師在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，應(yīng)考慮證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、充分性和代表性。

8.A,B,C,D

解析：審計師在確定審計計劃時，應(yīng)考慮審計目的、財務(wù)報表的性質(zhì)、審計范圍和時間安排。

9.D

解析：審計師在審計報告中的責(zé)任是對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表審計意見，而不負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制。

10.A,B,C,D

解析：審計師在審計過程中，應(yīng)遵循審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告和審計師的個人專業(yè)技能。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：審計師在審計過程中，應(yīng)始終保持客觀和公正的態(tài)度，但并非所有情況都能完全避免個人偏見。

2.×

解析：即使內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計師仍需實施實質(zhì)性程序以獲取足夠的審計證據(jù)。

3.√

解析：審計師在審計過程中，有權(quán)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以了解其設(shè)計和實施情況。

4.√

解析：審計師在審計報告中，必須對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表審計意見。

5.√

解析：審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應(yīng)立即向管理層報告。

6.×

解析：審計師在實施審計程序時，不能僅限于檢查財務(wù)報表中的特定項目，而應(yīng)全面審查。

7.×

解析：審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)會計政策錯誤時，應(yīng)提請管理層更正，而非直接更正。

8.√

解析：審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的真實性和公允性承擔(dān)最終責(zé)任。

9.√

解析：審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)記錄。

10.√

解析：審計師在審計報告中，對財務(wù)報表發(fā)表意見，但不對其經(jīng)營決策負(fù)責(zé)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師通過詢問、觀察、檢查文件和記錄等方式，評估內(nèi)部控制的充分性和有效性，包括控制的設(shè)計和實施情況。

2.解析思路：審計師通過實施分析程序、審計抽樣、詢問和觀察等程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持其審計意見。

3.解析思路：審計師在審計報告中，根據(jù)審計結(jié)果，對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見。

4.解析思路：審計師通過定期與管理層溝通、保持獨(dú)立性和客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范等方式，